10. Вексельная форма расчетов

В соответствии с действующим законодательством чеки и векселя относятся к ценным бумагам, удостоверяющим с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права на получение денежных средств. (Гражданский кодекс РФ, часть I.CT.CT. 142-143).

Выпуск векселей на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с «Положением о переводном и простом векселе», разработанном и принятом на основании Женевской вексельной конвенции от 25 ноября 1936 г. и Единообразного закона о переводном и простом векселе.

С 1 ноября 1994 г. постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения» на территории России введены единые бланки простого и переводного векселя. Изготовление векселей осуществляют предприятия, имеющие лицензию Министерства финансов на производство бланков ценных бумаг.

Вексель является ничем не обусловленным обещанием уплатить определенную денежную сумму, поэтому объем выпуска векселей коммерческими предприятиями не подлежит регистрации. Фирмы-изготовители бланков векселей обязаны только передать образцы изготовленных бланков в региональные финансовые отделы или департаменты для экспертной оценки и учета в справочном информационных фондах Министерства финансов и Министерства внутренних дел Российской Федерации*. (Постановление Правительства Российской Федерации от 24.01.1995 г. № 78 «О неотложных мерах по защите от подделки бланков ценных бумаг, применяемых в Российской Федерации»/Собрание законодательства РФ, 1995, № 35, С. 425).

При отсутствии какого-либо централизованного учета объемов вексельного оборота и регистрации их выпуска в ряде регионов векселя заменили практически весь безналичный денежный оборот.

Основными нормативными документами, регулирующими вопросы выпуска и обращения векселя, являются Гражданский кодекс РФ (ст. ст. 142 -149, 815, 823), Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг». Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и ряд других.

Вексель может быть простым и переводным.

Простой вексель - это ценная бумага, содержащая обязательство векселедателя уплатить в пользу векселедержателя вексельную сумму в определенный срок.

Переводной вексель (тратта) - это ценная бумага, содержащая предложение векселедателя (трассанта), адресованное плательщику (трассату), уплатить в пользу третьего лица (векселедержателя) вексельную сумму в определенный срок.

В простом векселе обязанность уплатить возлагается на самого векселедателя, а в переводном на лицо, указанное дополнительно. Таким образом, в переводном векселе участвуют три лица - векселедатель {трассант), векселедержатель, плательщик (трассат). Платеж по векселю может быть обеспечен посредством поручительства (аваля). Такое поручительство дается обычно банком как за векселедержателя, так и за каждого другого, обязанного по векселю лица.

Исторически сложилось, что вексель является прежде всего средством обеспечения и оформления коммерческого кредита (аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ, услуг). Однако он стал активно использоваться и коммерческими банками для привлечения денежных ресурсов и кредитования клиентов. Можно выделить следующие группы векселей, имеющих хождение в стране:

1. Государственные векселя, в частности Министерства финансов РФ, выпущенные для погашения задолженности предприятий агропромышленного комплекса, организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера, по централизованным кредитам.

2. Векселя местных администраций. Так, 10 октября 1994 г. вышло распоряжение мэра Москвы № 505-РМ «О системе вексельного кредитования», 14 октября 1998 г. - распоряжение Премьера Правительства Москвы № 1145-РП «О компенсации убытков организаций и предприятий, связанных с расчетами векселями за выполненные работы и услуги в строительстве», 27 января 1997 г. постановление главы администрации (губернатора) Калининградской области № 79 «О выпуске целевых бюджетных векселей администрации области» и т.д.

3. Векселя, выпускаемые коммерческими банками для при­влечения денежных средств и расчетов (банковские векселя).

4. Векселя, выпускаемые различными АО, 000, СП (так называемые корпоративные векселя).

Наряду с классическими векселями, обращающимися в со­ответствии с законодательством, получили распространение «квазивекселя» (мнимые векселя), выпускаемые отдельными отраслевыми ведомствами, называемыми также отраслевыми векселями. К ним можно отнести, в частности, энергетические, транспортные и другие. 3 апреля 1996 г. Министерство путей сообщения РФ приняло решение о выпуске переводных единых векселей МПС, ежемесячный объем которых устанавливался в размере 10% от лимита авансового финансирования. Векселя выпускаются для урегулирования финансовых взаиморасчетов железных дорог между собой и с МПС. Появление векселей данной категории отражает особенности состояния российской экономики, и они будут необходимы до тех пор, пока деньги не начнут в полном объеме выполнять присущие им функции.

Создавшиеся экономические условия и особенности векселей привели к тому, что к весне 1996 г. векселя стали привычным инструментом расчета. Обращение различного рода векселей как надежный способ замены «живых» денег и укрытия доходов от государственного налогообложения занимает ныне прочное место на товарных и финансовых рынках. Кроме того, вексельный оборот является основным при расчетах в «теневом» секторе экономики, оплате неучтенной продукции и услуг. В большинстве регионов России они практически заменяют оборот наличных денежных средств при отсутствии каких-либо централизованных данных об объемах их оборота, так как государственного учета и регистрации выпуска этих долговых обязательств, как средств расчета за продукцию, не существует.