Відображення господарських операцій за окремими періодами

№

Господарські операції

Кореспонденція

Періоди

Дебет

Кредит

1 квартал

2 квартал

3 квартал

01

02

03

04

05

06

07

1.

Фактичні витрати по виконаній роботі

23

20, 63, 65, 66, 91

3000

4000

2450

2.

На суму визнаного доходу виставлені рахунки замовникові

361

703

6000

12000

7200

3.

На суму зобов’язань по ПДВ

703

641

1000

2000

1200

4.

Списано фактичні витрати на собівартість

903

231

2500

5000

1950

5.

Визнано доходи (п. 2 – п. 3). Замовникові виставлені рахунки на суми визнаного доходу тому коректування не проводиться

238

239

5000

10000

6000

6.

Після закінчення контракту закриваються субрахунки до рахунку 23

239

238

21000

7.

Оплачені замовниками рахунки

311

36

6000

12000

7200

8.

Списано чистий дохід

703

791

5000

10000

6000

9.

Списано собівартість робіт

791

903

2500

5000

1950

№ п/п

Господарські операції

Кореспонденція

Дебет

Кредит

1 квартал

2 квартал

1.

Визначимо питому вагу виконаних робіт по –квартально в натуральних одиницях

700/2000 х100= 35%

1300/2000

х100=65%

2.

Розмір доходу кожного періоду

36000.0 х 35%=

12600

36000.0х65%=23400.0

3.

Фактичні витрати по виконаній роботі склали 25500.0

10500.0

15000.0

4.

Фактичні витрати по виконаній роботі відбиті в системі рахунків

23

20,63,65,66,91

10500.0

15000.0

5.

Отримано аванс від замовника

311

681

10800.0

-

6.

На суму зобов’язань по ПДВ

643

641

1800.0

-

7.

Визнано доход

36

703

12600.0

23400.0

8.

Відбито розрахунки по ПДВ

2100.0 – 1800.0

703

703

643

641

1800.0

300.0

-

3900.0

9.

Списано фактичні витрати на собівартість

903

231

10500.0

15000.0

10.

Зараховано розрахунки

681

36

-

10800.0

11.

Сума визнаних доходів по проміжних рахунках

12600.0-2100

23400.0 – 3900.0

238

239

10500.0

19500.0

12.

Надійшла від замовника оплата по виставлених рахунках

31

36

12600.0

12600.0

13.

Коректування проміжних рахунків: у частині перевищення суми рахунку виставленого замовникові проти визнаного доходу;

у частині перевищення суми визнаного доходу проти проміжних рахунків

виставлених замовникові (сторно)

36

36

239

239

(10800 -1800)+

(12600.0-2100.0)-

(12600.0-2100.0)=9000.0

(12600-2100)-19500.0 =

- 9000.0

14.

Після закінчення контракту закриваються субрахунки до рахунку 23

239

238

-

30000.0