3 Расчет затрат на эксплуатацию средств связи и себестоимости

При разработке данного раздела рассчитываются следующие показатели:

- затраты на оплату труда;

- затраты на страховые взносы;

- затраты на травматизм;

- затраты на амортизационные отчисления;

- затраты на материалы и запасные части;

- затраты на электроэнергию;

- прочие затраты.

Затраты на оплату труда определяются по формуле:

где – средняя заработная плата без учета премии и районного коэффициента, руб.;

– коэффициент премии;

– районный коэффициент;

– среднесписочная численность работников, человек;

– индекс роста зарплаты.

Среднесписочная численность работников на 2010 год определяются по формуле:

_,

где – численность работников на 1.01.2010 года, человек;

– количество вводимых телефонных аппаратов в среднегодовом исчислении в 2010 году, человек;

– выбытие работников в 2010 году, человек.

Количество выбывших работников в среднегодовом исчислении в 2010 году определяется по формуле:

где – количество выбывших работников в I, II, III и VI кварталах 2010 года соответственно, человек.

_{Определим среднесписочную численность работников на 2010 год:}

Затраты на оплату труда в 2009 и 2010 годах соответственно составят:

Затраты на страховые взносы определяются по формуле:

где – затраты на оплату труда, тыс. руб.;

– норматив отчислений в виде страховых взносов, %.

Затраты на травматизм определяются по формуле:

где – норматив отчислений на травматизм, %.

Отчисления на травматизм равны 0,2 %.

Затраты на травматизм в 2009 и 2010 годах соответственно составят:

Затраты на амортизационные отчисления определяются по формуле:

где – среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.;

– средняя норма амортизации, %.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2010 году определяются по формуле:

_.

Затраты на амортизационные отчисления в 2006 и 2007 годах соответственно составят:

Затраты на материалы и запасные части определяются, исходя из затрат на материалы и запасные части на 1 номер сети и среднегодовой численности абонентов:

где – затраты на материалы и запасные части на 1 номер сети, руб.;

– среднегодовое количество абонентов, тыс. аб.

Исходя из формулы, затраты по этой статье в 2009 и 2010 году составляют:

Затраты на электроэнергию определяются по формуле:

где – затраты на электроэнергию на 1 номер сети, руб.;

– среднегодовое количество абонентов, тыс. аб.

Затраты на электроэнергию в 2009 и 2010 году соответственно составят:

Прочие затраты определяются на основе известных статей затрат и удельного веса прочих затрат:

где – затраты по i-ой статье, тыс. руб.;

– удельный вес прочих затрат, сложившихся в структуре расходов хозяйствующего субъекта.

_{В 2010 году удельный вес прочих доходов остался прежним.}

Следовательно, затраты на электроэнергию в 2009 и 2010 году соответственно составят:

Затраты на эксплуатацию средств связи определяются по формуле:

Затраты на эксплуатацию средств связи в 2009 и 2010 году соответственно составят:

_{Таблица 3.1 – Структура затрат на производство и реализацию услуг связи}

Наименование статей затрат	В 2009 году		В 2010 году		Изменение, %
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Затраты на оплату труда	292309,78	57,84	314477,30	57,81	107,58
2.Отчисления на страховые взносы	76000,54	15,04	81764,10	15,03	107,58
3.Отчисления на травматизм	584,62	0,12	628,95	0,12	107,58
4.Амортизационные отчисления	11536,20	2,28	12182,90	2,24	105,61
5.Затраты на материалы и запасные части	21840,00	4,32	23769,23	4,37	108,83
6.Затраты на электроэнергию	17160,00	3,40	18675,82	3,43	108,83
7.Прочие затраты	85907,58	17,00	92475,58	17,00	107,65
Итого	505338,72	100,00	543973,88	100,00	107,65

Выполним калькуляцию себестоимость по отдельным статьям затрат.

Себестоимость 100 рублей выручки по i-ой статье определяется по формуле:

где – затраты по i-ой статье, тыс. руб.;

– выручка полученная от предоставления услуг связи без НДС.

Расчет калькуляции себестоимости на 2009 год:

Расчет калькуляции себестоимости на 2010 год:

_{Таблица 3.2 – Калькуляция себестоимости услуг связи}

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, руб.		Изменение
	2009 год	2010 год	Руб.	%
1.Затраты на оплату труда	12,70	13,03	0,33	102,60
2.Отчисления на страховые взносы	3,30	3,39	0,09	102,73
3.Отчисления на травматизм	0,03	0,03	0,00	100,00
4.Амортизационные отчисления	0,50	0,50	0,00	100,00
5.Затраты на материалы и запасные части	0,95	0,98	0,03	103,16
6.Затраты на электроэнергию	0,75	0,77	0,02	102,67
7.Прочие затраты	3,75	3,83	0,08	102,13
Итого	21,98	22,53	0,55	102,50

В 2010 году ожидается увеличение затрат по всем статьям, в основном за счет прироста абонентов на сети и увеличения индекса. Себестоимость 100 рублей доходов в плановом периоде увеличивается на 0,55 руб. по сравнению с 2009 годом.