Оценка состояния кредитного портфеля коммерческого банка

Залогом успеха в реализации кредитной политики являются правильно сформированный кредитный портфель и проводимые на его основе кредитные операции банка.

Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения, срокам. По срокам различаются:

• кредиты срочные;

• кредиты пролонгированные;

• кредиты просроченные;

• кредиты, подлежащие списанию как безнадежные долги, и т д.

Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам (кредитный портфель клиентов).

Валовой кредитный портфель клиентов дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. Он представляет собой сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения классифицируются по уровню риска в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности, поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Корректированием остатка кредитной задолженности по классификационным группам на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на покрытие возможных убытков. Искомая величина представляет собой сумму собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку.

На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем - организация деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются:

• получение прибыли от ссудных операций;

• сохранение ликвидности и платежеспособности банка.

Важнейшими элементами системы управления кредитным портфелем являются:

• организационная структура управления кредитным портфелем;

• разработка стратегии и тактики кредитной политики;

• наличие внутренних нормативных документов, регламентирующих кредитный процесс;

• анализ кредитного портфеля с целью улучшения его количественных и качественных характеристик.

Для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолженности, срокам предоставления, видам валют, стоимости (цене кредитования). Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.

Важное значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и др.

С целью оценки качества анализируются в динамике такие показатели, как чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска, как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Для качественного анализа кредитного портфеля можно использовать различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату:

• удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном портфеле,

• отношение просроченной и сомнительной задолженностей к акционерному капиталу;

• соотношение специального резерва на покрытие возможных убытков и кредитного портфеля клиентов, проблемных кредитов, сомнительной задолженности;

• соотношение резерва на покрытие возможных убытков и суммы процентных доходов.

На практике наиболее часто рассчитывается коэффициент проблемных ссуд (коэффициент «качества кредита») путем отношения остатка задолженности по счетам просроченной и сомнительной задолженностей за минусом резерва на потери по сомнительным долгам к чистому кредитному портфелю. Если значение данного показателя превышает 5 %, считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов. Этот показатель рассчитывается в разрезе структурных подразделении и в динамике по месяцам па определенную дату.

Количество показателей и методика их исчисления разрабатывается коммерческим банком самостоятельно.

Анализ кредитного портфеля в динамике позволяет дать ему общую оценку, выявить тенденции в развитии, «слабые (узкие)» места и принять соответствующие оперативные меры. Многофакторный анализ кредитного портфеля предполагает наличие программ и технических средств для обработки обварной информации Оперативная оценка кредитного портфеля на постоянной основе позволяет быстрее выявить проблемы с погашением кредита и принимать меры по их решению.

Общая оценка состояния кредитного портфеля может быть произведена путем определения основных показателей, участвующих в оценке кредитного портфеля, представленных в табл. 1.

Таблица 1