- •Пояснювальна записка
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Тема1. Особливості та принципи оподаткування фінансових установ. Податкове планування у фінансових установах
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •6. Вибір місця реєстрації, його територіальне розташування, юрисдикцію, вибір організаційно-правової форми та видів діяльності передбачає:
- •7. Вибір облікової політики фірми, форм оплати праці найманих працівників, безпосереднє застосування схем з оптимізації податкових платежів передбачає:
- •Тема 2. Оподаткування банківських установ Основні теоретичні поняття теми
- •Індивідуальна робота під керівництвом викладача
- •Завдання
- •Задачі для розв’язування:
- •Практикум Методика розрахунку основних податкових платежів, що сплачуються банківськими установами Податок на прибуток
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Оподаткування операцій комерційного банку особливого виду
- •Приклад 3
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Податок на додану вартість
- •Приклад 4
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на додану вартість
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •5. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, не може перевищувати для банків:
- •6. Операції банку, пов’язані з випуском і розміщенням власних незабезпечених боргових цінних зобов’язань – це:
- •7. Відповідно до Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є:
- •Тема 3. Особливості оподаткування страхових компаній Основні теоретичні поняття теми
- •Задачі для розв’язування Задача 1
- •Задача 2
- •Практикум Методика розрахунку податкового зобов’язання з податку на прибуток страховика
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •7. Надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію на здійснення страхової діяльності:
- •Модуль 2 зм 2.Особливості оподаткування небанківських фінансових установ
- •Тема 4. Особливості оподаткування кредитних спілок
- •Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 5. Специфіка перевірок ломбардів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 6. Оподаткування учасників ринку цінних паперів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 7. Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 8. Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Т.9. Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Перелік питань до контрольних заходів з курсу «оподаткування фінансових установ»
- •Порядок оцінювання знань студентів
- •Умови переведення даних 100-бальнолї шкали у національну шкалу та шкалу ects
- •Рекомендовані літературні джерела
Задачі для розв’язування:
Задача 1
Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку необхідно сплатити до бюджету, маючи наступні дані:
тис. грн.
1. |
Нараховані відсотки за депозитами до запитання |
7500 |
2. |
Нараховані відсотки за наданими міжбанківськими кредитами |
10000 |
3. |
Одержані відсотки за кредитами наданими суб’єктам підприємницької діяльності |
20000 |
4. |
Одержано фінансовий результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за рішенням банку |
5000 |
5. |
Нараховані витрати банку у зв’язку із здійсненням операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів |
1000 |
6. |
Одержано прибуток від продажу облігацій банку |
3000 |
7. |
Нарахована заробітна плата працівникам |
30000 |
8. |
Одержана міжнародна технічна допомога |
10000 |
9. |
Нараховані відсотки за операціями фінансового лізингу |
8000 |
Задача 2
Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку необхідно сплатити до бюджету, маючи наступні дані. Загальна заборгованість банку за наданими кредитами на кінець звітного періоду складає 150000 тис. грн.
тис. грн.
1. |
Нараховані відсотки за кредитами, наданими фізичним особам |
18000 |
2. |
Одержані відсотки за кредитами, наданими фізичним особам |
18000 |
3. |
Нараховані відсотки за депозитами |
17500 |
4. |
Виплачені дивіденди |
15000 |
5. |
Одержано кошти у вигляді прямої інвестиції |
80000 |
6. |
Сформовано резерв за кредитними операціями |
17000 |
7. |
Одержані відсотки за кредитами юридичним особам |
25000 |
8. |
Одержано дохід за операціями факторингу |
15000 |
9. |
Нараховано загальні адміністративні витрати |
15000 |
10. |
Сплачена вартість торгового патенту |
0,1 |
Задача 3
Визначити суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету, маючи наступні дані:
тис. грн.
1. |
Одержано дохід від надання консультаційних послуг |
5000 |
2. |
Одержано дохід від продажу розрахункових та платіжних документів |
450 |
3. |
Нараховано відсотки за договорами фінансового лізингу |
3000 |
4. |
Передано майно у фінансовий лізинг |
20000 |
5. |
Виплачено заробітну плату працівникам |
70000 |
6. |
Надано послуги з розрахунково-касового обслуговування |
45000 |
7. |
Одержані банком комісійні за операціями факторингу |
6000 |
8. |
Перераховано кошти за рекламні послуги |
8000 |
9. |
Сплачено банком за електроенергію |
10000 |