Тема 3.3. Налогообложение бизнеса

1. Модели налогообложения бизнеса.

2. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль и НДС.

3. Налогообложение малого бизнеса

Вопросы и задания для самостоятельной работы

Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме:

1.Как рассчитывается величина налога на прибыль?

2.Как рассчитывает величина уплаты НДС в бюджет?

3. Как рассчитывается величина вмененного дохода?

4.Какие налоги уплачивает малый бизнес?

5.В чем особенности налогообложения малого бизнеса?

6. Как рассчитывается налогооблагаемая база при упрощенной системе налогообложения?

7. Какие варианты объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

8. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций?

Задачи для самостоятельного контроля уровня подготовки

Задача1.Исчислить сумму ЕНВД в следующей ситуации:

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги). В январе и феврале численность работников составила 7 человек, включая предпринимателя, в марте 6 человек.

Исчислить сумму единого налога на вменный доход за 1 квартал текущего года.

Задача 2. За отчетный период зафиксированы следующие операции финансово-хозяйственной деятельности:

1.Объем реализации – 12 млн. руб. без НДС

2.Получены авансы от покупателей 5 млн. руб.

3.Приобретены товары для последующей реализации - 6080 тыс.руб.в т.ч. НДС 1080.

Оплачены транспортные услуги 100 тыс в т.ч. НДС 152540 руб.

Рассчитать сумму НДС в бюджет

Счета-фактуры оформлены правильно.

Задача 3.

Требуется исчислить сумму налога на прибыль за квартал на основе следующих данных:

Реализована готовая продукция покупателям - 12 млн. руб. без НДС

Учтены следующие расходы:

Материалы –3 млн.руб.

Заработная плата – 3 млн. руб.

Взносы во внебюджетные фонды ?

Амортизационные отчисления 1 млн. руб.

Прочие расходы - 1200 тыс. руб.

Задача 4.

Исчислить налог на имущество организации за первый квартал на основе следующих данных:

Имущество на балансе отражено по остаточной стоимости в тыс.руб.

1. – 1500

2. - 1800

3. – 1750

4. - 1950

5. Ставка налога по месту нахождения организации 2,2%

Задача 5.

Исчислите единый налог по упрощенной системе налогообложения за 6 мес. текущего года, если имеются данные: Объект: доходы минус расходы.

За отчетный период поступила оплата за реализованную продукцию 6 800 000 руб.;

Расходы учтены:

начислена зарплата –1800 000 руб., отчисления в ПФ РФ по обязательному страхованию в сумме 180 000 руб.

оплачены материалы 1200 000 руб.

С расчетного счета оплачены такие расходы, как (с НДС): арендная плата- 70 800 руб., услуги связи- 3 540 руб., информационные услуги –9 440 руб., за услуги по сертификации продукции - 6 000 руб. (нет НДС).

Ставка 15%

Раздел 4. Экономическое содержание финансового менеджмента Тема 4.1. Финансы организаций: содержание, функции, и принципы функционирования

1.Содержание и функции финансов хозяйствующих субъектов, принципы их организации.

2. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм.

Вопросы и задания для самостоятельной работы

Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме:

1. Что представляют собой финансы организаций по определению?

2.Какя организационно-правовая форма ведения бизнеса наиболее привлекательна с точки зрения многообразия источников финансирования?

3.В чем специфика функций финансов организаций?

4. В чем специфика принципов организации финансов коммерческих организаций?

5. В чем специфика организации финансов акционерных обществ?

Тестовые задания для самостоятельного контроля уровня подготовки

2.1. Самофинансирование – это:

А. способность организации полностью покрывать свои операционные расходы за счет получаемых операционных доходов

Б. финансирование развития организации за счет формирования собственных ресурсов

2.2.Отраслевые особенности бизнеса не влияют на:

А. структуру финансовых ресурсов и затрат

Б. систему распределения прибыли

В. организационно-правовую форму

Г. Б и В

Д. А и Б

3.Особенностями акционерной формы организации бизнеса являются:

А. передача прав собственности

Б. возможность привлекать финансовые ресурсы на фондовом рынке

В. двойное налогообложение доходов акционеров

Г. А; Б и В

Д. Б и В

4.Финансы организаций представляют собой:

А. систему управления денежными потоками организации

Б. систему денежных отношений, связанных с реальными денежными потоками организации, формированием капитала

В. совокупность денежных средств, привлеченных организацией для осуществления уставной деятельности

5. Распределительная функция финансов организации проявляется:

А. в распределении прибыли

Б. в перераспределении финансовых ресурсов в соответствии с учредительными документами

В. в распределении и перераспределении финансовых ресурсов в целях максимизации рыночной стоимости организации

6. Принципы организации финансов организаций, функционирующих на коммерческих началах:

А. самофинансирования, демократического централизма, деление средств на основные и оборотные

Б. заинтересованность в результатах финансово-хозяйственной деятельности, деление средств на собственные и заемные, плановости

В. невмешательство государства, ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности, контроль за результатами финансово-хозяйственной деятельности

Г. самофинансирования, плановости, формирование целевых денежных фондов

Д. формирование финансовых резервов, демократического централизма, разграничение средств на основную деятельность и капитальные вложения

7. Какие функции выполняют финансы организаций:

А. стимулирующую, контрольную, распределительную

Б. контрольную, учетную

В. распределительную, учетную

8.Прибыль организации - это

А. доходы

Б. разница между доходами и расходами

В. общая сумма доходов и расходов