3. Задача

На підставі наведених даних обчислити плату за спеціальне використання водних ресурсів.

Використання води підприємством у 4 кварталі минулого року

Назва водогосподарської системи	Затверджений ліміт використання води на квартал, м3	Фактично використано, м3	Норматив плати за воду, коп.
Із загальної системи водопостачання	20 000	23 100	3,56
Із власної свердловини	16 200	10 200	4,72

Варіант 16

1. Оподаткування операцій особливого виду. Ставки податку на прибуток, порядок його сплати та зарахування.

2. Тестове завдання

Вибери правильну відповідь:

1. Що таке податкова ставка?

а) Це величина податку на одиницю оподаткування.

б) Це частка податку в доході платника.

в) Це одиниця виміру об'єкта податку.

2. Що таке податкові пільги?

а) Це частка податку в доході платника.

б) Це повне або часткове звільнення юридичних та фізичних осіб від оподаткування.

в) Це зменшення розміру податкової ставки.

3. Що таке податкова квота?

а) Це частка податку в доході платника.

б) Це повне або часткове звільнення від оподаткування.

в) Це величина податку на одиницю оподаткування.

4. Які бувають податкові ставки за ознакою побудови?

а) Тверді, процентні.

б) Фіксовані, відносні.

в) Пропорційні, прогресивні, регресивні.

5. Як поділяються процентні ставки?

а) Пропорційні, прогресивні, регресивні.

б) Фіксовані, відносні.

в) Відносні, пропорційні, прогресивні.

6. Як класифікуються податки за економічним змістом?

а) Прямі, непрямі.

б) Податки на доходи, на споживання, на майно.

в) Розкладні, окладні.

7. Як класифікуються податки за формою оподаткування?

а) Розкладні, окладні.

б) Прямі, непрямі.

в) Податки на доходи, на споживання, на майно.

8. Як класифікуються податки за способом стягнення?

а) Загальнодержавні, місцеві.

б) Податки на доходи, на споживання, на майно.

в) Розкладні, окладні.

9. Як класифікуються податки в залежності від рівня державних структур?

а) Загальнодержавні, місцеві.

б) Прямі, непрямі.

в) Розкладні, окладні.

10. Які податки є окладними? ,

а) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз­мір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.

б) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

в) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.

3. Задача

Заробітна плата працівниці ТзОВ «Лео» Мельник Г.В. за лютий становить 1350 грн. Вона є одинокою матір’ю, яка має двох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.

Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за лютий 2012 року та вказати термін перерахування податку в бюджет.

Варіант 17

1. Порядок оподаткування за спрощеною системою.

2. Тестове завдання

Вибери правильну відповідь:

1. Які податки є розкладними?

а) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

б) Ті, які спочатку встановлюються в загальній сумі відповідно до потреб держави в доходах, а потім цю суму розподіляють між територіальними одиницями та платниками.

в) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз­мір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.

2. Які податки є прямими?

а) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз­мір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.

б) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

в) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.

3. Які податки є непрямими?

а) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.

б) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз­мір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.

в) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

4. У чому суть принципу загальність оподаткування?

а) Податкова політика повинна обов'язково дотримуватись визна­чених на певний час орієнтирів у розвитку суспільства.

б) Кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вони є згідно з положеннями Податкового кодексу.

в) Зобов'язання перед бюджетом встановлюються для всіх плат­ників відповідно до їх можливостей і результатів діяльності.

5. Яка суть принципу рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації?

а) Податкова політика повинна обов'язково дотримуватись визна­чених на певний час орієнтирів у розвитку суспільства.

б) Держава встановлює таку систему оподаткування, яка враховує всі фактори діяльності юридичних і фізичних осіб.

в) Забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу..

6. Яка суть принципу фіскальної достатності?

а) Зобов'язання перед бюджетом встановлюються для всіх плат­ників відповідно до їх можливостей і результатів діяльності.

б) Встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходження.

в) Держава встановлює таку систему оподаткування, яка враховує всі фактори діяльності юридичних і фізичних осіб.

7. Який із цих Законів визначає принципи побудови системи опо­даткування в Україні, податки і збори до бюджетів та до дер­жавних цільових фондів, а також: права, обов'язки і відпові­дальність платників?

а) Конституція України.

б) Закон України «Про Державний бюджет на рік».

в) Податковий кодекс України.

8. Які із цих податків є місцевими?

а) Податок на прибуток.

б) Єдиний податок.

в) Плата за землю.

9. Які із цих зборів є загальнодержавними?

а) Плата за користування надрами.

б) Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.

в) Туристичний збір.

10. Які із цих податків є загальнодержавними?

а) Податок на рекламу.

б) Податок на додану вартість.

в) Податок на промисел.

