- •1.Особенности исчисления налогов и сборов отдельных категорий налогоплательщиков
- •2. Исходные данных для выполнения курсовой работы
- •2.1. Реквизиты организации
- •2.2. Перечень основных средств
- •2.3. Перечень хозяйственных операций
- •2.4 Штатное расписание
- •2.5. Дополнительная информация
- •3. Расчет налогов, исчисляемых судоходной компанией при выполнении перевозок
- •3.1 Расчет налога на добавленную стоимость
- •3.3 Расчёт государственной пошлины
- •3.4. Расчет налога на имущество
- •3.5.Расчет транспортного налога
- •3.6. Расчет налога на прибыль
2. Исходные данных для выполнения курсовой работы
№ варианта |
Коэффициент определения индивидуального задания |
Сумма кредита(руб.) |
Дата получения кредита |
Валовая вместимость судна |
Таб.номер работника для заполнения карточки |
18 |
1,18 |
100000 |
01.02 |
2000 |
4 |
2.1. Реквизиты организации
Реквизиты организации приведены в табл. 1.
Таблица 1
Название организации |
ЗАО «Невский простор» |
Адрес |
191123, Санкт-Петербург, Межевой канал, д.3 |
Идентификационный номер |
ИНН 78135460499 КПП 783601001 |
Банковские реквизиты: |
р/с 40702810736000000834 в ОАО «ВТБ-24» к/с 30101810200000000791, БИК 044030791 |
2.2. Перечень основных средств
Перечень основных средств ЗАО «Невский простор» по состоянию на 01.01.2011 приведен в табл.2.
По всем основным средствам амортизация начисляется линейным методом. Норма и ежемесячная сумма амортизации определяется самостоятельно.
Таблица 2
№ п/п |
Наименование ОС |
Кол-во |
Первоначальная стоимость, (руб.) |
Срок полезного использования (мес.) |
1 |
Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1» |
1 |
13 216 000 |
120 |
2 |
Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый» |
1 |
29 854 000 |
120 |
3 |
Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский» |
1 |
17 995 000 |
120 |
4 |
Компьютер |
5 |
35 400 |
36 |
5 |
Телефонная станция |
1 |
106 200 |
60 |
6 |
Автомобиль легковой (100 л.с.) |
3 |
413 000 |
36 |
7 |
Сервер |
1 |
106 200 |
36 |
8 |
Ксерокс |
1 |
23 600 |
36 |
9 |
Толкач т/х «Сильный» |
1 |
6 053 518 |
120 |
2.3. Перечень хозяйственных операций
В первом квартале 2011 года ЗАО «Невский простор» осуществлены операции, приведенные в табл. 3. Стоимость оказанных услуг указана без учета НДС.
Таблица 3
Дата |
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Дата оплаты |
1 |
2 |
3 |
4 |
01.01 – 31.03 |
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» |
531000 |
15.01 |
09.01 – 15.01 |
По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1» |
1062000 |
30.12 |
10.01 – 20.01 |
По договору с ЗАО «Омега» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый» |
708000 |
01.02 |
20.01 – 25.01 |
По договору с ООО «Мост» осуществлена перевозка песка судном «Невский» |
802400 |
3.02 |
16.01 |
Осуществлена буксировка судна судоходной компании «Волго-Балт» |
118000 |
29.01 |
10.02 – 25.02 |
По договору с ООО «Темп» осуществлена перевозка генгруза судном «Речной 1» |
944000 |
31.01 |
20.02 – 03.03 |
По договору с ЗАО «Трест» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый» |
590000 |
15.02 |
15.02 – 20.02 |
По договору с ООО «Д.С.Т» осуществлена перевозка песка судном «Невский» |
767000 |
28.02 |
18.02 |
Осуществлен ремонт в порту судна судоходной компании «БМП» |
106200 |
01.03 |
01.03 – 15.03 |
По договору с ООО «Гром» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1» |
708000 |
20.04 |
10.03 – 20.03 |
По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый» |
637200 |
03.03 |
20.03 – 25.03 |
По договору с ООО «Дека» осуществлена перевозка песка судном «Невский» |
826000 |
30.04 |
По всем операциям присутствуют необходимые документы. Согласно договору акт выполненных услуг при сдаче в аренду толкача «Сильный» подписывается сторонами в последний рабочий день месяца.
