Задача №1
Работник организации, имеющий 1 ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 12710 рублей. Требуется:
Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь-декабрь.
Определить сумму налога на доход физических лиц за указанный период.
Решение:
1. за январь:
Налоговая база (НБ) (доход): 12710руб.
Стандартные налоговые вычеты (СНВ): 1000руб.+400руб.=1400руб.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): (12710руб. - 1400руб.) *13% = =1470,3руб
2. За период январь - февраль:
НБ (доход): 12710руб.+12710руб.=25420руб.
СНВ: 1400руб.+1400руб.=2800руб.
НДФЛ: (25420руб. - 2800руб.)*13%=2940,6руб.
3. За период январь - март:
НБ (доход): 25420руб.+12710руб.=38130руб.
СНВ: 2800руб.+1400руб.=4200руб.
НДФЛ: (38130руб.- 4200руб.)*13%=4410,9руб.
4. За период январь - апрель:
НБ (доход): 38130руб.+12710руб.=50840руб.
СНВ: 4200руб.+1000руб.=5200руб.
НДФЛ: (50840руб. - 5200руб.)*13%=5933,2руб.
5. За период январь - май:
НБ (доход): 50840руб.+12710руб.=63550руб.
СНВ: 5200руб.+1000руб.=6200руб.
НДФЛ: (63550руб. - 6200руб.)*13%=7455,5руб.
6. За период январь - июнь:
НБ: 63550руб.+12710руб.=76260руб.
СНВ: 6200руб.+1000руб.=7200руб.
НДФЛ: (76260руб. - 7200руб.)*13%=8977,8руб.
7. За период январь - июль:
НБ (доход): 76260руб.+12710руб.=88970руб.
СНВ: 7200руб.+1000руб.=8200руб.
НДФЛ: (88970руб. - 8200руб.)*13%=10500,1руб.
8. За период январь - август:
НБ (доход): 88970руб.+12710руб.=101680руб.
СНВ: 8200руб.+1000руб.=9200руб.
НДФЛ: (101680руб. – 9200руб.)*13%=12022,4руб.
9. За период январь - сентябрь:
НБ (доход): 101680+12710=114390руб.
СНВ: 9200руб.+1000руб.=10200руб.
НДФЛ: (114390руб. – 10200руб.)*13%=13544,7руб.
10. За период январь - октябрь:
НБ (доход): 114390руб.+12710руб.=127100руб.
СНВ: 10200руб.+1000руб.=11200руб.
НДФЛ: (127100руб. – 11200руб.)*13%=15067руб.
11. За период январь - ноябрь:
НБ (доход): 127100руб.+12710руб.=139810руб.
СНВ: 11200руб.+1000руб.=12200руб.
НДФЛ: (139810руб.-12200руб.)*13%=16589,3руб.
12. За период январь - декабрь:
НБ (доход): 139810руб.+12710руб.=152520руб.
СНВ: 12200руб.+1000руб.=13200руб.
НДФЛ: (152520руб. – 13200руб.)*13%=18111,6руб.
Задача №2
Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2800210 рублей и гараж за 260210 рублей, которые находились в его собственности: 1) более 5 лет, 2) 2 года. Период владения имуществом подтвержден документально. Фактические расходы на приобретение названного имущества не были подтверждены документами. Требуется:
определить размер имущественных налоговых вычетов
2)определить налоговую базу и НДФЛ.
Решение:
в первом варианте НДФЛ не взимается, т.к. имущество находилось в собственности более 5 лет.
Во втором варианте общий доход составил:
2800210руб.+260210руб.= 3060420руб.
Имущественный налоговый вычет составил:
1000000 руб.+250000 руб.=1250000руб.
Облагаемый доход составил:
3060420руб. - 1250000руб.= 1810420руб.
НДФЛ составил:
1810420руб.*13% = 235354,6руб.