3. Задача

На підприємстві « Шанс» станом на 01 січня 200_ року на складу обліковувалась готова продукція:

Номенклатура	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн. ( без ПДВ)	Сума, грн.
Продукція А	шт.	120	0,15	18,00
Продукція Б	шт.	150	0,25	37,50
Всього

За січень 200_ року підприємством «Шанс» здійснено наступні господарські операції:

1. Вироблено та оприбутковано:

• Продукція А – в кількості 180 шт. по ціні собівартості 1,20 грн.

• Продукція В – в кількості 210 шт. по ціні собівартості 1,15 грн.

1. Реалізовано покупцям:

• Продукції А – в кількості 110 шт. по ціні продажу 5,60 грн.

• Продукція В – в кількості 165 шт. по ціні продажу 5,00 грн.

1. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:

• по придбанню сировини і матеріалів – на суму 124,00 грн., в т.ч. ПДВ;

• витрати на оплату праці – 80,00 грн.;

• витрати на обов’язкове державне страхування – 18,40 грн.;

• сума інших податків та зборів – 6,20 грн.;

• інші виробничі витрати – 174,87 грн., в т. ч. ПДВ;

• амортизація основних засобів – 15,20 грн.

4. Покупець – підприємство « В» - повернуло підприємству « Шанс» готову продукцію «С» в кількості 15 шт. по ціні продажу 4,60 грн. на загальну суму 69,00 грн., в т.ч. ПДВ.

Визначити за січень 200_ року доходи, витрати та суму податок на прибуток до сплати в бюджет.

4.Задача

Визначити Суму ввізного мита, митних зборів та ПДВ, які повинно сплатити в бюджет підприємство, виходячи з таких даних:

Показники	Од. виміру	Згідно даних митної декларації
Вартість придбаних імпортних товарів	Дол. США	4700
Ставка мита по єдиному митному тарифу	%	20
Ставка митного збору	%	0,15
Виручка від перепродажу імпортних товарів в Україні	Грн.	91600

Примітка: курс НБУ 1 дол. США – 8,08 грн.

Варіант 18

1. Фіксований сільськогосподарський податок.

2. Тестові завдання.

Вибрати правильну відповідь:

1. До якої ланки державної податкової служби Ви віднесете Дер­жавну податкову інспекцію у м. Миколаєві?

а) Середньої.

б) Базової.

в) Вищої.

2. На яку ланку державної податкової служби покладено обов'язок здійснення контролю за додержанням податкового законодавства?

а) Вищу.

б) Середню.

в) Низову.

3. На яку ланку державної податкової служби покладено обов'язок здійснення контролю законності валютних операцій?

а) Базову.

б) Середню.

в) Вищу.

4. У чому суть податкової роботи?

а) Діяльність податкових органів щодо забезпечення надходжень в дохід бюджету.

б) Діяльність платників і податкової служби щодо внесення подат­ків до бюджету і контролю за платниками.

в) Діяльність податкових органів з питань контролю за додержан­ням податкового законодавства.

5. На які органи покладено функцію прийняття законодавчих ак­тів у податковій сфері?

а) На ДПА України.

б) На Верховну Раду України.

в) На Президента України.

6. Яка ланка державної податкової служби веде облік платників податку на додану вартість, який перераховується в дохід дер­жавного бюджету?

а) Базова.

б) Середня.

в) Вища.

7. Які Ви знаєте форми розрахунків платників податків із бюд­жетом?

а) Платежі за фактичними даними, авансовими платежами.

б) Безготівкові.

в) Готівкові.

8. Які Ви знаєте способи розрахунків платників податків із бюд­жетом?

а) Авансовими платежами.

б) За фактичними даними.

в) Безготівкові, готівкові.

9. Яка суть ухилення від сплати податків?

а) Це ухилення шляхом перекладання сплати податків на партнера у бізнесі.

б) Це часткове або цілковите ухилення платника від податкових зобов'язань.

в) Це приховування платником своїх доходів від оподаткування.

10. Штучне збільшення витрат виробництва це:

а) Легалізований метод ухилення від податків.

б) Незаконний метод ухилення від податків.

в) Один із методів перекладання податків.

3. Задача

Визначити суми ввізного мита, митних заборів та ПДВ, які повинно сплатити в бюджет мале підприємство, виходячи з таких даних:

Показники	Одиниці виміру	Згідно даних митної декларації
1. Вартість придбаних імпортних товарів	Дол. США	4700
2. Ставка мита по єдиному митному тарифу	%	20
3. Ставка митного збору	%	0,15
4. Виручка від перепродажу імпортних товарів в Україні	Грн.	91600

Примітка: курс НБУ дол. США – 5,32 грн.

4. Задача

Підприємство «Поліграф техніка» виготовляє і реалізує папір споживчий А-4 та папір цупкий. Собівартість паперу споживчого – 2,5 грн. / кг, норма рентабельності – 12%, вартість сировини (без ПДВ) – 0,94 грн./кг. Ціна реалізації паперу пупкового (в т.ч. ПДВ) - 3,0 грн./ кг, норма рентабельності – 27%, вартість сировини (без ПДВ) – 1,4 грн./кг. За звітний період було реалізовано 2,5 тонни споживчого паперу і 3 тонни цупкого.

