50. Основные показатели бюджета продаж. Его структура и порядок разработки.
В настоящее время в системе бюджетирования ОАО «РЖД» определены несколько видов бюджетов, важнейшим из которых является бюджет продаж, последний служит базой для составления всех остальных бюджетов компании. В основе бюджетирования лежит общий (главный) бюджет, который представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для предприятия в целом. Он состоит из оперативного и финансового бюджетов.
I. Оперативный бюджет.
1.Бюджет продаж. 2. Производственный бюджет. 3. Бюджет запасов и закупок. 4. Бюджет затрат
II. Финансовый бюджет.
1. Бюджет доходов и расходов. 2. Бюджет движения денежных средств. 3. Прогнозный баланс.
Бюджет продаж предназначен для планирования и контроля объема продаж.
При подготовке бюджета продаж необходимо учитывать уровни объёма продаж за предыдущие периоды и проанализировать ряд макроэкономических факторов, каждый из которых может оказать существенное влияние на объём продаж и его зависимость от прибыльности продукции.
Составление бюджета продаж:
Бюджет продаж - важный шаг в составлении основного бюджета; оценка объёма продаж влияет на все последующие бюджеты.
Бюджет продаж отражает месячный или квартальный объём продаж в натуральных и в стоимостных показателях.
Бюджет продаж составляется с учётом: уровня спроса на продукцию предприятия, географии сбыта, категорий покупателей, сезонных факторов.
Бюджет продаж включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включён и в доходную часть бюджета потока денежных средств.
Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д., с учётом корректировки на безнадёжные долги.
Основные показатели:
1. отправление грузов в тоннах 2. тарифный грузооборот 3. выручка по грузовым перевозкам 4. количество отправленных пассажиров по видам сообщений 5. пассажирооборот по видам сообщений 6. выручка от пассажирских перевозок 7. общая выручка (выручка от грузовых и пассажирских перевозок + выручка, начисленная по прочим продажам)
51. Планирование грузовых перевозок. Показатели плана перевозок груза.
Задачей плана явл. определение объема работы ПС, размера парка вагонов и локомотивов, необх. для освоения намеченого грузооборота при рациональном использовании технических средств тр-та, максимальной производительности труда и наименьших эксплуатационных затратах. План явл. исходной базой для роста программы ремонта ПС и ВСП, потребного контингента работников, занятых эксплуатацией и ремонтом ПС, потребности в топливе, электроэнергии, материалах, денежных средствах. Для характеристики работы ПС, расчета потребности в материальных, трудовых и денежных ресурсах применяются количеств. и качеств. показатели. Количественные показатели экспл. работы подразделяются на 3 группы, характеризующие соотв. выполнение цикла работы, пробег ПС и затраты времени ПС:
1-я группа – число погр. вагонов, кол-во принятых ваг. с соседних дорог и отделений и переданных на другие дороги и отделения. Сумма погр. и принятых груженых ваг. от других дорог или отделений характеризует работу ж.д. и отделений. Работа станций опр. числом погр. ваг., числом выгр. или переработанных транзитных ваг.
2-я группа – пробеги вагонов и локомотивов. Пробег вагона опр. по видам движения, типам вагонов и по их состоянию (гр. или пор.). Пробег вагонов – важный показатель при расчетах затрат, связанных с работой вагонного парка. Пробег локомотива опр. по видам движ., родам тяги и выполняемой работе. Для характеристики работы лок-ов прим. также показатель «тонно-километры брутто поездной работы», определяемый по родам тяги и видам движения. Кроме этого рассчитывается показатель «поездо-км».
3-я группа – ваг-часы и лок-часы. По ним рассчитываются парки вагонов и лок-ов. Опр. эти показатели по видам движения, родам тяги и элементам перевозочного процесса.
Качественные показатели подразделяются также на 3 группы:
- использование грузоподъемности вагона и силы тяги локомотивов;
- время оборота и скорость движения ПС;
- производительность ПС.
