- •Пояснювальна записка
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Тема1. Особливості та принципи оподаткування фінансових установ. Податкове планування у фінансових установах
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •6. Вибір місця реєстрації, його територіальне розташування, юрисдикцію, вибір організаційно-правової форми та видів діяльності передбачає:
- •7. Вибір облікової політики фірми, форм оплати праці найманих працівників, безпосереднє застосування схем з оптимізації податкових платежів передбачає:
- •Тема 2. Оподаткування банківських установ Основні теоретичні поняття теми
- •Індивідуальна робота під керівництвом викладача
- •Завдання
- •Задачі для розв’язування:
- •Практикум Методика розрахунку основних податкових платежів, що сплачуються банківськими установами Податок на прибуток
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Оподаткування операцій комерційного банку особливого виду
- •Приклад 3
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Податок на додану вартість
- •Приклад 4
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на додану вартість
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •5. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, не може перевищувати для банків:
- •6. Операції банку, пов’язані з випуском і розміщенням власних незабезпечених боргових цінних зобов’язань – це:
- •7. Відповідно до Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є:
- •Тема 3. Особливості оподаткування страхових компаній Основні теоретичні поняття теми
- •Задачі для розв’язування Задача 1
- •Задача 2
- •Практикум Методика розрахунку податкового зобов’язання з податку на прибуток страховика
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •7. Надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію на здійснення страхової діяльності:
- •Модуль 2 зм 2.Особливості оподаткування небанківських фінансових установ
- •Тема 4. Особливості оподаткування кредитних спілок
- •Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 5. Специфіка перевірок ломбардів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 6. Оподаткування учасників ринку цінних паперів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 7. Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 8. Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Т.9. Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Перелік питань до контрольних заходів з курсу «оподаткування фінансових установ»
- •Порядок оцінювання знань студентів
- •Умови переведення даних 100-бальнолї шкали у національну шкалу та шкалу ects
- •Рекомендовані літературні джерела
Індивідуальна робота під керівництвом викладача
Індивідуальна робота передбачає необхідність виконання розрахункової роботи у вигляді вирішення комплексної задачі. Розрахункова робота виконується по варіантах. Номер варіанта відповідає номеру студента по списку в журналі. При цьому до кожної із зазначених сум по операціях банку студент додає 1000 грн. помножену на номер варіанту.
Робота виконується на листках формату А4, які скріплюються степлером, або в окремому учнівському зошиті (12 арк).
При проведенні розрахунків студенти повинні пояснювати хід розв’язку задачі, зсилаючись на відповідні положення податкового законодавства. В кінці роботи мають бути зроблені висновки за результатами проведених розрахунків.
Під час виконання індивідуальної роботи студенти можуть звертатись за консультаціями до викладача (лектора або асистента), після виконання роботи перевіряються викладачем, результати повідомляються до написання підсумкового модульного контролю. Роботи, виконані несвоєчасно або не з відповідного варіанту не оцінюються і не зараховуються.
Завдання
Вихідні дані: перелік банківських операцій у першому кварталі звітного року наведений у таблиці 1.
Постановка завдання. Здійснити розрахунки необхідних податкових платежів та заповнити відповідні форми звітності (декларацію по ПДВ за березень та по податку на прибуток підприємств за перший квартал звітного року).
Таблиця 1
№ п/п |
Операції |
Сума, грн. |
1 |
Залишкова вартість основних фондів на початок періоду Будівлі (строк корисного використання – 25 років) Транспортні засоби (строк корисного використання – 5 років) Меблі (строк корисного використання – 4 роки) Машини та обладнання (строк корисного використання – 5 років) |
300000 126000 40000 75000 |
|
Січень |
|
2 |
Нараховані відсотки за наданими кредитами |
90000 |
3 |
Виплачені відсотки за депозитами |
60000 |
4 |
Отримано відсотки за операцією фінансового лізингу |
20000 |
5 |
Отримано рахунок за оплату використаної електроенергії (в тому числі ПДВ) |
5400 |
6 |
Одержано фінансовий результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти |
8000 |
7 |
Одержано дохід за розрахунково-касове обслуговування |
50000 |
8 |
Нарахована заробітна плата працівникам |
45000 |
|
Лютий |
|
9 |
Нараховано відсотки за кредитами юридичним особам |
112000 |
10 |
Одержано відсотки за кредитами юридичним особам |
112000 |
11 |
Нараховано відсотки за депозитами |
45000 |
12 |
Одержано дохід за операціями факторингу |
35000 |
13 |
Одержано лізингові платежі за операціями фінансового лізингу |
43000 |
14 |
Придбано два автомобілі Ланос з робочим об’ємом циліндра двигуна 1400 см. куб., які в цьому ж періоді введено в експлуатацію (в тому числі ПДВ) |
120000 |
15 |
Виплачено заробітну плату працівникам |
50000 |
16 |
Сформовано резерв за кредитними операціями |
60000 |
|
Березень |
|
17 |
Одержано дохід від надання консультаційних послуг |
32000 |
18 |
Надано послуги з розрахунково-касового обслуговування |
64000 |
19 |
Перераховано кошти за рекламні послуги |
24000 |
20 |
Передано майно у фінансовий лізинг |
100000 |
21 |
Нараховано відсотки за одержаними кредитами |
54000 |
22 |
Нараховано відсотки за депозитами |
35000 |
23 |
Отримано міжнародну технічну допомогу |
30000 |
24 |
Одержано прибуток від продажу облігацій банку |
15000 |
25 |
Виплачено заробітну плату працівникам |
45000 |