1,предпр «А» заним изготов тов,кот оно продает пред «Б» за 100 руб. плюс НДС, после его переработки его перерабатывают в другую готовую продукцию кот продают предпр «В» за 300 руб плюс НДС. Произведенная гот продукция ,продается проед В граж-ну за 800 руб плюс НДС.

Расч ндс А,Б,В.

Реш: НДС п/п А = 100*18%=18

НДС п/п Б = (300-200)*18%=36

НДС В = (800-300)*18%=90

2,в февр 2011 года зао получ отсвобождение от обяз плательщика ндс. В авг 2011 года выручка без ндс за июнь,июль и авг превыс 2 млн.руб.с какого мес может прерваться от обяз плательщика ндс и на каком основании?

1. Статья 145 НК РФ предоставляет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС тем организациям и предпри­ятиям, общая выручка которых за каждые 3 предшествующих освобождению месяца не превысила 2 млн руб. (без НДС). Освобождение не может быть предоставлено организациям и предпринимателям, реализующим подакцизные товары или ввозящим товары на таможенную территорию Российской Федерации.

2. П.5 ст. 145. Если выручка за три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение

Право на освобождение утрачено с 1 августа 2011 г. Сумма налога за август подлежит вос­становлению и уплате в бюджет.

3,орг производит трикотажн издел для дет,закуп матер на 600 т.р.,на швейн принадл на 100 тр., стоимость партии изделии 1 млн.руб.каковы обяз-ва орг перед бюдж а)если ценв с ндс б)без ндс

1. 1 ВАРИАНТ (с учетом ндс)

НДСвх=(600 000 + 100000)*18/118=106778

НДСисх=1000000*10/110=90909 (ст.164 НК РФ)

НДСв бюдж = 90909-106778=-15 869

2 ВАРИАНТ

НДСвх=(600 000 + 100000)*18%=126 000

НДСисх=1000000*10%=100 000

НДСв бюдж = 100 000-126 000=-26 000 (к вычету)

4,в ходе выездной налоговой проверки налоговые органы установили что ООО Витязь нарушает налоговое законодательство ,реализовывая идентичные товары по разным ценам

600 ед за 720

400 ед за 650

200ед за 500

Какие налоги должен уплать витязь,если известно что рыночная цена составляет 700 руб.

при реализации тов.по цене 720р и 650р отклонение от рын цен не превысило 20%, а тов.по цене 500р превысило. Н.орган вправе проверить цены, и доначислить налоги:

200*700-200*500=40000р

НДС=40000*18%=7200

Нпр=40000*20%=8000р

5,гражданка петрова явл един родителем двоих детей 10 и 16 лет.ежемес зарплата составл 15 т.р.

Определить налог на дох за 2011 год.

1. с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

400р за себя (пока доход не превысит 40 000р)

1 000 рублей - на первого ребенка;

1 000 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Пока доход не превысит 280 000

с 1 января 2012 года:

1 400 Рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

6,В 2011 году гражд продал гараж купленный в 2006 году за 150 т.Р.,продал за 300т.Р.

Определите сумму налогооблагаемого дохода

Гараж – недвижимость. Вычет – вплоть до 1 млн. руб. Ваще ниче не платит.

7,Зарплата работника сосвт 50 т.Р. У работника есть один сын школьник 12 лет и дочь студентка очного отделения 20 лет.

Определить дох на дох физ лица за 2011 год

8,в дек в 2010 года,имеющих ребенка в возр 18 лет –студента дневн отделения ,родился второй ребенок.20 янв 2011 года граж-ка иванова получила единовременное пособие при рождении ребенка сумму 13458,6 руб.работад-ль выплачивает ей ежемесяч пособие до 1,5 лет 3069, руб. граж-н иванов получ ежем зарплату 50 т.р.

Определить сумму налогооблагаемого дохода гр иванова и и ивановой за январь 2011 года.

Пособия не облагаются.