Визначити суму ПД, яку підприємство повинне сплатити до бюджету.

Варіант 19

1. Поняття акцизу, суб’єкти та об’єкти оподаткування акцизним податком.

2. Тестове завдання

Вибери правильні відповідь:

1. Чи має право контролюючий орган самостійно визначати суму податкового зобов'язання?

а) Ні, немає такого права. Платники самостійно зобов'язані нара­ховувати податкові зобов'язання.

б) Має право в окремих випадках.

в) Немає правильної відповіді.

2. Коли податкове зобов'язання вважається узгодженим?

а) 3 дня складання податкової звітності.

б) 3 дня подання податкової звітності.

в) 3 дня закінчення податкового (звітного) періоду.

3. Податковий компроміс це;

а) Рішення податкового органу про задоволення скарги платника податків.

б) Рішення податкового органу прийняте за погодженням з плат­ником податків про задоволення частини скарги платника по­датків.

в) Відмова контролюючого органу від розгляду скарги платника податків щодо нарахованих йому податкових зобов'язань.

4. Чи може бути запропонований податковий компроміс по ПДВ, акцизному податку, які справляються при ввезенні товарів на митну територію України?

а) Так, податковий компроміс може бути запропонований стосов­но всіх видів податків та платежів, але на підставі письмового обґрунтування доцільності податкового компромісу.

б) Може в окремих випадках

в) Немає правильної відповіді.

5. Контролюючий орган нарахував платнику податків суму пода­ткового зобов'язання. Що потрібно надіслати даному платни­ку податків?

а) Контролюючий орган повинен надіслати платнику податків по­даткову вимогу про необхідність сплати податкового зобов'я­зання.

б) Необхідно надіслати платнику податків податкове повідомлення.

в) Надсилається платнику податків податкова вимога або податко­ве повідомлення.

6. Коли виникає право податкової застави?

а) У разі неподання або несвоєчасного подання платником подат­ків податкової звітності.

б) У разі несплати у встановлені строки суми податкового зобо­в'язання в т. ч. визначені контролюючим органом.

в) Немає правильної відповіді.

7. Право податкової застави виникло в той самий день, в який ви­никло право іншої застави на майно платника податків. Чи має пріоритет податкова застава?

а) Ні, немає податкова застава пріоритету.

б) Може мати, в окремих випадках.

в) Немає правильної відповіді.

8. Податкові роз'яснення можуть надаватися платникам податків:

а) Районними ( міськими) державними податковими інспекціями.

б) Обласними державними податковими адміністраціями.

в) Центральним податковим органом України.

9. У платника податків активи перебувають у податковій заста­ві. Чи має право такий платник вільно розпоряджатись ними?

а) Так, має право вільно ними розпоряджатись.

б) Ні, немає права такий платник вільно розпоряджатись актива­ми, які перебувають у податковій заставі.

в) Може, але крім окремих операцій, що підлягають письмовому узгодженню з податковим органом.

10. Платник податків вважає, що контролюючий орган неправиль­но визначив суму податкового зобов'язання. Які повинні бути дії такого платника податків?

а) Подати скаргу контролюючому органу протягом двадцяти ка­лендарних днів від дня отримання податкового повідомлення (з відповідними документами, розрахунками).

б) Подати скаргу контролюючому органу протягом десяти кален­дарних днів від дня отримання податкового повідомлення від контролюючого органу.

в) Подати скаргу контролюючому органу протягом десяти кален­дарних днів наступних за днем отримання податкового пові­домлення від контролюючого органу.

3. Задача

На підставі даних таблиці вирахувати акцизний податок, вказати терміни сплати в бюджет.

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізовано продукції, л	Дати оплати рахунків
А	Горілка ( 40% спирту)	1200	04.03
Б	Лікер ( 25% спирту)	810	10.03
В	Коньяк ( 42 % спирту)	1400	13.03

Ставка акцизного збору - 16грн. за 1л. 100% спирту.

4. Задача

Підприємство «Спорт» придбало 120 велосипедів по 2000 грн. за кожен (в т.ч. ПДВ), потім 40% цих же велосипедів реалізовано за ціною 2300 грн. за кожен, а залишок – по 2100 грн. за кожен.

Визначити оподаткований оборот і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Варіант 20

1. Ввізне та вивізне мито.

2. Тестові завдання.

Вибрати правильну відповідь:

1. Податкові витрати - це:

 сума витрат, пов'язаних зі здійсненням основної діяльності підприємства;

 сума будь-яких витрат платника податку в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), куплених (виготовлених) платником податку для подальшого використання у власній господарській діяльності;

 сума витрат, які складаються із витрат операційної діяльності та інших витрат.

