Розділ 4. Перелік завдань за варіантами

Завдання 1 ( за варіантами до сум стовпчика 5 рядків 1-3 показників табл.1 додати дві останні цифри номеру залікової книжки).)

1. Визначити різницю від сумою відшкодування розрахованою згідно з діючим порядком та балансовою вартістю матеріальних цінностей.

2. Скласти кореспонденцію рахунків

3. Описати подальші дії аудитора

Таблиця 1. Кореспонденція господарських операцій по інвентаризації матеріальних цінностей на рахунках бухгалтерського обліку

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума, гри.
		дебет	кредит
1	2	3	4	5
1.	Нестачі, виявлені при інвентаризації (винуватці не встановлені). Документ: звірювальна відомість. Акт списання.			500
2.	Відображено виявлену нестачу по забалансовому рахунку			500
3.	Відображено суму фактичної нестачі, визнану ненормованою, за рахунок винної особи			500
4.	Відображена різниця між сумою до відшкоду­вання, розрахованої згідно з діючим порядком та балансовою вартістю матеріальних цінностей, яких не вистачає			?
5.	Відображено податкові зобов'язання з ПДВ			?
6.	Нарахована сума, що підлягає сплаті до бюджету			?
7.	Отримана від винної особи сума по відшкодуванню нестачі			?
8.	Перераховано до бюджету різницю між сумою відшкодування і балансовою вартістю майна			?
9.	Відображено результат від проведеної інвентаризації			? ?
10.	Відображено суму нестач в межах норм природного убутку			300
11.	Віднесено витрати, пов'язані з нестачею в результаті стихійного лиха (винна особа не встановлена)			100
12.	Списано витрати, пов'язані з нестачею майна в результаті стихійного лиха			100
13.	Оприбутковані виявлені лишки матеріальних цінностей від інвентаризації			700

Для розв’язання завдання необхідно керуватися:

« Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків» (наказ Мінфіну України від 11.08.94р. №269).

Згідно з « Порядком визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей» № 116 (Постанова КМУ від 22.01.96р. № 2116) розмір збитків визначається за формулою :

Рз = ( (Бв – А)* Іінф + Азб + ПДВ)*2 ,

де Рз – розмір збитків,грн.;

Бв – балансова вартість ( первісна на момент встановлення факту нестачі, крадіжки, псування матеріальних цінностей), грн.;

А – амортизаційні відрахування;

Іінф – загальний індекс інфляції, що визначається щомісячно Державним комітетом зі статистики;

Азб – розмір акцизного збору, грн.;

ПДВ – розмір податку на додану вартість, грн.;

Завдання 2 ( за варіантами)

1. Встановити, чи були порушення встановлених лімітів залишку готівки в касі.

2. Зробити розрахунок понадлімітних залишків за наведеною таблицею 1.

3. Розрахувати розмір стягнень за понадлімітні залишки.

4. Описати подальші дії аудитора.

Таблиця 1. Розрахунок понадлімітних залишків

Дата	Залишок готівки на початок дня	Надход­ження готівки до каси	Видача готівки з каси	Залишок готівки на кінець дня	У тому числі за платіжними відомостями в дні виплат, пов'язаних з оплатою праці	Ліміт каси	Понадлімітні залишки за кожний день
1	2	3	4	5	6	7	8

Умова:

- Підприємством встановлений ліміт залишку готівки в касі 500 грн.

- За вересень місяць по касі були проведені наступні господарські операції.:

- Залишок на початок місяця 450 грн.

- 02.09.Х р. одержано з банку 3000 грн. на заробітну плату, 400 грн. - на витрати по відрядженнях, 1000 грн. - на господарські витрати. По ПКО № 100 від 02.09.Х р. оп­рибутковано в касу 4400 грн. одержаних з поточного ра­хунку;

- 02.09.Х р. за ВКО № 117 видано під звіт бухгалтеру Грабару І.І. на витрати по відрядженню в м. Москву на міжнародну кон­ференцію 400 грн.;

- 02.09.Х р. за ВКО № 118 видано експедитору Сич СЯ. на закупку сільськогосподарської продукції для їдальні - 1000 грн.;

- 04.09.Х р. за ВКО № 119 до розрахунково-платіжної відомості, згідно з якою видано заробітної плати 2500 грн., депоновано - 500 грн., списано 2500 грн. На видачу заро­бітної плати передбачено 3 дні.

- 08.09.Х р. за ВКО № 120 списано по касі 500 грн., які здані в банк як депонована заробітна плата.

Аналіз документів по розрахунках з підзвітними особами свідчить, що бухгалтер Грабар І.І. повернувшись з відрядження 10.09.Х р. склала авансовий звіт про витрачання готівки на суму 350 грн. Залишок підзвітних сум був стягнений із заробітної пла­ти в наступному місяці; експедитор Сич С Я. відзвітував про ви­трачені суми - 1000 грн. 05.09.Х р. До кінця місяця більше операцій по касі не було.