5.3. «Учет брокерских операций»

Расчет:

Стоимость одной ценной бумаги=номинал* %/100

Комиссия ММВБ=стоимость одной ценной бумаги *комиссия ММВБ /100

Комиссия РЦ ОРЦБ=стоимость одной ценной бумаги *комиссию РЦ ОРЦБ/100

Комиссия дилера=стоимость одной ценной бумаги *комиссия дилера/100

Накоп. Купон. доход=стоимость одной ценной бумаги*накопленный купонный доход/100

ИТОГО= сумма всех

Кол.ценных бумаг для приобр.=ден. средства банку дилеру/итого

Стоимость ценных бумаг=кол.ценных бумаг для приобр.*стоимость одной ценной бумаги

Купонный доход=стоимость ценных бумаг*купонный доход (%)/100

Комиссия РЦ ОРЦБ=стоимтость ценных бумаг*комиссию РЦ ОРЦБ/100

Комиссия ММВБ=стоимость ценных бумаг*комиссия ММВБ/100

Итого подлежит перечислению в РЦ=сумма всех комиссий

Комиссия банка-дилера=стоимость ценных бумаг*комиссия дилера/100

Итого затрат=сумма всех

Банк-инвестор:

1)перечисление средств банку-диллеру:

Дт30602 Кт30102

7)оприходование ценных бумаг:

Дт50104 Кт30602

11)комиссия РЦ ОРЦБ :

Дт70606 Кт30602

13)отражение комиссии ММВБ :

Дт50905 Кт30602

15)комиссия дилеру:

Дт50905-

Дт60310-

Кт30602-

17)послепление неиспользов.средств:

Дт30102 Кт30602

Банк-дилер:

2)Получение средств от банка-инвестора:

Дт30102 Кт30601

3)Передов средств на биржу:

Дт30413 Кт30102

4)перевод в обеспечение расчетов

Дт30424 Кт30413

5)итоги торгов:

Дт47404 Кт30424

6)Распределение средств:

отраж.стоим.ценных бумаг

Дт30601 Дт 30601 Кт47404

10)комиссия РЦ ОРЦБ:

Дт30601 Кт 30413

Комиссия бирже

Дт 30601 Кт 47404

14)комиссия дилеру:

Дт30601-

Кт70601

Кт60309

16)возврат средств:

Дт30601 Кт30102

Количество штук ГКО*ЦЕНУ (%)

Купонный доход=произведение первого действия*купонный доход

Учтены средства о продажи ценных бумаг:

Дт30424 Кт47403

Комиссия РЦ ОРЦБ:

Дт47404 Кт30424

Поступило на торговый счет

Дт 30413 Кт 30424

Комиссия клир. центру

Дт70606 Кт30424

Возврат средств на кор.счет:

Дт30102 Кт30413

Сумма сделки от реализ.ценных бумаг:

Дт47403 Кт61210

Списание ценных бумаг:

Дт61210 Кт50104

Комиссия бирже

Дт 50905 Кт 60310 Кт 47403

Закрытие счета (50905): (не писали эту проводку вообще)

Дт70606 Кт50905

Закрытие счета(61210):

Дт61210 Кт70601

Переоценка ост.ценных бумаг: (эту тоже)

Дт50121 Кт70601

ПРАКТИКА 15 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ РАСЧЕТОМ

Расходы в форме банковского перевода по импорту

1)Перевод ден ср-в

Д40702840 К30114840

Сум=20000*27.90=

2)Сумма ком списана

Д40702810 К70601810 К60309810

Ком за выполнение функций агента валютного контроля

0.1*20000/100

Д40702840 К70601810 К60309840

Зад 2

Расчет в форме банковского перевода по импорту

1)Поступление ср-в на счет НОСТРО

Д30114840 К47422840

2)Переоценка ср-в на счете НОСТРО

Д 30114840 70608810

К 70603810 47422840

3)Зачисление ср-в на транзитный счет клиента

Д 47422840 К 40702840

4)Списание комиссии

Д 40702810 К 60309810 К 70601810

Зад 3

Покрытый аккредитив по импорту товаров

1)Перечисление суммы аккредитива (заявление на открытие аккредитива)

Дт 40702756 Кт 30114756

3)Отражение аккредитива за балансом

Д 90908 756 К 99999 810

6)Переоценка акк. за балансом

Д 90908 756 К 99999 810