9, Зао Сокол в течение мес оплатило счета и оприходовала след тов:

1)продовольст тов на сумму 9273 руб,в т.ч. ндс

2)промышленные товары на сумму 48380 руб.в том числе ндс

Определить сумму ндс в составе выручки от реал для указанных тов и их чистую стоимость

продовольственные товары НДС 10% (ст.164 НК РФ)

9 273 * 10/110 = 843

48 380 * 18/118 = 7380

10, в 2011 году граж-н продал дачу,приобретенную в 2006 году за 900000 ру.сумма продажи 1600 т.р.определить сумму налогооблагаемого дохода

сумма равна 0, тк. Больше 3 лет

11,в 2011 году гражд продал кварт,приобрет в 2009 году за 900т.р. –продал за 1600 т.р. определить сумму налогообл дохода.

Ответ:1 600 000– 1 000 000 = 600 000 облагаемый доход

12. Полная себестоимость изделия 480 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене - 170 руб., ставка НДС - 18%. Определить отпускную цену изделия.

Цопт = С/с + Пр = 480 + 170= 650 р.

Цопт =Цопт+ НДС = 650 + 650*18% = 767р.

13,фирма А отгрузила фирме Б товар на сумму 240 ты.р.(в том числе ндс 40т.р.) оплптп зп него должна быть произведена в теч 10 дней после отгрузки ,чего не произошло.после чего фирма А реализовала право требования фирме Б фирме В за 120 т.р.фирма В добилась от фирмы Б погашения задолженности,но только в сумме 180 т.р. расчитайте ндс,подлежащий уплате в бюджет по каждому из участников сделки.

фирма А НДС в бюдж = 40 000

Фирма Б к вычету 40 000

Фирма В НДС = (180000-120000) *18/118=9152,5

14, Цена реализации - 110 руб. Ставка НДС - 10%. Определить расчетную ставку НДС и цену изделия без НДС.

Решение:

НДСрасч= 10/110=0,091

Цбез ндс =110-110* 0,091= 100р.

15. Предприятие в течение месяца оплатило счета и оприходовало следующие товары:

а) продовольственные товары на сумму 9273 руб. с учетом НДС по ставке 10%;

б) промышленные товары на сумму 48380 руб. с учетом НДС по ставке 18%.

Определить сумму НДС в Составе выручки от реализации для указанных товаров и их чистую стоимость.

Решение:

НДС прод. =9273* 10/110=843

НДС пром.=48380* 18/118=7380

НДС=843+73 80=8223

с-ть проб. = 9273-843=8430

с-ть пром. =48380-7380=41000

С-ть=8430+41000=49430.

16,в февр текущего года зао отгрузила тов ооо партию тов по договору купли-продажи. цена товаров согласно дог составл 120 т.р.оплату за товары ооо перечислило в мае текущего года .если зао признает выручку по месту начисления для расчёта налога на прибыль.определите в каоком мес зао отразит выручку от реал. в феврале

17)по итогам предшествующего года организация получила убыток в размере 1000000 руб.в текущем году налогооблагаемая прибыль составила 2 млн руб.

Определить обяз-ва перед бюджетом по налогу на прибыль

Реш:

гл. 25 нк рф п.1 ст. 283 позволяет организации уменьшать прибыль текущего года на сумму ранее понесенных убытков

2000000-1000000=1000000

Ндс=1000000*0,2=200 000

18)в отчетном периоде зао приобрел принтер за 8000 руб и сроком службы 3 года.также зао приобрелоаккомулятор 12000 руб. срок службы 9 мес. Определить сумму ежемесячных амортизацион отчислений линейным способом

Реш:

затраты на приобретение обоих активов списываются на расходы отчетного периода, т.к не соответствуют критериям амортизир.имущ, установленным ст.256 НКРФ

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Таким образом, Принтер может висеть как основное средство в бухучете, но в налоговом учете амортизировать его нельзя.