2. Підставою для податкового обліку витрат є:

 товарно-транспортна накладна;

 виписка банку про рух грошових коштів, прибуткові касові ордери, товарно-транспортна накладна;

 податкова накладна.

3. У податковому обліку витрати підприємства поділяють на такі групи:

 включають до складу витрат, не включають, частково включають, виключають зі складу витрат;

• витрати операційної та іншої діяльностей;

• витрати основного, допоміжного виробництва, загальновиробничі, загально-господарські витрати.

4. Датою виникнення витрат є:

 дата отримання матеріальних цінностей послуг, робіт, які надалі використовуватимуться у власній господарській діяльності та за якими погашена заборгованість перед кредиторами;

 дата отримання матеріальних цінностей або дата списання коштів на оплату ТМЦ, які використовуватимуться у власній господарській діяльності (дата першої події);

 момент нарахування витрат.

5. До складу витрат належать:

 витрати пов'язані із витрачанням товарно-матеріальних цінностей;

 витрати пов'язані з підготовкою, веденням виробництва та продажем продукції;

• витрати пов'язані із процесом обігу.

6. Для врегулювання відображення витрат, пов'язаних з товарно-матеріальними цінностями (ТМЦ), використовують такі показники:

 приріст (убуток) ТМЦ на складі, у незавершеному виробництві та в залишках готової продукції;

• відсоток транспортно-заготівельних витрат;

• собівартість реалізації готової продукції, товарів.

7. Витрати на придбання ТМЦ у нерезидентів, розташованих території офшорних зон включають до складу валових витрат:

 100%;

 50%;

 правильна відповідь відсутня.

8. Чи збігається сума витрат із виробничими витратами:

 збігається;

 збігається за умови включення до виробничих витрат дебетового обороту за рахунком 37 "Розрахунки за авансами" та позареалізаційних витрат;

 збігається при умові включення до виробничих витрат дебетового обороту за рахунком 37 "Розрахунки за авансами" та позареалізаційних витрат і виклю­чення суми нарахованих амортизаційних відрахувань за звітний період.

9. Для ведення аналітичного обліку витрат застосовують наступні облікові регістри:

 Головна книга;

 книга обліку валових витрат;

 журнал-ордер № 1,2, 3.

10. Аналітичний облік витрат здійснюють за такими підгрупами:  витрати, які включають та не включають до складу витрат;

 витрати, отримані від резидентів та нерезидентів;

 витрати, відображені у додатках Декларації про податок на прибуток.

3. Задача

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ
А	1400	1680	46,98
Б	3000	2990	55,44
В	1100	1359	32,98

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини та матеріалів на 99532 грн. ( в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

• податкове зобов’язання;

• податковий кредит;

• суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

4. Задача

За півріччя поточного року одержано підприємством такі показники (грн.):

• виручка від реалізації продукції із вирахуванням ПДВ у сумі 498000 грн., у т.ч. від посередницької діяльності – 59000 грн.;

• собівартість реалізованої продукції 2980018, у т.ч. посередницької діяльності – 202004 грн.;

• прибуток від реалізації основних засобів – 195025 грн.;

• сплачено до бюджету за звітний період авансову суму податку на прибуток – 6900 грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємства за звітний період.

Варіант 21

1. Місцеві податки та збори.

2. Тестові завдання

Вибери правильну відповідь:

1. При здійснені товарообмінних операцій датою виникнення валових витрат є:

 дата відвантаження товарів, виконання робіт, послуг;

 дата оприбуткування товарів, отримання результатів робіт, послуг;

 дата відвантаження товарів, виконання робіт, послуг, якщо цій події передувало отримання товарів (заключна операція).

2. Чи можна відображати у складі валових витрат (дооцінку, уцінку) ТМЦ:

 можна;

 заборонено;

 законодавством передбачено при підтвердженні цього явища первинними документами.

3. При віднесені до складу валових витрат вартість послуг, робіт, виконаних сторонніми організаціями, необхідно, щоб вони були підтверджені:

 податковою накладною;

 договором та податковою накладною;

 актом виконаних робіт та податковою накладною.

4. Перелік офшорних зон:

 приймає постановою Верховна Рада України;

 оголошує Кабінет Міністрів України;

 затверджує указом Президент України.

5. При відображенні дооцінки (уцінки) ТМЦ у складі валових витрат необхідно мати:

 дозвіл податкової інспекції;

 підтвердження нового рівня ціни первинними документами - товарно-транспортною накладною або митною декларацією;

 підтвердження нового рівня ціни первинними документами - товарно-транспортною накладною, митною декларацією та обов'язковою наявністю податкової накладної.

6. До валових витрат, належать:

 сума нарахованої основної та додаткової заробітної плати;

 сума виплачених відпускних за календарну та додаткову відпустку, передбачену законодавством;

 сума виплачених дивідендів.

7. При нарахуванні заробітної плати до валових витрат належать:  відрахування до фондів соціального страхування — 5%;

 відрахування до фондів соціального страхування - 37%;

 відрахування до фондів соціального страхування - 32%.

