9)Списание аккредитива
Д 99999810 К 90908756
Зад 4
Расчет по инкассо по экспорту
1)Поступление документов
Д 91219 752 К 99999 810
2)переоценка документов
Д 99999 810 К 91219 752
3) Отсылка на инкассо
Д 91220 752 К 91219 752
15.06
4) переоценка внебалансового счета
Д 91220 752 К 99999 810
5)поступление денежных средств
Д 30114752 К 47422752
6)списание с внебалансового счета
Д 99999810 К 91220752
16.06
7)Переоценка
Д 47422752 К 70603752
9)зачисление на счет клиента
Д47422 752 К40702 752
10)списание комиссии
Д 47422752
К 60309810 - НДС
К 70601810
Зад 5. Расчеты по инкассо по импорту
1)поступление док-тов на инкассо
Д 91219752 К 99999810
2)переоценка
Д 91219752 К 99999810
3)перевод средств
Д 40602752 К 30114752
4)списание док-тов
Д 99999810 К 91219752
5)списание комиссии
Д 40602810
К 60309810
К 70601810
Зад 6. Расчет непокрытым аккредитивом по экспорту
1)поступило аккредитивное письмо
Д 90908810 К 99999810
2) экспортер предост. док-ты
Дт 91219 810 Кт 99999 810
3) док-ты отосланы на инкассо
Дт 91220 810 Кт 91219 810
4) списание суммы аккредитива
Д 99999810 К 90908810
5)списание док-тов
Д 99999810 К 91220 810
Зад. 7. Расчет покрытым аккредитивом по экспорту
Поступление суммы покрытия по аккредитиву
Д 30114756
К 40902756
выставлен аккредитив
Дт 90908756
Кт 99999810
3) экспортер предост. док-ты
Дт 91219 810
Кт 99999 810
4) док-ты отосланы на инкассо
Дт 91220 810
Кт 91219 810
5) переоценка покрытия
Д 70608810
К 40902756
5) переоценка
Д 99998 756
К 999999 810
6) переоценка
Дт 91220 756
Кт 99999 810
6) Зачисление средств экспортеру
Д 40902756
К 40702756
7) возврат использованной части
Д 40902756
К 30114756
8) списание выданной гарантии
Д 99999 810
К 90908 756
9) Списание аккредитива
Дт 99999 810
Кт 91220 756
Зад. 8. Расчет непокрытым аккредитивом по импорту
1)выставлен аккредитив
Д 90908 978
К 99999 810
2)выдача гарантии
Д 99998 810
К 91315 978
5) приняты док-ты
Д 91219978
К 99999810
3)переоценка аккредитива
Д 90908978
К 99999810
4)переоценка гарантии
Д 99998810
К 91315978
5) переоценка аккредитива
Дт 90908978
Кт 99999810
6)переоценка гарантии
Д 99998810
К 91315978
7)переоценка док-тов
Д 91219978
К 99999810
8)оплата док-тов
Д 40702978
К 30114978
7) Списание аккредитива
Дт 99999810
Кт 90908978
9) списание гарантии
Д 91315978
К 99998810
10)списание документов
Д 99999810
К 91219978
ПРАКТИКА 16 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ-ПРОДАЖЕ ИНВАЛЮТЫ
Сит1
11.02. Предв депонирование
Дт47423 840 Кт30114 840
12.02Переоценка средств
Дт47423 840 Кт70603 810
Заключение сделки
Дт47408 840
Кт47407 840
Кт70601 810
Поступление ср-в на к/сч
Дт 30102 810 Кт47408 810
Закрытие счетов
Дт47407 840 Кт 47423 840
Комиссия
Дт 70606810 Кт30102810
Сит2
11.02Перечесление срд
ДТ40702 810 Кт47405 810
Начисление комисси биржи
Дт70606 810
Дт 60310 810 - НДС
Кт47403 810
Перечесление срд на биржу
Дт47405810
Кт47403810
Кт30102810
Покупка валюты
Дт30110
14 840
Кт47405 840
Перечисление ср-в на сч.кл
Дт47405 840 Кт40702 840
Списание комиссии
Дт40702 810 Кт70601 810
Сит. 3
1.. Выдано кассиру опер кассы (по каждой валюте отдельно)
Дт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Опер. касса»
Кт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Касса КО»
2. Куплена валюта за рубли
Дт 20202 840 (978)
Кт 20202 810
Курс. разница
Дт 20202 840 (978)
Кт 70601 810
3. Прод. валюта за руб
Дт 20202 810
Кт 20202 840 (978)
Курс. разница
Дт 20202 840 (978)
Кт 70601 810
4. Передано инкассаторам (3 проводки)
Дт 20209 810 (840) (978)
Кт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Опер. касса»
5. Оприходовано в кассу банка
Дт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Касса КО»
Кт 20209 810 (840) (978)
ПРАКТИКА 17 «УЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СР-В»(АКЦИИ)
1)Изготовление бланков акций
Дт90701 Кт99999
2)Получ.нал.ден.ср-в.от физ.л
Дт20202 Кт60322
Сдача д.ср-в
Дт20209 Кт20202
Направление суммы на накоп.счет
Дт30208 Кт20209
Списание бланков акций
Дт99999 Кт90701
3)Поступление ср-в от юр.л
Дт40702 Кт60322
Перенес.на накоп.сч
Дт30208 Кт30102
Списан бланков
Дт99999 Кт90701
4)Пост.ср-в.от юр.л, кл.др.банка
Дт30208 Кт60322
Списан бланк акций
Дт99999 Кт90701
5)Капитализац.девид.