Они характеризуют степень использования ПС по грузоподъемности, мощности, времени и выполненному объему в ед. времени. Величина качеств. показ-ей зависит от технической оснащенности ж.д. и предприятий, применения прогрессивных технологий, уровня организации перевозочной, маневровой и погр.-разгр. работ и др. факторов. Планирование грузовых перевозок осущ.-ся в ДЦФТО на основе заявок грузоотправителей, где указ-ся род груза, кол-во груза, станция отпр., ст. назначения. (если в местном сообщении).
52. Продукция железнодорожного транспорта и особенности ее реализации.
Продукция жд – перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты, а также разного рода услуги должны быть реализованы, то есть оплачены потребителем по установленным ценам.
Порядок реализации продукции жд имеет ряд особенностей по сравнению с промышленными предприятиями. На жд основная часть перевозок выполняется в прямом сообщении с участием нескольких дорог. Перевозки местного и пригородного сообщения, совершаемые в границах одной дороги, составляет примерно треть всех перевозок. В соответствии с уставом жд провозная плата взыскивается с отправителей грузов и пассажиров на дороге отправления за весь путь следования до станции назначения независимо от того, совершается перевозка в пределах одной или нескольких дорог. В связи с этим ден.средства за перевозку, полученные подразделениями жд – дороги отправления груза или пассажира, не являются их доходом, а называются доходными поступлениями сети жд . они принадлежат тем дорогам, которые участвовали в перевозке. Дорога отправления не имеет право расходовать доходные поступления, а должна полностью передать их на доходные счета РЖД, открытые в кредитных учреждениях. С этих счетов доходные поступления ежедневно передаются на центральный доходный- распределительный счет РЖД. Таким образом, на жд осуществляется централизация доходных поступлений. По окончании месяца РЖД перераспределяет доходные поступления между дорогами, участвовавшими в перевозках.
Доходные поступления за перевозку грузов в местном сообщении и пассажиров в местном и пригородном сообщении полностью зачисляются в доход тех дорог, которые участвовали в выполнении этих перевозок. Доходные поступления за перевозку грузов в прямом сообщении распределяются между дорогами, участвовавшими в перевозке. В первую очередь, выделяются доходы дороге отправления за выполнение начальной операции и дороге назначения за выполнение конечной операции. Сумма этих доходов определяется по количеству погруженных и выгруженных тонн груза по расчетным ценам, установленным РЖД. Оставшаяся часть доходных поступлений перераспределяется по доходным ставкам, установленным РЖД пропорционально тонно-км, выполненным каждой дорогой, участвовавшей в перевозке. Доходная ставка рассчитывается как отношение длины доходных поступлений, взысканных с грузоотправителей и пассажиров, к объему выполненных работ: тонно- км и пассажиро – км:
, 
Для плановых расчетов доходная ставка может корректироваться на предполагаемом изменение тарифа перевозок:
,
где 
-
индекс изменения тарифов в грузовом
или пассажирском движении. При
распределении между дорогами доходных
поступлений за перевозку пассажиров в
прямом сообщении первоначально выделяются
доходы за формирование поездов, которые
передаются дорогам, производившим
формирование. Сумма этих доходов
определяется по расчетным ценам,
установленным РЖД за один сформированный
поезд, дифференцированным по дальности
следования поезда. Остальная сумма
доходных поступлений распределяется
между дорогами пропорционально пасс-км,
выполненным в границах каждой дороги,
участвовавшей в перевозках прямого
сообщения. Таким образом, сумма доходов
жд складывается из доходов от перевозок
грузов и пассажиров в местном и пригородном
сообщении; доходов за начально-конечной
операции в грузовом движении и начальной
операции в пассажирском движении,
доходных поступлений за движенческую
операцию по грузовым и пассажирским
перевозкам, выполненным в прямом
сообщении в границах своей дороги;
доходов от дополнительных сборов,
полученных с грузовладельцев и пассажиров;
доходов от прочей деятельности
В состав доп. сборов, относящиеся к основной деятельности, включаются:
• сбор за объявленную ценность груза;
• плату за накатку и выкатку силами железной дороги вагонов и контейнеров (в вагонах) на паромную переправу Ванино–Холмск–Ванино;
• сбор, связанный с выполнением таможенных операций;
• прочие дополнительные сборы по грузовым перевозкам, начисленные по
перевозочным документам;
• дополнительные сборы по грузовым перевозкам, начисленные по документам на дополнительные сборы (сборы за хранение грузов, сборы за подачу и
уборку вагонов, сборы за маневровую работу локомотивов и др.).