8. До валових витрат не належать:

 витрати на гарантійний ремонт (обслуговування);

 витрати на сплату податку на нерухомість;

 витрати на відрядження, підтверджені відповідними документами.

9. Валові витрати підприємства обчислюють:  враховуючи ПДВ;

 враховуючи акцизний збір;

 не враховуючи ПДВ і акцизний збір.

10. Скориговані валові витрати - це:

 витрати, отримані в процесі вирахування з них валових доходів;

 витрати, отримані в процесі вирахування з них амортизаційних відрахувань;

 витрати, отримані в процесі вирахування з них витрат, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових витрат.

3. Задача

Заробітна плата працівниці ТзОВ «Лео» Іванова К.В. за лютий становить 2000 грн. Вона є одинокою матір’ю, яка має трьох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.

Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за лютий 2004 року та вказати термін перерахування податку в бюджет.

Варіант 22

1. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

2. Тестові завдання

Вибери правильну відповідь:

1. Мінімальні державні гарантії, які надаються працівникам при проходженні підготовки та перепідготовки спеціалістів:

 збереження середньої заробітної плати за основним місцем роботи за час навчання;

 виплата відпускних;

 оплата вартості проїзду до місця навчання і назад.

2. Вартість витрат, пов'язаних зі здійсненням гарантійного ремонту, що належать до оподатковуваних витрат, повинні відповідати таким умовам:

 дане зобов'язання повинно бути включене до умов технічної документації,

договору на реалізацію товару;

 перелік товарів, що підлягають гарантійному ремонту, встановлюють

органи місцевої влади;

 перелік товарів, що підлягають, гарантійному ремонту встановлює КМУ

на підставі норм законодавства з питань захисту прав споживачів.

3. Для віднесення витрат, пов'язаних зі здійсненням гарантійного ремонту товарів, до валових витрат, повинні бути дотримані наступні вимоги:

• ведення обліку бракованих товарів та обліку покупців, які отримали заміну;

• необхідний дозвіл податкових органів на заміну товару;

• ведення обліку покупців, які отримали заміну.

4. Витрати, пов'язані з проведенням рекламних заходів з реалізації товарів, відносять до податкових витрат, при виконанні наступних умов:  пов'язані з виробничою діяльністю підприємства;

• обмежені умовою щодо заборгованості по заробітній платі;

• обмежені розміром 2% від оподаткованого прибутку за попередній звітний період (квартал).

5. Представницькі витрати - це:

• витрати на закриття підприємства;

• витрати на прийом делегацій, податкових інспекторів;

• витрати на репрезентацію товарів (зразків) підприємства на різних виставках.

6. Чи належать представницькі витрати до податкових витрат:  не належать;

• належать у межах, затверджених податковою службою;

• належать як витрати на проведення передпродажних (рекламних) заходів стосовно діяльності, яку здійснює платник.

7. Для віднесення представницьких витрат до податкових потрібно:

• затвердити величину цих витрат в органах місцевого самоврядування;

• видати на підприємстві наказ про цей захід;

• документальне підтвердження цих витрат.

8. До витрат на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного призначення належать:

• суми, сплачені за понаднормативне забруднення навколишнього середовища;

• вартість очисних споруд, віднесених згідно з економічним призначенням до складу основних засобів підприємства;

 оплата стороннім організаціям за зберігання, переробку, поховання забруднюючих і шкідливих речовин.

9. При виникненні розбіжностей з питання віднесення витрат до природо­ охоронних заходів між платником податку та органами податкової служби, питання вирішує:

• вищестояща податкова служба;

• галузеві профспілки;

• Міністерство охорони навколишнього середовища та ядерної безпеки України.

10. До витрат, пов'язаних зі страхуванням ризиків належать:  страхування вантажу при перевезенні та страхування майна;  страхування майна платника податку;

 страхування працівників платника податку, за умови, що ці суми утримують із заробітної плати працівників.

3. Задача

Київський лікеро – горілчаний завод має три технологічні лінії, що дозволяють випускати горілку в пляшках різної місткості. Тривалість робочого дня -8 годин. Завод працює за п’ятиденним графіком.

Визначити суму акцизного збору, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену протягом червня продукцію, якщо ставка збору з 1 л 100% - го спирту складає 16 грн.

