Вариант 6
Вопросы
1. Финансовый анализ как база принятия управленческих решений.
2. Анализ кредитоспособности предприятия.
3. Факторный анализ прибыли от продаж.
Задачи
1. Проанализировать вероятность банкротства предприятия. Сделать выводы (форму таблицы разработать самостоятельно).
2. Рассчитать показатели движения основных средств (по макету таблицы 9).
3. Рассчитать и проанализировать чистые активы предприятия (по макету таблицы 12).
Вариант 7
Вопросы
1. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
2. Методы прогнозирования вероятности банкротства.
3. Использование результатов анализа финансовой отчетности.
Задачи
1. Проанализировать динамику и структуру активов предприятия (по макету таблицы 2).
2. Проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность. Сделать выводы (форму таблицы разработать самостоятельно).
3. Проанализировать показатели ликвидности баланса (по макету таблицы 4).
Вариант 8
Вопросы
1. Взаимосвязь финансового и управленческого анализа.
2. Анализ платежеспособности предприятия.
3. Факторный анализ показателей рентабельности.
Задачи
1. Проанализировать оборотные активы предприятия (за основу взять макет таблицы 2).
2. Проанализировать движение денежных средств прямым методом (таблицу составить на основе формы №4 «Отчет о движении денежных средств»).
3. Провести анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Определить тип финансовой устойчивости. Сделать выводы (по макету таблицы 6).
Вариант 9
Вопросы
1. Методы анализа финансовой отчетности.
2. Анализ поведения затрат и взаимосвязи объема реализации, себестоимости и прибыли.
3. Прогнозирование данных финансовой отчетности.
Задачи
1. Проанализировать показатели деловой активности (по макету таблицы 6).
2. Проанализировать состав и движение собственного капитала (форму таблицы разработать самостоятельно).
3. Рассчитать показатели эффективности использования основных средств (по макету таблицы 13).
Вариант 10
Вопросы
1. Анализ деловой активности.
2. Характеристика способов анализа баланса. Экспресс-анализ баланса.
3. Анализ структуры и динамики оборотных активов. Факторы, влияющие на скорость оборачиваемости.
Задачи
1. Проанализировать динамику и структуру пассивов предприятия (по макету таблицы 3).
2. Проанализировать запасы предприятия. Рассчитать показатели оборачиваемости. Сделать выводы (за основу взять макет таблиц 2 и 8).
3. Проанализировать динамику и структуру финансовых результатов (по макету таблицы 11).
3. Макеты таблиц
Таблица 1
Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса______________________________
Показатели |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
|||||
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
в абсолют-ных величии-нах |
в удель-ных весах |
в % (темп прироста) |
в % к изменению |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АКТИВ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
- запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
- дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по активу |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
- долгосрочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
- краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
- кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по пассиву |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Анализ статей актива баланса ______________________________
Показатели |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
|||||
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
в абсолют-ных величии-нах |
в удель-ных весах |
в % (темп прироста) |
в % к изменению |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Осиновые средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО по активу |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Анализ статей пассива баланса ______________________________
Показатели |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
|||||
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
в абсолют-ных величии-нах |
в удель-ных весах |
в % (темп прироста) |
в % к изменению |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
III Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность участникам по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО по пассиву |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса ______________________________
(тыс. руб.)
Актив |
Пассив |
Платежный излишек(+), недостаток (-) |
|||||
Группы по активу |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
Группы по пассиву |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Наиболее ликвидные активы |
|
|
Наиболее срочные пассивы |
|
|
|
|
Быстрореализуемые активы |
|
|
Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
Медленнореализуемые активы |
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
Труднореализуемые активы |
|
|
Постоянные пассивы |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
Таблица 5
Анализ относительных показателей ликвидности ______________________________
Показатели |
Алгоритм расчета |
2010г. |
2011г. |
Отклонение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
2. Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
3. Коэффициент покрытия |
|
|
|
|
4. Коэффициент текущей ликвидности (нормативный) |
|
|
|
|
5. Коэффициент общей ликвидности |
|
|
|
|
Таблица 6
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ______________________________
(тыс. руб.)
