2. СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ

2.1. Составление сметы затрат на проектные работы

(для исследовательского диплома)

Планирование работ – первый шаг на этапе проектирования.

Важным фактором при проведении научно-исследовательских работ (НИР) является правильное распределение работ по сложности среди сотрудников. Необходимо определить перечень основных работ, выполняемых на стадии НИР. Примерный список таких работ приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Распределение основных работ на стадии НИОКР

Этапы и виды работ	Трудоемкость, чел/дн	Исполнители	Численность, человек	Длительность работ, дней
1	2	3	4	5
1. Техническое задание (ТЗ)
1.1 Составление и утверждение ТЗ на ОКР		СНС*
		инженер
1.2 Изучение ТЗ		инженер
1.3 Обзор аналогов, проверка на патентную чистоту		инженер
1.4 Расширенное техническое задание		СНС*
		инженер
2.Техническое предложение
2.1 Анализ структурной функциональной и электрической схем прибора		инженер
2.2 Выбор и обоснование элементной базы		инженер

Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4			5
3. Эскизное проектирование
3.1 Анализ эксплуатационных требований к изделию		инженер
3.2 Проверка возможности выполнения требований по массе и габаритам		инженер
3.3 Внешнее конструирование		инженер
3.4 Выбор предварительного варианта компоновки изделия		инженер
3.5 Выбор типа электрического монтажа		инженер
3.6 Выбор способов защиты изделия от дестабилизирующих факторов		инженер
3.7 Выбор способов обеспечения нормального теплового режима		инженер
3.8 Конструкторские решения, обеспечивающие удобство ремонта и эксплуатации изделия		инженер
3.9 Обеспечение требований стандартизации и унификации и технологичности конструкции изделия		инженер
3.10 Описание выбранного варианта компоновки изделия		инженер
4. Технический проект
4.1 Выбор базовых несущих конструкций и их элементов		инженер

Окончание таблицы 2.1
1	2	3	4	5
4.2 Выбор элементов крепления и фиксации		инженер
4.3.Выбор конструктивных элементов электромонтажа		инженер
4.4 Анализ типов электрических соединений		Инженер
4.5 Выбор конструктивного исполнения защиты изделия от механических воздействий		Инженер
4.6 Выбор защитных и защитно-декоративных покрытий		Инженер
4.7 Выбор способов маркировки деталей и сборочных единиц, нанесение надписей на лицевой панели		Инженер
4.8 Расчет элементов конструкции		Инженер
4.9 Утверждение результатов технического проекта		СНС*
		Инженер

* - СНС – старший научный сотрудник

** - ТЛ – техник-лаборант

Из приведенной таблицы необходимо определить категории и количество работников, задействованных на данной стадии, и количество чел-дней, затрачиваемых ими на разработку изделия.

После определения продолжительности работ следует приступать к определению затрат.

Для расчета затрат на проектирование изделия необходимо составить его смету затрат, которая включает в себя следующие статьи:

1. Материалы и комплектующие;

2. Электроэнергия;

3. Основная заработная плата;

4. Дополнительная заработная плата;

5. Амортизация основных средств и нематериальных активов;

6. Накладные расходы.

1) В статье «Материалы и комплектующие» отражаются затраты на материалы и принадлежности, необходимые для проведения научно-исследовательских работ: магнитные носители, бумагу, красящие ленты и другие. Затраты определяются по действующим отпускным ценам, путем перемножения количества материалов и цены за единицу.

(1)

- количество i-ого материала, ед.;

- стоимость единицы i-ого материала;

n – количество разновидностей материалов.

Результаты сводятся в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Стоимость материалов, необходимых для проектирования изделия

№ п/п	Наименование материалов	Количество	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5

2) В статье «Электроэнергия» отражаются затраты на электроэнергию, которые находятся исходя из продолжительности периода разработки изделия, количества кВт/ч, затраченных на его проектирование и тарифа за 1 кВт/ч по следующей формуле:

(2)

- стоимость 1 кВт/ч, руб.;

- количество затраченных на проектирование кВт/ч.

