Тема 7. Детерминированный факторный анализ
Содержание темы:
7.1 Понятие факторного анализа. Систематизация факторов в анализе хозяйственной деятельности. Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем
7.2 Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
7.1. Понятие факторного анализа. Систематизация факторов в анализе хозяйственной деятельности. Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем
Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности.
Каждое явление можно рассматривать как причину и как результат. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой – как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т.д.
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. В анализе хозяйственной деятельности важным методологическим вопросом является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Детерминированный факторный анализ является одним из типов факторного анализа. Он представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер. При функциональном подходе к описанию взаимосвязи экономического показателя связь описывается с помощью функции одной или нескольких переменных y= f(x1,x2…). При функциональной связи определенному значению фактора х соответствует только одно значение результативного показателя у. Такой подход применяется там, где вероятностный характер экономических процессов малосущественен для принятия решений.
Типы факторного анализа
Различают следующие типы факторного анализа:
1) прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);
2) детерминированный (функциональный) и стохастический
(корреляционный);
3) одноступенчатый и многоступенчатый;
4) статический и динамический;
5) ретроспективный и перспективный (прогнозный),
При прямом факторном анализе исследование ведётся от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей от частных, отдельных факторов к обобщающим.
В анализе хозяйственной деятельности взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.
Другой важный методологический вопрос в факторном анализе – определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная или стохастическая, прямолинейная или криволинейная, прямая или обратная.
И, наконец, последний этап факторного анализа – практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении производственной ситуации.
Факторы оказывают различное влияние на результативный показатель. К факторам первого уровня относятся те, которые оказывают непосредственное влияние на результативный показатель. Факторы, которые определяют результативный показатель косвенно при помощи факторов первого уровня, называются факторами второго уровня и т. д.
На рис. 7.1 показано, что факторами первого уровня являются среднегодовое количество рабочих и среднегодовая выработка продукции одним рабочим. Количество отработанных дней одним рабочим и среднедневная выработка - факторы второго уровня относительно валовой продукции. К факторам же третьего уровня относятся продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка.
|
Выпуск продукции (ВП) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность рабочих (КР) |
|
|
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим (ГВ) |
|||
|
|
|
||
Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д) |
|
|
|
|
|
Среднедневная выработка продукции одним рабочим (ДВ) |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||||
Средняя продолжительность одного дня (П) |
|
Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (СВ) |
||
Рис. 7.1 Детерминированная факторная система валовой продукции
Систематизация факторов в анализе хозяйственной деятельности
Системный подход в анализе хозяйственной деятельности вызывает необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности, что достигается с помощью их систематизации. Систематизация в целом – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности.
Одним из способов систематизации факторов является создание детерминированных факторных систем. Создать факторную систему - значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частого или произведения нескольких факторов, которые воздействуют на его величину и находятся с ним в функциональной зависимости.
Например, объем валовой продукции промышленного предприятия можно представить в виде произведения двух факторов первого порядка: среднего количества рабочих и среднегодовой выработки продукции одним рабочим за год, которая в свою очередь зависит непосредственно от количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и среднедневной выработки продукции рабочим. Последняя также может быть разложена на продолжительность рабочего дня и среднечасовую выработку (см. рис. 7.1).
Развитие детерминированной факторной системы достигается, как правило, за счет детализации, комплексных факторов.
Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем
Задача детерминированного факторного анализа количественная оценка влияния каждого фактора на результативный показатель. В анализе оценивается доля влияния каждого фактора. Для решения этой задачи должна быть выражена функциональная зависимость между результативным показателем и факторами, т.е. должна быть разработана модель анализа.
Основными этапами факторного анализа являются:
1. Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.
2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.
3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными признаками.
5. Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
6. Работа с факторной моделью (практическое её использование для управления экономическими процессами).
При моделировании факторных систем необходимо выполнять ряд требований.
1. Факторы, которые включаются в модель должны реально существовать.
2. Факторы, которые входят в систему, должны находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями.
3. Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми.
4. Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов. Сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя.
Модель анализа – это условный формализованный образ объекта исследования.
Выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей:
1) аддитивные
;
2) мультипликативные
;
3) кратные
;
4) смешанные
.
Для решения задач факторного анализа используются различные способы: способ цепных постановок, индексный, пропорционального деления, интегральный способ, конечных разностей.