Перечень расходов судоходной компании приведен в табл. 4.
Таблица 4
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
Сумма НДС, руб. |
Примечание |
1 |
3 |
4 |
5 |
Амортизационные отчисления |
575513,2 |
|
|
Начисление взносов во внебюджетные фонды |
356000,1
|
|
|
Отчисления в ФСС |
105361,02 |
|
|
Рацион питания экипажей судов январь февраль март
|
59 000 53100 64900 |
8850 8260 9440 |
|
Приобретено и израсходовано топливо январь февраль март |
59 000 47200 70800 |
10620 8496 12744 |
Счета-фактуры нет |
Приобретены и израсходованы смазочные материалы январь февраль март |
35400 23600 29 500 |
6372 4248 5310 |
Счет-фактура от 04.02 |
Расходы на радиосвязь январь февраль март |
29 500 23600 17700 |
5310 4248 3186 |
Счет-фактура от 05.04 |
Оплачено за аренду офиса за квартал январь, февраль, март |
63 720 |
11469,6
|
Счет-фактура за январь от 31.01 за февраль от 02.03 за март от 03.04 |
Страхование судов |
11800 |
|
Ежемесячно |
Портовые сборы январь февраль март |
17700 14 160 21240 |
|
|
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов январь февраль март |
23 600 14160 29 500 |
4248 2548,8 5310 |
Счета-фактуры нет
|
Оплачено расходы за услуги Гидромеослужбы |
21240 |
3823,2 |
За квартал
|
Консультационные услуги в марте (участие в семинаре бухгалтера) |
4 130 |
|
Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения |
Расходы на рекламу февраль |
8 260 |
1486,8 |
Объявление в газете об услугах |
Расчетно-кассовое обслуживание |
3 540 |
|
Ежемесячно |
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч. проезд проживание суточные 2 дня |
6 136 1 416 2 950 1 770
|
215,94 449,58 |
Февраль Счет-фактура за проживание отсутствует |
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора |
5 900 |
|
Ежемесячно |
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов |
70 800 |
|
Дата оплаты 15.01 Договор страхо-вания на 1 год. Оплата произве-дена разовым платежом |
Приобретен и вручен подарок Николаевой И.В. |
7 080 |
|
|
Оплачено Тарасову И.С. подписка на журнал «За рулем» |
7 375 |
|
Март |
Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи |
3 540 |
|
Ежемесячно |
Расходы на канцелярские товары |
2 360 |
|
Счета-фактуры нет |
Присуждены штрафные санкции заказчику (курс 37,50, курс на дату получения 37,05) |
3 186евро |
|
Январь |
Оплачено по акту проверки налоговой инспекции налог на имущество штраф пени |
8 496 1 840,8 1 416 |
|
Март |
Расходы на рекламу (участие в выставке) |
59 000 |
10620
|
Январь |
Представительские расходы – собрание учредителей транспортное обслуживание буфетное обслуживание банкет |
5 900 2 360 53 100 |
1062 |
Март
|
Оплачено за период временной нетрудоспособности Павловой С.В. |
1 416
2 124 |
|
Январь (болезнь 5 дн.) Март (болезнь 8 дн.) |
Приобретено судно, которое подлежит регистрации в международном реестре |
35 400 000 |
|
Дата подачи документов на регистрацию15.03 |
Получен кредит банка. Срок кредита – 180 дней |
100 000 |
|
Дата получения 16.01 |
Отсутствие информации о счете-фактуре означает, что счет-фактура получен и выставлен в соответствии с п.5 и п. 6 ст. 169 НК РФ.