6.5 Контроль банка за организацией расчетов

В соответствии с принципами организации безналичных расчётов коммерческие банки занимаются не только их организацией, но и контролем. В компетенцию коммерческих банков входят следующие направления по осуществлению ими функции контроля за безналичными расчётами:

• проверка правильности оформления расчётных документов;

• проверка идентичности всех экземпляров расчётных документов;

• контроль за соблюдением порядка очерёдности платежей;

• функции, вытекающие из принципов организации безналичных расчётов: контроль за наличием средств на счёте, контроль за наличием акцепта плательщика, где это необходимо, и другие моменты.

Все расчётные документы в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика и получателя средств, номера их счетов, идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН);

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, их банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов или субсчетов;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

С целью частичной ликвидации взаимных неплатежей между предприятиями и упорядочения процесса погашения их обязательств Гражданским кодексом установлена очередность списания денежных средств со счета клиента, за соблюдением которой следит банк.

На основании статьи 855 ГК РФ предусмотрено:

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь - по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;

в третью очередь - по платежным документам для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования;

в четвёртую очередь - по платежным документам для платежей в бюджет и прочие внебюджетные фонды;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Нарушение сроков выполнения платежных обязательств самого банка и его клиентов по причине отсутствия средств на корреспондентском счете банка, последние несут ответственность за несвоевременное проведение безналичных расчетов.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение платежной системы?

2. Каковы основные элементы системы безналичных расчетов?

3. Есть ли отличия между платежной системой и системой безналичных расчетов?

4. Какие правовые документы регулируют использование безналичных расчётов в России?

5. Раскройте содержание каждого принципа организации безналичных расчетов.

6. Какие счета, и для каких целей могут открывать организации в банках?

7. Каким образом осуществляется контроль банков при приеме платёжных документов и организации расчётов между предприятиями?

8. Какие платежи осуществляются в каждой группе очерёдности в случае недостатка у организации денежных средств для погашения всех её обязательств.