Код товару	Назва товару	Кількість продукції, виготовленої за одну годину, пляшок	Місткість пляшки, л	Вміст спирту,%
2208	Горілка	2025	0,5	40
2208	Горілка	455	0,2	40
2208	Горілка	80	0,75	40

4.Задача

Розрахувати суму оподатковуваних витрат за III квартал 200_ р., враховуючи наведені дані:

 витрати на ремонт, реконструкцію і модернізацію основних засобів (у межах 10% балансової вартості на 1.01.200_ р.) - 10000 грн.;

 сплачені штрафи за рішенням суду - 8320 грн.;

 виплачені винагороди працівникам - 5100 грн.;

 витрати на відрядження, підтверджені відповідними документами - 520 грн.;

 витрати на проведення добровільного аудиту (в т. ч. ПДВ) - 7300 грн.;

 балансова вартість матеріалів на складі, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок кварталу перевищує їх балансову вартість на кінець того ж звітного кварталу - 28000 грн.;

 суми безнадійної заборгованості, коли відповідні заходи щодо стягнення таких боргів не привели до позитивного наслідку — 8100 грн.;

 кошти, витрачені на підготовку, організацію виробництва і реалізацію продукції у червні - 40000 грн., у липні-вересні - 120000 грн.;

 витрати, не підтверджені відповідним документами - 720 грн.

Варіант 23

1.Єдиний соціальний внесок. Об’єкт, суб’єкт та база оподаткування єдиним соціальним внеском. Ставки ЄСВ.

2. Тестові завдання

Вибери правильну відповідь:

1. До витрат на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного призначення належать:

• суми, сплачені за понаднормативне забруднення навколишнього середовища;

• вартість очисних споруд, віднесених згідно з економічним призначенням до складу основних засобів підприємства;

 оплата стороннім організаціям за зберігання, переробку, поховання забруднюючих і шкідливих речовин.

2. При виникненні розбіжностей з питання віднесення витрат до природо­ охоронних заходів між платником податку та органами податкової служби, питання вирішує:

• вищестояща податкова служба;

• галузеві профспілки;

• Міністерство охорони навколишнього середовища та ядерної безпеки України.

3. До витрат, пов'язаних зі страхуванням ризиків належать:  страхування вантажу при перевезенні та страхування майна;  страхування майна платника податку;

 страхування працівників платника податку, за умови, що ці суми утримують із заробітної плати працівників.

4. Сума страхового відшкодування належить до:  Фонду соціального страхування;

• Фонду соціального розвитку виробництва;

• Доходу для визначення бази оподаткування.

5. До витрат на придбання ліцензій належать:

• плата за реєстрацію підприємства в органах місцевого самоврядування;

• придбання патентів на право здійснення конкретного виду діяльності;

• оплата торгового патенту.

6. Підприємство має право здійснювати перерахунок коштів підпри­ємства, на яких працює не менше 75% осіб, постраждалих внаслідок катастрофи на ЧАЕС, та відносити ці суми до валових витрат за умови:

 дозволу Кабінету Міністрів України;

 узгодження з органами податкової служби;

• у розмірі 10% оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду.

7. Невикористані кошти на відрядження здають у касу підприємства упродовж:

 3-х календарних днів;

 5-х робочих днів;

• 10-ти календарних днів;

8. Що виключають зі складу витрат при визначені бази оподаткування податком на прибуток:

 суму витрат, не підтверджених документально;

 суму приросту балансової вартості матеріалів на складах, у незавершеному виробництві та у залишках готової продукції;

• суму витрат, не пов'язаних з основною діяльністю підприємства.

9. При утриманні легкового автомобіля до витрат належать:  витрати на ремонт автомобіля;

 витрати на пально-мастильні матеріали, які списують відповідно до встановлених норм;

• витрати на паркування автомобіля.

10. Підприємство має право здійснювати добровільні пожертвування органам місцевого самоврядування і відносити дані суми до витрат:

• на прохання місцевих органів самоврядування;

• при узгодженні з органами податкової служби;

• у розмірі 4% оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду.

11. Витрати на службові відрядження відносять до витрат:

 як відрядження на території України, так і за її межами, у розмірах, затверджених Податковим кодексом України;

 як відрядження на території України, так і за її межами, в розмірі, затвердженому наказом керівника підприємства, установи, організації;

 відрядження на території України, у розмірі, затвердженому законодавством, а за її межами - у розмірі, затвердженому наказом керівника.

3. Задача

Розрахувати суму витрат за І квартал 200_ р., використо­вуючи наведені дані:

 сума акцептованих (попередньо не оплачених) рахунків постачальників за сировину, матеріали, паливо (в т. ч. ПДВ) - 25600 грн.;

 сума відрахувань до Пенсійного фонду за І квартал, у вигляді Єдиного соціального внсеку - 6250 грн.;

 сума перерахованого ПДВ до Державного бюджету у І кварталі - 12150 грн.;

 сума дебіторської заборгованості, що залишилася непогашеною і списується з балансу відповідно до законодавства - 670 грн.;

 сума витрат на оплату праці за І квартал - 23150 грн.;

 балансова вартість матеріалів на складі, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок кварталу перевищує їх балансову вартість на кінець того ж звітного кварталу - 18350 грн.;

• у грудні проведено компенсацію за фактично відпрацьований час - 720 грн.

4. Задача

Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає оплаті в бюджет ТзОВ "Будівельник".

