- •Пояснювальна записка
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»
- •Тема1. Особливості та принципи оподаткування фінансових установ. Податкове планування у фінансових установах
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •6. Вибір місця реєстрації, його територіальне розташування, юрисдикцію, вибір організаційно-правової форми та видів діяльності передбачає:
- •7. Вибір облікової політики фірми, форм оплати праці найманих працівників, безпосереднє застосування схем з оптимізації податкових платежів передбачає:
- •Тема 2. Оподаткування банківських установ Основні теоретичні поняття теми
- •Індивідуальна робота під керівництвом викладача
- •Завдання
- •Задачі для розв’язування:
- •Практикум Методика розрахунку основних податкових платежів, що сплачуються банківськими установами Податок на прибуток
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Оподаткування операцій комерційного банку особливого виду
- •Приклад 3
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Податок на додану вартість
- •Приклад 4
- •Розв’язок
- •Порядок заповнення декларації з податку на додану вартість
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •5. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, не може перевищувати для банків:
- •6. Операції банку, пов’язані з випуском і розміщенням власних незабезпечених боргових цінних зобов’язань – це:
- •7. Відповідно до Податкового кодексу України об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є:
- •Тема 3. Особливості оподаткування страхових компаній Основні теоретичні поняття теми
- •Задачі для розв’язування Задача 1
- •Задача 2
- •Практикум Методика розрахунку податкового зобов’язання з податку на прибуток страховика
- •Приклад 1
- •Розв’язок
- •Приклад 2
- •Розв’язок
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •7. Надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію на здійснення страхової діяльності:
- •Модуль 2 зм 2.Особливості оподаткування небанківських фінансових установ
- •Тема 4. Особливості оподаткування кредитних спілок
- •Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 5. Специфіка перевірок ломбардів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 6. Оподаткування учасників ринку цінних паперів Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 7. Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Тема 8. Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Т.9. Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ Основні теоретичні поняття теми
- •Тестові завдання для самоконтролю:
- •Перелік питань до контрольних заходів з курсу «оподаткування фінансових установ»
- •Порядок оцінювання знань студентів
- •Умови переведення даних 100-бальнолї шкали у національну шкалу та шкалу ects
- •Рекомендовані літературні джерела
Приклад 1
Розрахувати суму податку на прибуток, яку необхідно сплатити страховику до бюджету, маючи наступні дані:
тис. грн.
1. |
Одержано страхових премій за договорами КАСКО-страхування |
80000 |
2. |
Виплачено страхових відшкодувань за договорами КАСКО-страхування |
60000 |
3. |
Одержано страхових премій за договорами страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів |
58000 |
4. |
Виплачено страхових відшкодувань за договорами страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів |
45000 |
5. |
Одержано інвестиційний дохід від розміщення коштів резервів страхування життя |
34000 |
6. |
Одержано винагороду за договорами перестрахування |
25000 |
7. |
Нараховно аквізиційні витрати |
30000 |
8. |
Оплачено послуги актуаріїв |
17000 |
9. |
Одержано винагороду за надання послуг страхового агента |
10000 |
Розв’язок
Відповідно до ст. 156 Розділу ІІІ Податкового кодексу України об’єктом оподаткування від діяльності страховика є прибуток від провадження його діяльності, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість наданих послуг та суму інших витрат звітного періоду. Отже, визначимо суму податку на прибуток:
Д = 80000 + 58000 + 34000 + 25000 + 10000 = 207000 (тис. грн.)
В = 60000 + 45000 + 30000 + 17000 = 152000 (тис. грн.)
П = 207000 – 152000 = 55000 (тис. грн.)
ППП = 55000×0,23 = 12650 (тис. грн.)
Відповідь: 12650 тис. грн.
Приклад 2
тис. грн.
1. |
Одержано страхових премій за договорами майнового страхування |
75000 |
2. |
Виплачено страхових відшкодувань за договорами майнового страхування |
65000 |
3. |
Одержано страхових премій за договорами довгострокового страхування життя |
65000 |
4. |
Нараховано витрати страховика від провадження страхової діяльності з довгострокового страхування життя |
50000 |
5. |
Одержано страхових премій за договорами страхування професійної відповідальності |
27000 |
6. |
Виплачено страхових відшкодувань за договорами страхування професійної відповідальності |
19000 |
7. |
Нараховно аквізиційні витрати |
35000 |
8. |
Одержано дохід від кредитування житлового будівництва при розміщенні резервів зі страхування життя |
23000 |
9. |
Сплачено за ліцензію на ведення страхової діяльності |
5000 |