2. Расчет затрат на эксплуатацию средств связи и себестоимости

3.1. Затраты на оплату труда:

_(3.1)

где - среднемесячная заработная плата без учета районного коэффициента и премий;

- среднесписочная численность работников;

- коэффициент, учитывающий премии;

- коэффициент районный, который предусматривает доплату, с учетом территории. Для Новосибирска: 20%-25%. Примем =0,2

Среднесписочная численность работников на 2010 год определяются по формуле:

(3.2)

где - численность работников на 1.01.2010;

- количество вводимых работников в 2010 г;

_{- количество выбывших работников в 2010г.}

Затраты на оплату труда в 2009 году:

Затраты на оплату труда в 2010 году:

_{3.2. Страховые взносы}

(3.3)

_{где - норматив отчислений в виде страховых взносов. В 2009-2010 годах страховые взносы составляли 26%.}

_{Страховые взносы в 2009 году:}

_{Страховые взносы в 2010 году:}

_{3.3. Затраты на травматизм}

(3.4)

_{где - норматив отчислений на травматизм.}

_{Затраты на травматизм в 2009 году:}

_{Затраты на травматизм в 2010 году:}

Объединим страховые взносы и затраты на травматизм в одну статью затрат: отчисления во внебюджетные фонды:

_{3.4. Амортизационные отчисления}

_(3.5)

где – среднегодовая стоимость основных средств;

– средняя норма амортизации.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2010 году:

_(3.6)

где - ввод основных средств в 2010 году;

- выбытие основных средств в 2010 году.

_{Амортизационные отчисления в 2009 году:}

_{Амортизационные отчисления в 2010 году:}

3.5. Затраты на материалы и запасные части

(3.7)

где - затраты на материалы и запасные части на 1 номер сети, сложившиеся в 2009 году;

- количество абонентов на сети ;

- индекс изменения затрат на материалы и запасные части.

Затраты на материалы и запасные части в 2009 году:

В 2010 году повышение затрат на материалы и запасные части на 1 номер сети не ожидается, следовательно, в 2010 году затраты на материалы и запасные части составят:

3.6. Затраты на электроэнергию

(3.8)

где - затраты на электроэнергию на 1 номер сети, сложившиеся в 2009 году;

- количество абонентов на сети;

- индекс повышения тарифов на электроэнергию.

В 2010 году повышение затрат на электроэнергию на 1 номер сети не ожидается, следовательно, в 2010 году затраты на электроэнергию составят:

3.7. Прочие затраты

_(3.9)

где – затраты по i-ой статье;

– удельный вес прочих затрат в общей сумме расходов на эксплуатацию средств связи.

Прочие затраты в 2009 году:

В 2010 году удельный вес прочих затрат в общей сумме расходов на эксплуатацию средств связи не изменился. Следовательно, прочие затраты в 2010 году:

Результаты расчетов сводим в таблицу 2.

Таблица 2 – Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат	2009 год		2010 год		Изменение, %
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Затраты на оплату труда	331987,97	58,27	354525,46	57,88	106,79
2. Отчисления во внебюджетные фонды	86980,85	15,27	92885,67	15,17	106,79
3. Амортизационные отчисления	17635,10	3,10	18163,15	2,97	103,00
4. Затраты на материалы и запасные части	21980,00	3,86	23960,24	3,97	109,01
5. Затраты на электроэнергию	17270,00	3,03	18825,90	3,07	109,01
6. Прочие затраты	93848,42	16,47	104123,60	17,00	110,95
Итого	569702,34	100,00	612484,02	100,06	107,51

Вывод: из таблицы видно, что в 2010 году по сравнению с 2009, затраты по всем статьям возросли. Наибольший темп роста у прочих затрат, он составил 110,95%. Прирост затрат на материалы и электроэнергию составил 9,01% Структура затрат показывает, что наибольший удельный вес имеют затраты на оплату труда (57,88%). По этой статье следует в первую очередь предлагать мероприятия, направленные на их сокращение. Наименьший удельный вес занимают амортизационные отчисления (2,97%), темп роста по этой статье наименьший, он составил 103,00%

Рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат по формуле:

_(3.10)

где – затраты по i-ой статье;

- выручка основной деятельности без НДС.

Себестоимость ста рублей доходов по статьям затрат в 2009 году:

Себестоимость ста рублей доходов по статьям затрат в 2010 году:

Результаты сведем в таблицу 3.

Таблица 3 – Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Калькуляция себестоимости, руб. на 100 руб. дохода		Изменение
	2009 год	2010 год	руб.	%
1. Затраты на оплату труда	18,81	13,13	-5,68	69,80
2. Отчисления во внебюджетные фонды	3,36	3,44	0,08	102,38
3. Амортизационные отчисления	0,68	0,67	-0,01	98,53
4. Затраты на материалы и запасные части	0,85	0,89	0,04	104,71
5. Затраты на электроэнергию	0,67	0,70	0,03	104,48
6. Прочие затраты	3,62	3,86	0,24	106,63
Итого	27,99	22,69	-5,30	81,06

Вывод: Себестоимость ста рублей доходов в общем в 2010 году уменьшится. Это произойдет в основном за счет уменьшения себестоимости 100 рублей доходов по статье затраты на оплату труда (-5,68 руб.) и незначительно за счет статьи амортизационные отчисления(-0,01 руб.). По остальным статьям наблюдается увеличение себестоимости 100 рублей доходов. Калькуляция по статье прочие затраты увеличивается больше всего, темп роста составит 106,63%.