ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра фінансових ринків та фінансових послуг

ЗАТВЕРДЖУЮ

Проректор з навчальної та

методичної роботи

_____________ М.М. Касьяненко

“____” __________ 20__ р.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

до організації самостійної роботи

з курсу «Оподаткування фінансових установ»

для підготовки фахівців заочної форми навчання

за ОКР магістр

за напрямом 0501 «Економіка і підприємництво»

спеціальності 8.050104 «Фінанси»

магістерська програма «Управління фінансовою діяльністю»

та за ОКР спеціаліст

спеціальності 7.050104 «Фінанси»

спеціалізація «Фінансова діяльність»

Ірпінь 2011

Методичні рекомендації до організації самостійної роботи складені на основі робочої навчальної програми курсу «Оподаткування фінансових установ», затвердженої у 2010 році.

Автори: В.П. Унинець-Ходаківська, к.е.н., доцент,

в.о. зав. кафедри фінансових ринків та фінансових послуг

Т.В. Паєнтко, к.е.н., доцент кафедри фінансових ринків та фінансових послуг

Т.П. Сисоєва, к.е.н., директор департаменту з питань участі держави у капіталізації банків Міністерства фінансів

Ю.В. Жеревчук, ст. викладач кафедри

фінансових ринків та фінансових послуг

Рецензент:

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри фінансових ринків та фінансових послуг, протокол № _____ від «_____» __________ 20__ р.

Завідувач кафедри В.П. Унинець-Ходаківська,

к.е.н., доцент

Декан заочного факультету В.В. Бриштіна

к.е.н., доцент

Завідувач навчально-методичного О.О. Бойко

відділу

Реєстраційний №__________

Зміст

Пояснювальна записка	4
1. Структура навчальної дисципліни	6
2. Перелік тем для самостійного вивчення курсу «Оподаткування фінансових установ»	8
Тема 1. Особливості та принципи оподаткування фінансових установ. Податкове планування у фінансових установах	8
Тема 2. Оподаткування банківських установ	11
Тема 3. Особливості оподаткування страхових компаній	28
Тема 4. Особливості оподаткування кредитних спілок	37
Тема 5. Специфіка перевірок ломбардів	40
Тема 6. Оподаткування учасників ринку цінних паперів	43
Тема 7. Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ	46
Тема 8. Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування	49
Тема 9. Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ	52
3. Перелік питань до контрольних заходів з курсу «Оподаткування фінансових установ»	56
4. Порядок оцінювання знань студентів	58
5. Рекомендовані літературні джерела	59

Пояснювальна записка

Розширення спектру фінансових послуг і зростання ролі фінансових установ в економічному житті країни, привертають увагу сучасників до проблем фінансової діяльності.

Банки та небанківські фінансові установи виділяються в особливу групу учасників податкових правовідносин, бо вони у фінансово-кредитній сфері виконують подвійну роль. З одного боку, банківські та небанківські фінансово-кредитні установи є юридичними особами, а отже платниками більшості податків і на загальних основах здійснюють платежі до бюджету. З іншого, вони є посередниками між державою і платниками податків, оскільки здійснюють перерахування податкових платежів безпосередньо на рахунки відповідних бюджетів. В цьому випадку особливо від банків багато в чому залежить повнота сплати податків іншими платниками податків.

Мета курсу: забезпечити глибоке засвоєння принципів та особливостей оподаткування фінансових установ, порядку визначення об’єктів оподаткування фінансових установ, відмінностей в оподаткуванні банківських та небанківських фінансових установ.

Специфіка заочної форми навчання передбачає обмежену кількість аудиторних годин при вивченні курсу, тому самостійна робота студентів займає досить важливе і значне місце в навчальному процесі і є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом. Метою самостійної роботи студентів з курсу «Оподаткування фінансових установ» є закріплення та поглиблення теоретичних знань з питань особливостей та принципів оподаткування фінансових установ, набуття і удосконалення практичних навичок та умінь щодо порядку визначення об’єкта оподаткування та суми податкових зобов’язань банківських та небанківських фінансових установ.

Самостійна робота виконується студентом у процесі вивчення відповідної теми. Пошук відповідної літератури студент здійснює самостійно. Окрім літератури, яка рекомендується, студенти можуть користуватись додатковими джерелами.

Рекомендується для кращого засвоєння питань, які виносяться на самостійне опрацювання, складати короткі конспекти або тези.

Завдання самостійної роботи з курсу:

• ознайомлення особливостями та принципами оподаткування фінансових установ;

• з’ясування особливостей оподаткування банківських установ;

• ознайомлення із специфікою оподаткування страхових компаній;

• розкрити особливості оподаткування суб’єктів ринку лізингових послуг та ринку цінних паперів;

• ознайомлення із порядком оподаткування інвестиційних компаній та фондів фінансування будівництва;

• з’ясування особливостей оподаткування валютних операцій фінансових установ.

Методичні рекомендації до організації самостійної роботи з курсу «Оподаткування фінансових установ» для підготовки фахівців заочної форми навчання містять основні теоретичні положення до тем курсу, перелік питань до самостійної роботи, зразки розв’язування задач, тести для самоконтролю знань, перелік питань з дисципліни та ін.

Структура навчальної дисципліни «Оподаткування фінансових установ» напрям підготовки 0501 «Економіка і підприємництво»

спеціальності 8.050104 «Фінанси»

магістерська програма «Управління фінансовою діяльністю»

для заочної форми навчання

№	Змістові модулі		Кількість годин
			всього	лекції		семінари і практичні заняття	Індивідуально-консультаційна робота	Самостійна робота студента
Модуль 1 = 0,75 кредити (27 годин)
ЗМ 1. Основні засади оподаткування фінансових установ. Оподаткування банків та страхових компаній
Т1		Особливості та принципи оподаткування фінансових установ. Податкове планування у фінансових установах.	8	1		−	−	7
Т2		Оподаткування банківських установ	11	−		1	2	8
Т3		Особливості оподаткування страхових компаній	8	−		−	−	8
Разом по модулю 1			27	1		1	2	23
Модуль 2 = 1 кредит (36 годин)
ЗМ 2.Особливості оподаткування небанківських фінансових установ
Т4		Особливості оподаткування кредитних спілок.	5	−	−		−	5
Т5		Специфіка перевірок ломбардів.	5	−	−		−	5
Т6		Оподаткування учасників ринку цінних паперів	6	−	−		−	6
Т7		Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ	8	1	1		−	6
Т8		Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування.	6	−	−		−	6
Т9		Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ	6	−	−		−	6
Контрольний захід 2 год (проводиться на семінарському занятті) Разом по модулю 2			36	1	1		−	34
Всього			63	2	2		2	57