Обороты по счетам за период с января по февраль

Содержание	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
Счет 99 «Прибыли и убытки»:
- результат от реализации продукции		921600
- налог на прибыль	330000
- сальдо по счету 91 «прочие доходы и расходы»		95000
Итого	330000	1016600
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
- результат от продажи основных средств	58000
- штрафы, пени на нарушение хозяйственных договоров	158000	185000
- проценты за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном счете в банке		17800
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году		10500
- кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности		82000
Движение денежных средств
1. Поступило денежных средств:
- выручка от реализации готовой продукции	9905500
- выручка от реализации основных средств	320000
- прочие поступления	350000
Направлено денежных средств:
- на оплату товаров, работ, услуг	6850000
- на оплату труда	220850
- на оплату ЕСН	70000
- на хозяйственные расходы	518000
- на расчеты с бюджетом	45000
- прочие выплаты	2275180

Выписка из приказа об учетной политике

1. Методика ведения бухгалтерского учета.

1.1. К основным средства относятся объекта сроком полезного использовании я более одного года (в соответствии с ПБУ 6/01).

1.2. Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом.

1.3. Объекты основных средств стоимостью менее 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и печатные издания списываются в полном объеме на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль над их движением.

1.4. Материалы учитываются по ценам приобретения.

1.5. Расходы по заготовлению и приобретению материалов учитываются с использованием счетов № 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов».

1.6.Списание материалов в производство осуществляется методом «ФИФО».

1.7.Сумма отклонений, относящихся к израсходованным материалам за месяц, определяется и списывается согласно специального расчета (приложение 5).

1.8.Выручка от реализации готовой продукции определяется по методу начисления, т.е. по мере отгрузки и предъявления счетов покупателям.

1.9. Результаты операций, не связанных с уставной деятельностью, учитываются как прочие доходы и расходы.

2. Техника учета.

2.1. План счетов используется согласно Инструкции по применению Плана счетов хозяйственно-финансовой деятельности (Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).

2.2. Расходы по ремонту основных средств резервируются в целях равномерного включения их в себестоимость продукции (работ, услуг).

2.3. Амортизация по нематериальным активам учитывается в составе косвенных расходов текущего (отчетного) периода и начисляется линейным способом.

3. Налоговый учет.

3.1. Информация о доходах и расходах организации для целей налогового учета, внереализационных доходах и расходах формируется на основании соответствующих данных на счетах: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», а также на счетах затрат согласно Плану счетов бухгалтерского учета

3.2. В целях налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по методу начисления, т.е. по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям (заказчикам).