3 Практическая задача
1.Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:
Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
Составить баланс по форме №1, заполнив его данными из оборотной ведомости.
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
№ операции |
Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
|
Д-т |
К-т |
|||
|
|
|
|
|
Таблица 2-Оборотная ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам
№ счета |
Наименование счета |
Остатки на 01.12.2012 |
Обороты за месяц |
Остатки на 31.12.2012 |
|||
|
|
Д |
К |
Д |
К
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 –Перечень хозяйственных операция за месяц
Содержание хозяйственных операций |
Варианты, руб. |
|
||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|||||||||||||
1Получены материалы от поставщика: а) стоимость материалов б) НДС |
20000 3600 |
22000 3960 |
25000 4500 |
27000 4860 |
2900 5220 |
2800 5040 |
23000 4140 |
21000 3780 |
24000 4320 |
22500 4050 |
|
|||||||||||||
Итого: |
23600 |
25960 |
29500 |
31860 |
34220 |
33040 |
27140 |
24780 |
28320 |
26550 |
|
|||||||||||||
2Получены безвозмездно основные средства производственного назначения |
40000 |
35000 |
45000 |
50000 |
47000 |
49000 |
38000 |
39000 |
41000 |
42000 |
|
|||||||||||||
3Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию |
40000 |
35000 |
45000 |
50000 |
47000 |
49000 |
38000 |
39000 |
41000 |
42000 |
|
|||||||||||||
4Отпущены со склада материалы в основное производство |
15000 |
20000 |
24000 |
23000 |
27000 |
18000 |
25000 |
21000 |
16000 |
19000 |
|
|||||||||||||
5Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) персоналу цехов в) административно-управленческому персоналу |
230000 120000 180000 |
240000 130000 170000 |
250000 110000 160000 |
220000 140000 200000 |
260000 150000 190000 |
210000 125000 85000 |
245000 145000 165000 |
237000 138000 172000 |
225000 142000 183000 |
265000 117000 178000 |
|
|||||||||||||
Итого: |
530000 |
540000 |
520000 |
560000 |
600000 |
520000 |
555000 |
547000 |
550000 |
560000
|
|
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||||||||||||
6Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы по ставке 30,0% (сумму определить): а) рабочих основного производства б) персонала цехов в) административно-управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
7Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
8Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: а) основного производства б) цехов в) заводоуправления |
150000 85000 46000 |
120000 87000 47000 |
140000 89000 49000 |
160000 90000 51000 |
155000 91000 52000 |
145000 88000 50000 |
130000 98000 48000 |
128000 93000 54000 |
135000 89000 47500 |
165000 92000 52500 |
||||||||||||||
Итого: |
281000 |
254000 |
278000 |
301000 |
298000 |
283000 |
276000 |
275000 |
271500 |
309500 |
||||||||||||||
9Перечислены с расчетного счета: а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц б) органам социального страхования и обеспечения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||||||||||||
10 Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию |
320000 |
327000 |
325000 |
328000 |
330000 |
350000 |
340000 |
335000 |
360000 |
357000 |
||||||||||||||
11 Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы |
470000 |
480000 |
460000 |
500000 |
530000 |
490000 |
520000 |
493000 |
489000 |
475000 |
||||||||||||||
12 Выдана из кассы заработная плата |
458000 |
453000 |
449000 |
479000 |
522000 |
481000 |
510000 |
488000 |
482000 |
460000 |
||||||||||||||
13 Депонирована неполученная заработная плата |
12000 |
27000 |
11000 |
21000 |
8000 |
9000 |
10000 |
5000 |
7000 |
15000 |
||||||||||||||
14Депонированные суммы возвращены на расчетный счет |
12000 |
27000 |
11000 |
21000 |
8000 |
9000 |
10000 |
5000 |
7000 |
15000 |
||||||||||||||
15Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
16Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы ( сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
17Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 45000рублей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
18Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления |
1600000 |
1590000 |
1 |
1800000 |
1900000 |
1750000 |
1610000 |
1850000 |
1700000 |
1680000 |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||||||||||||
19Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
20 Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 19) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
21Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
22 Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
620000
Таблица 4- Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца
Наименования счетов, их шифры |
Сумма, руб. |
|
|
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
8900000 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
1300000 |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
|
10 «Материалы» |
30000 |
|
19 «НДС по приобретенным МПЗ» |
|
|
20 «Основное производство» |
230000 |
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
|
|
43 «Готовая продукция» |
180000 |
|
50 «Касса» |
50000 |
|
51 «Расчетные счета» |
780000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
420000 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
450000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
38000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
24000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
320000 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
|
80 «Уставный капитал» |
|
5000000 |
83 «Добавочный капитал» |
|
3500000 |
90 «Продажи» |
|
|
98 «Доходы будущих периодов» |
|
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
18000 |
Итого |
10620000 |
10620000 |