Відображення в обліку операцій з передачі товару до статутного капіталу іншого підприємства

№

п/п

Зміст

господарської операції

Сума

Бухгалтерський

облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові витрати

Валові доходи

01

02

03

04

05

06

07

1.

Відпущені товари за фактичною собівартістю

10000.0

943

281

2.

На суму інвестицій

12000

14

712

10000.0

3.

Нараховані зобов’язання

2000.0

943

641

4.

Сторніровочний запис податку на додану вартість

2000.0

641

281

631

631

№

п/п

Зміст

господарської операції

Сума

Бухгалтерський

облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові витрати

Валові доходи

01

02

03

04

05

06

07

1.

На вартість повернених товарів

10000.0

704

361

(10000)

2.

Зменшені податкові зобов’язання (сторно)

2000.0

704

641

3.

Коригування собівартості (сторно)

8000.0

902

281

4.

Коригування ТЗВ „сторно”

500.0

902

289

5.

Зменшено фінансові результати на суми коригування „сторно”

10000.0

8500.0

79

79

704

902

№

п/п

Зміст

господарської операції

Сума

Бухгалтерський

Облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові витрати

Валові доходи

01

02

03

04

05

06

07

Імпорт товарів на умовах передоплати

1.

Проведена передоплата нерезиденту за імпортовані товари за контрактною вартістю

60000.0/

10000EUR

371

312

2.

Перерахована вартість митних зборів та мита

1000

377

311

1000.0

3.

Розрахована сума ПДВ та сплачена з поточного рахунка

чи видано податковий вексель (1+2)*20%

12200.0

641

643

311

621

4.

Оприбутковані товари

60000.0

281

632

60000.0

5.

Зарахована передоплата

60000.0

632

371

6.

До вартості товару зараховані сплачені суми митних зборів та мита

1000.0

281

377

7.

Погашення податкового векселю на суму зобов’язань ПДВ

12200.0

621

311

8.

Зазначена сума податкового кредиту по ПДВ на суму векселя

12200.0

641

643

Імпорт товарів на умовах наступної оплати

1.

Перераховані митним органам митні збори та мито

1000.0

377

311

1000.0

2.

Нараховані зобов’язання з ПДВ (10000.0 х 6.10 х 20%)

чи (10000.0 х 5.95 х 20%)

12200.0

(11900.0)

641

377

3.

Перераховані митним органам зобов’язання з ПДВ

12200.0 (11900.0)

377

311

4.

Оприбутковані товари

(10000.0 х 6.10 )

чи (10000.0 х 5.95)

61000.0

(59500)

281

632

61000.0

(59500.0)

5.

До первинної вартості товарів зараховані митні збори та мита

1000.0

281

377

6.

Зазначена сума податкового кредиту по ПДВ на суму податкового зобов’язання

12200.0 (11900.0)

641

377

7.

Сплачено постачальнику товару

61000.0 (59500.0)

632

312

8.

Відображена курсова різниця від перерахунку креди-торської заборгованості на момент сплати: у випадку коли зростає курс НБУ

коли курс НБУ знижується

1000.0

500.0

945

632

632

714

Імпорт товарів на умовах безоплатної поставки

1.

Перераховано митниці митні збори, мито, ПДВ підчас митного оформлення вантажу за курсом НБУ - 6.10 та справедливою вартістю

[(10000.0 х 6.10)+1000.0) х 20%]+1000.0

13400.0

641

311

2.

Оприбутковані товари за справедливою вартістю

61000.0

281

718

61000.0

3.

Включені до первинної вартості імпортованих това-рів перераховані митниці мито, збори та ПДВ

13400.0

281

377

Імпорт підакцизних товарів

1.

Нарахована та перерахована митниці сума акцизного збору

3000.0

643

641

641

311

3000.0

2.

Перерахована плата за акцизні марки ДПІ

100.0

377

311

100.0

3.

Оприбутковані марки з акцизного збору

100.0

08

4.

Нараховані та перераховані мито та митні збори

1000.0

377

642

642

311

1000.0

5.

Нараховано ПДВ

Перераховано ПДВ

12200.0

377

641

641

311

6.

Оприбутковані імпортні товари

281

632

61000.0

7.

Сума сплаченого ПДВ віднесена до податкового кредиту

12200.0

641

377

8.

Включені до первинної вартості імпортованого товару: акцизний збір

мито та збори

вартість акцизних марок

3000.0

1000.0

100.0

281

281

281

643

377

377

9.

Списані марки акцизного збору

100.0

08

10.

Сплачено постачальнику

60000.0

632

312

№

п/п

Зміст

господарської операції

Сума

Бухгалтерський

облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові витрати

Валові доходи

01

02

03

04

05

06

07

На умовах наступної оплати

1.

Відвантажено товари на експорт, сума контракту 2500 EURO. Курс НБУ – 6грн.

15000.0

362

702

15000.0

2

Нарахована та

сплачена сума митних зборів

1000.0

93

377

377

311

1000.0

3.

Списані реалізовані товари за собівартістю

10000.0

902

281

4.

Списана собівартість на фінансовий результат

10000.0

791

902

5.

Зараховані кошти, які надійшли від нерезидента, курс НБУ – 6.10грн.

Якщо курс – 5.95

15250/ 2500

EURO

14875/

2500

ЕURO

312

362

6.

Курсова різниця між курсами НБУ на дату відвантаження та на дату зарахування інвалюти від покупця:

позитивна (15250-15000)

від’ємна (15000-14875)

362

945

714

362

За умов передоплати

1.

Зарахована передоплата. Сума контракту – 5000.0 дол. США за курсом НБУ- 5грн. за 1дол. США

25000.0/

5000.0 дол.

312

681

25000.0

2

Нарахована та сплачена сума митних зборів

300.0

93

377

377

311

300.0

3.

Відпущені товари нерезиденту за курсом НБУ –

5.04 за 1 дол

чи 4.95 за 1 дол.

25200.0

24750.0

362

702

4.

Списані реалізовані товари за собівартістю

20000.0

902

281

5.

Списана собівартість товару

20000.0

791

902

6.

Зараховані розрахунки з покупцями

25000.0

681

362