Відображення в обліку операцій з ліцензій (грн.)

№

п/н.

Зміст

господарської операції

Сума

Бухгалтерський

облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові витрати

Валові доходи

1

2

3

4

5

6

7

1.

Оплачено збір за видачу ліцензії

340

377

311

2.

Відображено витрати на ліцензію

340

154

377

3.

Оприбутковано нематеріальний актив

340

127

154

4.

Нараховується амортизація на протязі строку її дії за методами П (С)БО 7 та вказівками П(С)БО 8

23,

91,

92

133

5.

Списується нематеріальний актив з балансу підприємства

340

133

127

Учасник

Вартість без ПДВ

ПДВ

Загальна вартість

01

02

03

04

Підприємство А

53400

10680

64080

Підприємство Б

35600

7 120

42720

Усього

89000

17800

106800

№

п/п

Зміст операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума

ВД

ВВ

1

2

3

4

5

6

7

Облік у підприємства А

1

Отримано аванс від учасника Б для фінансування будівництва (40 % вартості об'єкта)

311

681

42 720

-

-

2

Перераховані генпідрядникові коштів для ведення будівництва:

- власні (підприємства А)

371

311

64 080

- підприємства Б

42 720

-

-

3

Відбито податковий кредит з ПДВ

641

644

17 800

-

-

4

Відбито витрати на будівництво відповідно до часток:

- 60 % підприємства А

151

631

53 400

-

-

- 40 % підприємства Б

35 600

-

-

5

Відбито розрахунки по податковому кредиту

644

631

17 800

-

-

6

Зроблено залік заборгованостей на суму авансових платежів

631

371

106 800

-

-

7

Передано пайовикові Б 40 % об'єкта будівництва

377

151

35 600

-

-

8

Нараховані податкові зобов'язання по ПДВ

377

641

7 120

-

-

9

Зроблено залік заборгованостей

681

377

42 720

-

-

10

Уведена в експлуатацію своя частина об'єкта (60 %)

103

151

53 400

-

-

Облік у підприємства Б

1

Перераховано аванс пайовикові А на фінансування будівництва

377

311

42 720

-

-

2

Оформлено акт приймання-передачі частини об'єкта

151

685

35 600

-

-

3

Відбито податковий кредит з ПДВ

641

685

7 120

-

-

4

Уведена в експлуатацію частина об'єкта (60 %)

103

151

35 600

-

-

5

Зроблено залік заборгованостей

685

377

42 720

-

-