Методические указания для проведения финансового анализа

Анализ проводят по следующим направлениям:

1. Анализ совокупных активов предприятия;

2. Оценка эффективного использования текущих (оборотных) активов;

3. Анализ совокупных пассивов предприятия;

4. Оценка заемных источников предприятия;

5. Анализ ликвидности активов и платежеспособности предприятия;

6. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются следующие формы финансовой отчетности предприятия:

1. Баланс предприятия;

2. Отчет о прибылях и убытках;

3. Отчет об изменениях капитала;

4. Отчет о движении денежных средств;

5. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

6. Отчет о целевом использовании средств.

Для проведения объективного, обоснованного анализа финансового состояния, анализ проводят на основе баланса – нетто.

Для преобразования бухгалтерского баланса необходимо:

В активе:

- сумму по строке «Результаты исследований и разработок» (стр.1120) учитывают в составе «Нематериальных активов» (стр.1110);

- сумму по строке «Отложенные налоговые активы» (стр.1160) можно учитывать в составе «Прочих внеоборотных активов» (стр.1170);

- сумму НДС (стр.1220) учитывают в составе запасов (стр.1210), а именно в составе запасов сырья и материалов;

- сумму дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (примечание: эту сумма указана в пояснении №5.) из раздела II «Оборотные активы» исключают и переносят в I раздел «Внеоборотные активы».

В пассиве:

- сумму по строке «Переоценка внеоборотных активов» (стр.1340) учитывают в составе «Добавочный капитал» (стр.1350);

- суммы статей «Доходы будущих периодов» (стр.1530) и «Резервы предстоящих расходов» (стр.1540) исключают из V раздела «Краткосрочные обязательства» и включают в состав Ш раздела «Капиталы и резервы».

Тема 5.1. Оценка имущества коммерческой организации

(Клиента коммерческого банка)

Практическая работа № 1. «Оценка состава и структуры

Совокупных активов предприятия»

Задание: Используя данные финансовой отчетности:

1. Рассчитать изменение стоимости активов предприятия в абсолютном и относительном выражении.

2. Определить структуру активов на начало и конец года, а также рассчитать изменение ее за год.

3. Дать аналитическую оценку составу, структуре активов предприятия и их изменениям.

Таблица 1

Оценка состава и структуры совокупных активов предприятия

Показатели	Стоимость т.р.		Изм. за год (+,-)	Темп роста за год, %	Структура совокупных активов
	на начало года	на конец года			на начало года	на конец года	Изм
1. Внеоборотные активы, в т.ч.
1.1 Нематериальные активы
1.2 Основные средства
1.3 Долгосрочные финансовые вложения
1.4 Прочие внеоборотные активы
2. Текущие активы, в т.ч.
2.1 Запасы
2.2 Денежные оборотные средства, из них:
2.2.1Дебиторская задолженность
2.2.2.Краткосрочные финансовые вложения
2.2.3. Денежные средства
Всего совокупные активы

Вывод: ______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________