Господарські операції за звітний період

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	2	3
1	Виставлено рахунок №1 1 від 2.12.200_ р. МП "Крок" за відпущені їм перемички 10шт. На основі рахунку виписана податкова накладна №60 від 2. 12.200 р.	990
2	Виставлено рахунок №22 від 25.12.200_ р. за реалізований автомобіль ВАЗ-2101 ТзОВ "Імпульс" (М.Тернопіль) продажна ціна якого складає (на основі рахунку виписана податкова накладна №64від25.12200_р.)	4200
3	На розрахунковий рахунок ТзОВ "Будівельник" М.Тернополя надійшов аванс від ТзОВ "Оріон" за будівництво офісу. На суму авансу виписана податкова накладна №63 від 17.12.200 р.	12000
4	Прийнято до оплати рахунок №192 від 29.12.200_ р. ТзОВ "Терно-механізація" за оренду баштаного крана. До рахунку додають податкову накладну №1 1 1 від 29. 12.200 р.	2400
5 '	Виставлено рахунок №19 ВАТ "Тернопільський цукровий завод" за виконані БМР зі спорудження складського приміщення. На основі рахунку виписана податкова накладна №61 від 8.12.200_р.	24000
6	Прийнято до оплати рахунок №47 від 1 1.12.200_ р. ВАТ "Терно-буддеталь" за отриманий цемент 6 т. До рахунку додають подат­кову накладну №112 від 11.12.200_р.	6000
7	Виставлено рахунок №20 від 10.12.200_р. за реалізований ТзОВ "Оріон" цемент у кількості 1 т. На основі рахунку виписана податкова накладна №62 від 10.12.200_р.	1100
8	Прийнято до оплати рахунок №178 від 18.12.200_р. ВАТ "АТП-98" за перевезення цементу. До рахунку додають податкову накладну №175від18.12.200_р.	320
9	3 розрахункового рахунку ТзОВ "Будівельник" перерахований аванс 20.12.200_р. на ВАТ Тернопільський цегельний завод" за цеглу. Від заводу отримана податкова накладна №408 від 20.12.200_р.	1560
10	Прийнято до оплати рахунок №1201 від21.12.200_р. ВАТ "Тернопільський цегельний завод" за отриману цеглу в кількості 20 тис. шт. До рахунку додають податкову накладну №1231 від 21.12.200_р.	4500
11	Прийнято до оплати рахунок №123 від 11.12.200_р. Терно­пільського РЄС за спожиту електроенергію ТзОВ "Будівельник" у листопаді. До рахунку додають податкову накладну №1112 від 11.12.200_р.	700
1	2	3
12	Прийнято до оплати рахунок №1010 міськтелекому за телефонні переговори за листопад від 2.12.200_р. Податкова накладна відсутня.	420

Варіант 23

1. Збір на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

2. Тестові завдання

Вибрати правильну відповідь:

1. Податок на додану вартість - це:

 непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець;

 непрямий податок, що включають у ціну високо монопольних товарів, і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство – реалізатор;

 непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт і послуг), і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство – реалізатор .

2. Податкове зобов'язання - це:

 загальна сума податку, що платник зобов'язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни;

 загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;

• загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.

3. Податковий кредит - це :

 сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;

 заборгованість бюджету перед платником податку;

• сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.

4. Бюджетне відшкодування - це:

 заборгованість бюджетної організації перед платником податку;

 сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з

надмірною сплатою податку;

 погашення заборгованості підприємства перед бюджетом товаро-матеріальними цінностями.

5. Датою виникнення податкового зобов'язання є:

• дата відвантаження продукції або дата отримання коштів від покупців (дата першої події);

• дата оплати відвантаженої продукції, наданих послуг, виконаних робіт;

• дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами.

6. Датою виникнення податкового кредиту є:

 дата отримання податкової накладної або дата списання коштів з розра­хункового рахунку в оплату товарів постачальникам (дата здійснення першої події);

 дата оплати отриманої продукції, наданих послуг, виконаних робіт;

 дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами.

7. Платником податку на додану вартість є:

 фізична особа, обсяг доходів якої перевищив 3600 н.м.д.г. за останніх 12 місяців;

 юридична особа, обсяг доходів якої перевищив 3600 н.м.д.г. за останніх 12 місяців;

 суб'єкти підприємницької діяльності, обсяг доходів яких перевищив 3600 н.м.д.г. за останніх 12 місяців.

8. Платники ПДВ зобов'язані:

 зареєструватись в органах державної влади;

 зареєструватись як платник ПДВ у податковій адміністрації;

 отримати статистичний код - ЄДРПОУ в статистичних органах.

9. Податковий облік з продажу і придбання товарів ведуть за такими напрямами:

 операції, які оподатковують 20%, оподатковують за 0% та звільнені від

оподаткування;

• операції, які оподатковують 20% та звільнені від оподаткування;

• операції, які оподатковують 20%, звільнені від оподаткування та операції,

вартість яких не входить до складу валових витрат виробництва або не підлягає амортизації.

