Метод налогового права

По сути метода два - императивные , диспозитивный

В НП преобладает императивный

диспозитивный применяется в НП - выбор системы налогообложения ( если малый предприниматель- то имеете право На упрошенную систему налогообложения ) ; налоговые льготы ( но надо доказать что есть право на их использование) и налоговые вычеты ( социальные, стандартные, имущественные) ; возможность изменения срока уплаты ( попросить изменить срок уплаты налоговый орган)

По сути можно выбирать , но конечное решение не за налогоплательщиком.

Система налогового права

Есть общая ( 1 часть НК РФ) и особенная часть ( 2 часть НК РФ)

Принципы налогового права

не путать с принципом налоговой системы

1. Всеобщность налогообложения ( К РФ - каждый обязан платить налоги , если установлен то обязаны платить )

2. Податное равенство ( предполагается одинаковые для всех условия налогообложения )

3. Экономическая обоснованность ( предполагает что любой налог или изменение налогового законодательства не может носить произвольного характера ) то есть должно быть экономическое обоснование к изменению приложено

4. Определенность (при установлении налога должны быть точно определены все его обязательные элементы )

5. Конституционность ( налоги не могут нарушать констит прав)

6. Принцип законности ( федеральные налоги регулируются только НК РФ, региональные

7. Принцип приоритета налогового законодательства над не налоговым ( если имеется противоречия между ФЗ , приоритет имеют Фед законы о налогах и сборах )

8. Принцип отрицания обратной силы налоговых законов ( по общему правилу закон обратной силы не имеют, но в НП искл.)

Действия актов налогового законодательства во времени

-Акты законодательства о налогах и сборов вступают в силу не ранее через месяц со дня официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

-Федеральные законы , кот вносят изменения в части изменения установления новых налогов или сборов , А также НПА субъектов федерации и ОМС по этим же вопросам вводящие новые налоги - вступают в силу не ранее 1 января года следующего за годом их принятия и не раньше чем через месяц после их офиц опубликования.

Действия обратной силы

Акты законодательства устан новые налоги и сборы, повышающие налоговые ставки , устанавливающие или отягчающие налоговую ответственность , устанавливающие новую обязанность, а также иным образом ухудшающие положения налогоплательщика обратной силы не имеют

Акты смягчающие или устраняющие ответственность , либо устанавливающие доп гарантии имеют обратную силу.

Акты снижающие размер ставки налога , отменяющие налоги или сборы , устраняющие обязанности налогоплательщика или иным образом улучшающие положение налогоплательщика могут иметь обратную силу в случае, если прямо это предусматривают .

Источники налогового права

- НК РФ в качестве основного источника называет НК РФ И принятые в соответствии с ним законы

Правительство РФ не может вмешиваться в налоговые отношения, кот регулируются НК РФ, только кот прямо отнесены к его ведению НК РФ. Все остальное это не компетенция

- отраслевые

Минфин РФ

Если в своей де

- судебная практика ( в качестве источника не применяем ) сложилась так что в налоговых отношениях носит нормо-установительный характер

ЛЕКЦИЯ

КР по этой теме