- •Пояснювальна записка
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Тема1. Особливості та принципи оподаткування фінансових установ. Податкове планування у фінансових установах
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •6. Вибір місця реєстрації, його територіальне розташування, юрисдикцію, вибір організаційно-правової форми та видів діяльності передбачає:
- •7. Вибір облікової політики фірми, форм оплати праці найманих працівників, безпосереднє застосування схем з оптимізації податкових платежів передбачає:
- •Тема 2. Оподаткування банківських установ Основні теоретичні поняття теми
- •Індивідуальна робота під керівництвом викладача
- •Завдання
- •Задачі для розв’язування:
- •Практикум Методика розрахунку основних податкових платежів, що сплачуються банківськими установами Податок на прибуток
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Оподаткування операцій комерційного банку особливого виду
- •Приклад 3
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Податок на додану вартість
- •Приклад 4
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на додану вартість
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •5. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, не може перевищувати для банків:
- •6. Операції банку, пов’язані з випуском і розміщенням власних незабезпечених боргових цінних зобов’язань – це:
- •7. Відповідно до Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є:
- •Тема 3. Особливості оподаткування страхових компаній Основні теоретичні поняття теми
- •Задачі для розв’язування Задача 1
- •Задача 2
- •Практикум Методика розрахунку податкового зобов’язання з податку на прибуток страховика
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •7. Надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію на здійснення страхової діяльності:
- •Модуль 2 зм 2.Особливості оподаткування небанківських фінансових установ
- •Тема 4. Особливості оподаткування кредитних спілок
- •Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 5. Специфіка перевірок ломбардів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 6. Оподаткування учасників ринку цінних паперів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 7. Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 8. Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Т.9. Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Перелік питань до контрольних заходів з курсу «оподаткування фінансових установ»
- •Порядок оцінювання знань студентів
- •Умови переведення даних 100-бальнолї шкали у національну шкалу та шкалу ects
- •Рекомендовані літературні джерела
Тестові завдання для самоконтролю:
1. У країнах-членах Європейського Союзу надходження або виплати, пов’язані з пенсійним забезпеченням, можуть бути оподатковані або звільненні від оподаткування на одній з трьох стадій:
а) здійснення пенсійних внесків;
б) отримання інвестиційного доходу, доходу від капіталу;
в) здійснення пенсійних виплат;
г) всі відповіді правильні.
2. В зарубіжних країнах для оподаткування доходів із вкладення капіталів переважно застосовуються ставки на рівні:
а) 15-20%;
б) 20-25%;
в) 25-30%;
г) 50-75%.
3. В зарубіжних країнах для оподаткування незароблених доходів (подарунків, спадщини, виграшів за лотереями тощо) іноді застосовуються максимальні ставки на рівні:
а) 15-20%;
б) 20-25%;
в) 25-30%;
г) 50-75%.
4. У світовій практиці застосовуються наступні методи пільгового оподаткування банків:
а) зниження ставок оподаткування на тривалий час діяльності банку;
б) надання податкового кредиту за різними податковими платежами;
в) визначення неоподатковуваного мінімуму доходів;
г) всі відповіді правильні.
5. У Франції вартість банківських послуг оподатковується ПДВ за ставкою:
а) 15%;
б) 18,6%;
в) 20%;
г) 0%.
6. У Німеччині доходи банку у вигляді відсотків, які отримані за надані кредити податком на доходи корпорацій:
а) не оподатковуються;
б) оподатковуються за основною ставкою;
в) оподатковуються за зниженою ставкою;
г) правильної відповіді немає.
7. У розвинених країнах світу ставка податку на прибуток корпорацій, що направляється на виплату дивідендів є:
а) однаковою із ставкою податку на нерозподілений прибуток;
б) нижчою від ставки податку на нерозподілений прибуток;
в) вищою від ставки податку на нерозподілений прибуток;
г) правильної відповіді немає.
Література: [13, 16, 19].
Перелік питань до контрольних заходів з курсу «оподаткування фінансових установ»
Загальна характеристика фінансових установ.
Специфіка оподаткування сектору фінансових послуг.
Принципи оподаткування фінансових установ.
Податкове планування у фінансових установах.
Основні завдання та функції Департаменту податкового контролю ДПС України.
Банк як специфічний суб’єкт податкових відносин.
Напрямки формування доходів та витрат банків.
Особливості формування прибутку банків за даними фінансового та податкового обліків.
Сплата податку на прибуток банками.
Податок на додану вартість в діяльності банків.
Виконання банком функцій податкового агента.
Взаємовідносини банків з органами ДПС при здійсненні податкового контролю.
Організаційно-правові засади здійснення та оподаткування страхової діяльності.
Доходи та витрати страхових компаній.
Формування прибутку страхової компанії.
Механізм оподаткування діяльності страхових компаній.
Кредитна спілка як суб’єкт податкових відносин.
Специфіка оподаткування кредитних спілок як неприбуткових організацій.
Особливості проведення перевірок кредитних спілок.
Організаційно-правові основи діяльності та оподаткування ломбардів.
Оподаткування ломбардів податком на прибуток.
Особливості нарахування та сплати ломбардами ПДВ.
Особливості проведення перевірок ломбардів.
Особливості оподаткування операцій з цінними паперами податком на прибуток підприємств.
Специфіка сплати податку на додану вартість учасниками ринку цінних паперів.
Оподаткування дивідендів та процентів за цінними паперами.
Оподаткування корпоративного прибутку
Організаційно-правові основи діяльності та оподаткування суб’єктів ринку лізингових послуг в Україні.
Особливості оподаткування лізингодавця та лізингоодержувача податком на прибуток підприємств.
Порядок нарахування та сплати ПДВ при операції фінансового лізингу.
Особливості оподаткування недержавних пенсійних фондів.
Особливості оподаткування благодійних та ін. неприбуткових організацій.
Особливості оподаткування доходів, отриманих у сфері спільного інвестування.
Оподаткування операцій на ринку нерухомості.
Типові схеми ухилення від оподаткування за допомогою фінансових установ.
Порядок та способи виявлення ухилення від оподаткування.
Заходи направлені на руйнування схем ухилення від оподаткування.
Відповідальність за порушення податкового законодавства фінансовими установами.
Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ та можливості його застосування в Україні.