Задача №12

Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие  данные за 9 месяцев:

№ п\п	показатель	Ед.измерения	значение
1	Реализовано изделий	Шт.	58210
2	Цена с НДС  за ед. изделия	Руб.	4340
3	Ставка НДС	%	18
4	Расходы, связанные  с производством и реализацией	Тыс.руб.	185510
5	Прочие расходы  с учетом начисления налога- всего,  в т.ч. - представительные расходы сверхустановленных норм	Тыс.руб.  Тыс.руб.	6710  460
6	Потери от стихийных  бедствий	Тыс.руб.	395
7	Штрафы за нарушение  договоров поставки продукции	Тыс.руб.	330
8	Сумма списания дебиторской задолженности по которой  истек срок исковой давности.	Тыс.руб.	360
9	Доход в  виде %, полученных по договору займа, кредита, банковского счета.	Тыс.руб.	220
10	Расход на организацию  выпуска ценных бумаг	Тыс.руб.	585
11	Ставка налога на прибыль	%	20

 

Требуется определить налог на прибыль за 9 месяцев текущего года и распределить его между бюджетами.

Решение:

1. Рассчитаем оптовую цену (цену сделки без НДС) за ед. продукции:

4340руб. * 100% : 118% =3678руб.

2. Рассчитаем выручку от реализации изделий:

58210шт. * 3678руб. =214096,4тыс.руб.

3. Рассчитаем сумму расходов, связанных с реализацией продукции:

185510тыс.руб. + (6710тыс.руб. - 460тыс.руб.) = 191760тыс.руб.

4. Рассчитаем сумму внереализационных доходов:

360тыс.руб. + 220тыс.руб. + 330тыс.руб.= 910тыс.руб.

5. Рассчитаем сумму внереализационных расходов:

395тыс.руб.  + 585тыс.руб. = 970тыс.руб.

6. Рассчитаем сумму прибыли:

214096,4тыс.руб. - 191760тыс.руб. + 910тыс.руб. - 970тыс.руб. = 22276,4 тыс.руб.

7. Рассчитаем налог на прибыль первого квартала:

 22276,4 тыс.руб. * 20% = 4455,3тыс.руб.

-в т.ч.  в федеральный бюджет:

22276,4 тыс.руб. * 6,5% = 1448 тыс.руб.

- в т.ч.  бюджет субъекта РФ:

22276,4 тыс.руб.  * 13,5% = 3007,3тыс.руб.

Задача №13

Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет  следующие данные: 

№ п\п	показатель	Ед. измерения	Значение показателя
1	Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию  на 1 января текущего года- всего, в т.ч. – земельные участки,  использующиеся  для производственных товаров	м2    м2	35210    7010
2	Численность работников организации- всего, в т.ч.: - число инвалидов	Чел.  Чел.	330  270
3	Кадастровая стоимость  за 1 м2	Руб.	1180
4	Ставка земельного налога	%	1,5

Требуется определить:

1)имеет  ли организация право на льготу по земельному налогу;

2)налоговую  базу для исчисления налога;  3)земельный налог за истекший налоговый период.

Решение:

1. Рассчитаем численность инвалидов в % в общей численности рабочих:

270чел. : 330чел. * 100%  =  81,8%  -  что больше 50% работников, значит, не имеет право на льготу по земельному налогу

2. Рассчитаем налоговую базу:

35210м² * 1180руб.  =  41547800руб.

3. Рассчитаем земельный налог к уплате в бюджет:

41547800руб. * 1,5% = 623217руб.