Показатели |
Источник информации, порядок расчета |
на начало 2010г. |
на начало 2011 г. |
на конец 2011 г. |
Отклоне-ние (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Собственные источники |
|
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
5. Наличие собственных источников формирования средств и долгосрочных пассивов |
|
|
|
|
|
6. Краткосрочные заемные средства |
|
|
|
|
|
7. Общая величина источников формирования средств |
|
|
|
|
|
8. Общая величина запасов |
|
|
|
|
|
9. Излишек (-), недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
10. Излишек (-), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
|
|
|
|
|
11. Излишек (-), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов |
|
|
|
|
|
12. Тип финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
Таблица 7
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ______________________________
Показатели |
Алгоритм расчета |
2010г. |
2011г. |
Отклонение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
|
4. Индекс постоянного состава |
|
|
|
|
5. Коэффициент реальной стоимости имущества |
|
|
|
|
6. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
Таблица 8
Анализ коэффициентов деловой активности ______________________________
(тыс. руб.)
Показатели |
2010г. |
2011г. |
Отклонение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Выручка от продажи |
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость имущества |
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов |
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов |
|
|
|
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала |
|
|
|
6. Среднегодовая стоимость запасов |
|
|
|
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
7. Среднегодовая стоимость денежных средств |
|
|
|
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности |
|
|
|
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности |
|
|
|
10. Ресурсоотдача, обороты |
|
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, обороты |
|
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств, обороты |
|
|
|
13. Отдача собственного капитала, обороты |
|
|
|
14. Отдача внеоборотных активов, обороты |
|
|
|
15. Срок оборачиваемости денежных средств, дни |
|
|
|
16. Период погашения дебиторской задолженности, дни |
|
|
|
17. Период погашения кредиторской задолженности, дни |
|
|
|
18. Финансовый цикл, дни |
|
|
|
Таблица 9
Анализ состава и движения основных средств ______________________________за
(тыс. руб.)
Показатели |
Движение средств за 2011г. |
Изменение удель-ного веса остат-ков, % |
Темп прироста остатков, % |
|||||||
Остаток на начало периода |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец периода |
|||||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Здания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Сооружения и передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Другие виды основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По итоговой строке рассчитать:
- показатели состояния: коэффициент износа, коэффициент годности.
- показатели движения: коэффициент поступления (ввода), коэффициент выбытия, коэффициент обновления.
Таблица 10
Анализ показателей рентабельности ______________________________
(тыс. руб.)
Показатели |
Алгоритм расчета |
2010г. |
2011г. |
Отклонение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Среднегодовая стоимость имущества |
|
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость текущих активов |
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость капитала |
|
|
|
|
4. Средняя величина долгосрочных займов |
|
|
|
|
5. Выручка |
|
|
|
|
6. Прибыль от основной деятельности |
|
|
|
|
7. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
8. Чистая прибыль |
|
|
|
|
9. Рентабельность активов |
|
|
|
|
10. Рентабельность текущих активов |
|
|
|
|
11. Рентабельность инвестиций |
|
|
|
|
12. Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
13. Рентабельность продаж |
|
|
|
|
Таблица 11
Анализ показателей прибыли по уровню и в динамике ______________________________
(тыс. руб.)
Показатели |
2010г. |
2011г. |
Отклонение (+,-) |
|||
в сумме |
в % к прибыли от продаж |
в сумме |
в % к прибыли от продаж |
Абсолютное |
Темп прироста, % |
|
1. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
2. Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
3. Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
|
4. Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
6. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
7. Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Расчет чистых активов ______________________________
(тыс. руб.)
Показатели |
На начало 2011г. |
На конец 2011г. |
Отклонение (+,-) |
Активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 1 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы 2 |
|
|
|
Запасы |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
Дебиторская задолженность 3 |
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
Итого активы, принимаемые к расчету |
|
|
|
Пассивы |
|
|
|
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства 4, 5 |
|
|
|
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства 5 |
|
|
|
Итого пассивы, принимаемые к расчету |
|
|
|
Стоимость чистых активов |
|
|
|
1 За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.
2 Включая величину отложенных налоговых активов.
3 За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
4 Включая величину отложенных налоговых обязательств.
5 В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в
Таблица 13
Анализ эффективности использования основных средств ______________________________
(тыс. руб.)
№ п/п |
Коэффициенты |
Алгоритм расчета |
2010г. |
2011г. |
Отклонение (+,-) |
1 |
Фондоотдача |
|
|
|
|
2 |
Фондоемкость |
|
|
|
|
3 |
Фондовооруженность |
|
|
|
|
4 |
Фондорентабельность
|
|
|
|
|
5 |
Относительная экономия основных средств (ОЭ) |
|
|
|
|