Відображення в обліку операцій з надання обідів своїм працівникам

№

п/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові доходи

Валові витрати

01

02

03

04

05

06

1.

Перераховано передоплату за обіди - 240.0

377

311

200.0

2.

Розрахунки з бюджетом - 40.0

641

644

3.

Підписано акт надання обідів -240.

949

377

4.

Податковий кредит з ПДВ – 40.0

644

377

5.

Нарахована зарплата за місяць – 800.0

92

661

800.0

6.

Вартість обідів(розраховано згідно з п.3.4. Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03р. №889-1У за формулою: вартість обіду (з ПДВ) х (100: (100-15))

92

661

282.24

7.

Здійснено утримання внесків та податку (від суми за п.5+6) – 194.53

661

651-653, 641

8.

Здійснено нарахування

(від суми за п.5+6) -1082.24х38.2%

92

651-653,

656 (2%)

413.42

9.

Передача обідів робітнику

661

719

240.0

10.

Зобов’язання з ПДВ – 40.0

719

641

11.

Списана собівартість наданих обідів – 200.0

791

949

12.

Списано дохід на фінансовий результат -200.0

719

791

№

п/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дебет

Кредит

Валові доходи

Валові витрати

01

02

03

04

05

06

1.

Перераховано передоплату за обіди з ПДВ -240.0

377

311

2.

Підписано акт наданих обідів – 240.0

949

377

3.

Збільшено валові доходи на вартість безоплатно переданих обідів – 240.0

200.0

4.

Збільшено суму податкових зобов’язань з ПДВ-40.0

949

641

5.

Утримано (тільки) податок з доходів – 31.20

661

641

6.

Списано витрати на надання обідів – 280.0

791

949