Образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Орловская банковская школа (колледж)
Центрального банка Российской Федерации»
4
По теме «Схемы основных элементов по налогам»
Выполнил студент 403 группы
Орел 2012 год.
Налог на имущество организации.
Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, включая переданное в аренду, учитываемое на балансе банков в составе основных средств.
Налоговый период – календарный год.
Отчетные периоды – 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.
Налоговая ставка – устанавливается законом субъекта РФ и не должна превышать 2,2% от налоговой базы.
Льготы:
По объектам недвижимости, признанным памятниками истории культуры федерального и регионального значения.
В отношении космических объектов.
В отношении железнодорожных путей общего пользования, линий энергопередачи, а также других сооружений, являющихся неотъемлемой технической частью объектов.
Имущество которое учитывается на балансе организаций-резидентов особой экономической зоны, в течение 5 лет с момента постановки на налоговый учет.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения.
Остаточная стоимость = сумма основных средств (60401) – амортизация (60601)
Среднегодовая стоимость всего
имущества за 1 кв. =
Среднегодовая стоимость льготируемого имущества за 1 кв. =
Налоговая база за 1 кв. = Среднегодовая стоимость всего имущества за 1 кв. - Среднегодовая стоимость льготируемого имущества за 1 кв.
АП =
- в целых рублях.
∑налога за год
=
- в целых рублях.
∑налога к уплате в бюджет = ∑налога за год – (АП за 1 кв. + АП за полугодие + АП за 9 месяцев) – в целых рублях.
Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее 30.03. года следующего за истекшим.
Налоговая декларация должна быть представлена в органы ФНС не позднее 30.03. года следующего за истекшим.
Земельный налог.
Объекты налогообложения – земельные участки, доли земельных участков, которыми банки владеют на праве собственности или на праве постоянного бессрочного пользования.
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – 1, 2, 3 квартал.
Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка.
Налоговая ставка устанавливается НПА представительных органов муниципальных образований и не может превышать 1,5 % от НБ.
АП =
К =
При определении полных месяцев использования земельного участка следует учитывать следующее:
если возникновение (прекращение) права на земельный участок произошло до 15 числа включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения прав;
если возникновение (прекращение) права на земельный участок произошло после 15 числа месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения прав.
∑налога за год = НБ * НС * К
∑налога к уплате в бюджет = ∑налога за год - (АП за 1 кв. + АП за 2 кв. + АП за 3 кв.)
Сумма налога должны быть перечислена в бюджет не позднее 01.02. года следующего за истекшим.
Налоговая декларация должна быть представлена в органы ФНС не позднее 01.02. года следующего за истекшим.