Дт60320 Кт60322
Переч.на накоп.сч
Дт30208
Кт30102
Списан.бланков
Дт99999
Кт90701
6)Разблок.накоп сч
Дт30102
Кт30208
15)Перемещ.ср-в. В УК
Дт60322
Кт10207
16)Эмиссионный доход
Дт60322
Кт10602
ПРАКТИКА 18 УЧЕТ ИМУЩЕСТВА
1.Получены столы
Дт 70606 Кт 61009
2.Списание компов
Дт 61209 Кт 60401
Списание амортизации
Дт 60601 Кт 61209
Списание суммы переоц
Дт 10601 Кт 10801
Продажа компов
Дт 30102 Кт 61311
Выбытие
Дт 60311 Кт 61209
Фин. результат
Дт 70606 Кт 61209
Закрытие счета
Дт
61209 Кт 70601
(нарисовать
самолетик по 91209)
3.начисление амортизации
Дт 70606 Кт 60601
4.Предвар оплата
Дт 60312 Кт 30102
Установка ПК и получение
Дт 60701 Кт 60312; Дт 60401 Кт 60701
5. Текущий ремонт
Дт 70606 Кт 60311
Перечисление
Дт 60311 Кт 40702
6.Выдача
Дт 60308 Кт 20202
Оприходование
Дт 61009 Кт 60308
Возврат излишка
Дт 60308 Кт 20202
7. Со склада получены стулья
Дт 70606 Кт 61009
8.Отпущена бумага со склада
Дт 70606 Кт61008
9. Выдан аванс
Дт 60308 Кт 20202
Получен авансовый отчет Дт 61008 КТ 60308
10Списан бензин
Дт 70606 Кт 61008
ПРАКТИКА 19 «УЧЕТ Д и Р»
Оплата денежных чековых книжек
Д 20202 К 70601
Получены % по предост. кред.
Д 40702
К 47427 (% прошлого мес.)
Кт 70601 (Дт. – % прошлого мес.)
Погашены просроч % по кред.
Дт 47427 Кт 70601
Дт 45912 Кт 47427
Дт 40702 Кт 45912 – на одну и ту же сумму.
Переоценка ГКО
Д 70607 К 50120
Взыскана пеня наличными
Д 20202 К 70601
Истек срок исковой давности
Д 70606 К 60323
Излишки кассы
Д 20202 К 60307
Зачисление в доходы
Дт 60307 Кт 70601
Списано возмещение телегр.расходы
Дт 40702 Кт 603 23
Дт 603 23 Кт 30102
Получена комиссия
Д 20202 К 70601
Увеличен резерв
Д 70606
К
45812
44915
Зачислены на к/сч. % по деп. БР
Д 47427 К 70601
Д 30102 К 47427
Начислена амортизация
А) по осн.ср-вам
Д 70606 К 60601
Б) по НМА
Д 70606 К 60903
Списан бензин
Д 70606 К 61008
Плата за расчетные услуги БР
Начисление
Д 70606 К 60311
Перечисление
Д60311 К30102
Начисл. ∑ штрафа
Д 70606 К 60301
Перечисл. штрафа
Д60301 К30102
Плата за услуги связи
Начисление
Д 70606 К 60311
Перечисл.
Д60311 К30102
Предоставление авансового отчета
Д70606 К60307
Выдача ден ср-в
Д60307 К 20202
Начисл. з/п
Д 70606 К 60305
Удержан НДФЛ
Д 60305 К 60301
Удержана ранее начисл. з\п (аванс)
Д 60305 К 60306
ПФ-22%, ФСС-2,9%, ФСС от несчастных случаев-0,2%
ФФОМС-5,1%
Начисл. страх. взносов во внебюджетные фонды:
Д 70606
К 60301 л/с страх.орг
(4 одинаковых проводки только л/с разный)
Перечисл. страх. взносов во внебюджетные фонды:
Д 60301 К 30102
(4 одинаковых проводки только л/с разный)
Перечисл. НДФЛ
Д 60301 К 30102
1 марта. Выплата з/п
Д 60305 К 40817
ПРАКТИКА 20. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ.
Фин.результат КО за 2011 год.
Прибыль = Доход – Расход