3) Статья «Основная заработная плата» участников НИОКР рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда:

, (3)

- тарифная ставка;

- тарифный коэффициент;

- отраслевой коэффициент увеличения;

Д – число фактически отработанных дней;

– премия, выплачиваемая работнику за результаты труда (процент премии принимается в пределах 20 – 30% от оклада работника, где оклад рассчитан как ).

4) Статья «Дополнительная заработная плата» включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате:

, (4)

–дополнительная заработная плата исполнителей;

– норматив дополнительной заработной платы (принимается в пределах 10 – 20% от основной заработной платы)

5) В статье «Амортизация основных средств и нематериальных активов» учитывается возмещение износа использованных в процессе проектирования средств труда. К основным средствам на данном этапе относится используемые электронные вычислительные машины и многофункциональные устройства, к нематериальным активам - программное обеспечение (ПО).

Для расчета амортизационных отчислений в дипломном проекте предлагается выбрать линейный способ, который заключается в равномерной начислении амортизации. При этом способе амортизация начисляется исходя из годовой нормы амортизации.

Отметим, что в дипломном проекте сумма затрат на амортизацию основных средств и нематериальных активов рассчитывается только на период проектирования изделия.

При расчете данной статьи необходимо заполнить таблицы 2.3 и 2.4

Таблица 2.3

Расчет амортизации основных средств

Наименование основных средств	Количество, ед.	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовые амортизационные отчисления на единицу, руб.	Период, дн.	Амортизационные отчисления на единицу на период проведения, руб.	Суммарные амортизационные отчисления на период проведения, руб.
Компьютер
Ксерокс
Принтер
…
Всего	-	-			-

Таблица 2.4

Расчет амортизации нематериальных активов

Наименование нематериальных активов	Количество, ед.	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовые амортизационные отчисления на единицу, руб.	Период, дн.	Амортизационные отчисления на единицу на период проведения, руб.	Суммарные амортизационные отчисления на период проведения, руб.
ПО «наименов.»
ПО «наименов.»
По «наименов.»
…
Всего	-	-			-

«Количество» - количество основных средств и нематериальных активов, используемых на стадии разработки изделия;

«Первоначальная стоимость» - стоимость покупки оборудования;

«Годовая норма амортизации» - это установленный размер амортизационных отчислений на полное восстановление, выраженное в %. Рассчитывается данный показатель как:

, (6)

- норма амортизации;

- нормативный срок службы, в годах.

«Годовые амортизационные отчисления на единицу» - сумма амортизационных отчислений в год находится как:

, (7)

ПС – первоначальная стоимость основных средств.

«Амортизационные отчисления на единицу на период проведения» - сумма амортизации, начисленная за период проектирования изделия, находится как:

, (8)

- эффективный фонд рабочего времени (находится как календарный фонд времени за вычетом выходных и праздничных дней, а также простоев)

Д – количество дней, затраченных на разработку изделия.

«Суммарные амортизационные отчисления на период» - сумма амортизации, начисленная за период проектирования изделия с учетом количества единиц основных средств и нематериальных активов ( )

5) Накладные расходы связаны с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (канцелярские расходы, командировочные расходы, расходы на телефонную связь и др.). Данные расходы берутся в процентном соотношении от основной заработной платы:

, (9)

- накладные расходы на разрабатываемое изделие;

- норматив накладных расходов (берется в зависимости от размера предприятия; в курсовом проекте принять в пределах 150 – 170%).

На основании полученных данных по отдельным статьям затрат рассчитывается общая сумма затрат на проектирование изделия.

Общая сумма расходов на разработку изделия рассчитывается как:

(10)

Результаты расчетов оформляются в таблицу 2.5.

Таблица 2.5