К доходам от прочих видов деятельности относятся:
• сбор за взвешивание в случаях, не предусмотренных Уставом железно-
дорожного транспорта;
• сбор за транспортно-экспедиционное обслуживание грузоотправителей
и грузополучателей;
• плата за реализацию запорно-пломбировочных устройств (ЗПУ) для ва-
гонов;
• плата за реализацию запорно-пломбировочных устройств (ЗПУ) для
контейнеров;
• хранение таможенных грузов на складах на период таможенного оформ-
ления;
• сбор за погрузочно-разгрузочные работы;
• плата за использование машин и механизмов на работах, не связанных с
погрузкой, выгрузкой грузов;
• сбор за техническое обслуживание весовых приборов, принадлежащих
грузоотправителям, грузополучателям, другим юридическим лицам;
• сбор за декларирование и таможенное оформление грузов;
• плата за пропуск транспорта на охраняемую территорию;
• аренда грузовых вагонов;
• аренда железнодорожного пути;
• сбор за техническое обслуживание и содержание арендованных грузовых вагонов;
• сборы за услуги по договорным ставкам, не предусмотренные тарифом.
53. Формы, методы и принципы планирования в компаниях, филиалах, структурных подразделениях.
Методы планирования – совокупность приемов и способов, с помощью которых обеспечиваются разработка и обоснование планового документа.
Основные м.п.:
Балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математический. В процессе обоснования, разработки и хода реализации плановых документов широко используются планово-математические методы.
Балансовый. Предназначен для увязки потребностей и ресурсов, обеспечение необходимой пропорциональности и координации в развитии различных производств, отраслей, территории и хозяйства в целом. Сущность каждого баланса заключается в обеспечении количественных соответствий между ресурсами и потребностями, хозяйственными мероприятиями и ожидаемыми результатами. Балансовый метод исходит из того, что каждый вид продукции или работы является, с одной стороны, результатом какой-либо деятельности, а с другой – ресурсом для потребления, и позволяет устанавливать и увязывать натурально-вещественные и стоимостные пропорции.
Балансовый метод планирования означает, что план производства ресурсов. Продукции, отрасли, региона или экономики в целом обосновывается путем составления балансов, которых предварительно определяется потребности и источники удовлетворения этих потребностей, затем выявленные ресурсы увязываются с расчетными потребностями. Так как совокупные потребности, как правило выше возможных объемов ресурсов, то в процессе разработки конкретных балансов происходит ранжирование потребностей. В общей системе экономических балансов выделяются: материальные, трудовые и стоимостные.
Нормативный. Основан на определении и использовании системы норм и нормативов, которые определяют наивысшие результаты работы. Этот метод – один из способов разработки прогнозов и планов. В плановой и хозяйственной практике нормативный метод применяется как в совокупности с другими методами, так и самостоятельно. Например, в процессе разработки различных балансов применяется система норм и нормативов при обосновании и потребности и возможных ресурсов.
Одним из важных элементов нормативного метода является широкое использование норм и нормативов вместо директивно устанавливаемых плановых заданий.
Программно-целевой. Предполагает разработку целевых комплексных программ и предназначен для обоснования плановых решений макроэкономических проблем, важнейших народно-хозяйственных задач. Его сущность - в отборе основных целей экономического, социального и научно-технического развития. Он предполагает разработку плановых документов с предварительной оценкой конечных общественных потребностей, исходя из народно-хозяйственных целей при дальнейшем определении путей, средств, мероприятий по их достижению и обеспечению ресурсами.
Экономико-математические методы. Дают возможность использовать в планировании экономико-математические модели и вычислительную технику с целью повышения обоснованности и оптимизации планов. В процессе плановой работы необходимо сочетать различные методы разработки плановых документов в их взаимодействии и взаимосвязке.