10. Об'єктом оподаткування є:

 завезення товарів і вивезення товарів за митну територію України та продаж

товарів (робіт, послуг) на митній території України;

• вивезення (пересилання) товарів за митну територію України;

• передача основних засобів як внесок до статутних фондів юридичних осіб в обмін на корпоративні права.

11. Не є об'єктом оподаткування:

 сплата вартості фундаментальних досліджень, наукових досліджень і дослідно-конструкторських робіт, що здійснюють за рахунок бюджету України;

 продаж на митній території України продукції, виготовленої з давальницької сировини нерезидента;

• надання послуг з інкасації та розрахунково-кредитного обслуговування.

12.При ввезені давальницької сировини на митну території України податок на додану вартість:

• сплачують у момент оформлення митної декларації;

• нараховують у момент оформлення митної декларації, але який не підлягає

сплаті;

 нараховують у момент оформлення митної декларації та тимчасового пога­шають шляхом видачі простого векселя терміном на 90 календарних днів.

13. При реалізації готової продукції на митній території України, виготов­леної з давальницької сировини простий вексель погашають шляхом:  оплати;

 подання копії ввізної митної декларації на готову продукцію (без фактичного

ввезення її в Україну);

 вексель погашають, а ввізне мито, податки та збори не стягують.

14. При транзитному оформлені вантажів податок на додану вартість:  нараховують і сплачують;

 не сплачують;

 не сплачують при умові оформлення транзитної вантажної декларації та

оформлення фінансової гарантії.

15. Види фінансових гарантій при транзитному переміщенні вантажів через митну територію України:

 гарантійний лист отримувача вантажу;

 грошова застава постачальника вантажу;

 страхування фінансової відповідальності перевізника.

16. Що є об'єктом оподаткування ПДВ при здійснені орендних послуг?  Орендна плата при фінансовому лізингу.

 Операції з передачі майна в оренду.

 При оперативній оренді - орендна плата, при фінансовій – вартість переданого майна.

17. Чи є об'єктом оподаткування вартість зворотної тари?

 Є, якщо вона не повернута покупцю до закінчення терміну позовної давності.

 Є лише для підприємств, в яких зворотна тара передбачена технологічним процесом.

 Є лише при оформлені належним чином договору.

18. Які з наведених первинних документів застосовують при веденні податкового обліку податку на додану вартість?

 Податкову накладну та книгу обліку продажу (придбання) товарів.

 Книгу обліку продажу (придбання) товарів.

 Товарно-транспортну накладна.

19.Який податковий звіт використовують для відображення податку на додану вартість?

 Податкову декларацію про податок на додану вартість.

 Декларацію про податок на прибуток підприємства.

 Розрахунок коригування.

20. Який документ надає право на відображення податкового кредиту?  Касовий чек.

 Податкова накладна.

 Товарно-транспортна накладна.

3. Задача

Використовуючи наведені дані, розрахувати суму валових витрат за IV квартал 200_р.:

 оприбуткована науково-технічна література - 3100 грн.;

 вартість лотерей для участі в азартних іграх - 200 грн.;

 витрати на поточний і капітальний ремонт - 15250 грн. (7% сукупної балансової вартості основних фондів на початок року);

 сума включених дивідендів - 185 грн.;

 вартість попередньо оплаченої сировини та матеріалів (в тому числі ПДВ) - 41000грн.;

 сума страхування ризику для здійснення статутної діяльності - 180 грн.;

 сума витрат на придбання іноземної валюти, включаючи витрати, пов'язані з оплатою вартості послуг інших осіб, які здійснюють обмінні операції, за лютий - 1200 грн., за грудень - 1550 грн.;

 сплачена сума податку на прибуток - 11850 грн.;

 витрати на рекламу - 3800 грн.

Варіант 24

1.Місцеві податки.

2.Тестові завдання

Вибери правильні відповідь:

1. Обов'язкові реквізити податкової накладної:  статистичний код підприємства - ЄДРПОУ;  індивідуальний код платника ПДВ;

 окремо юридична та поштова адреса.

2. В якому обліковому регістрі відображена сума нарахованих податкових зобов'язань відповідно до податкової накладної?

 Журнал-ордер №1, 2.

 Реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

 Головна книга.

3. Податкову накладну заповнюють у:  двох примірниках;

 трьох примірниках;

• чотирьох примірниках.

4.Чи має право відокремлений підрозділ підприємства вести окремий облік ПДВ?  Має, якщо така умова відображена в засновницьких документах;  Ні, лише головне підприємство нараховує і є платником ПДВ;  Має право при умові його реєстрації в податкових органах.

5.Оригінал податкової накладної:  видають покупцю;

 залишають у продавця;

 здають у податкові органи.

6.Розмір пені, що нараховують при несвоєчасній оплаті ПДВ:

 30%

 120%;

 200%.

7. Яка з перелічених операцій підлягає оподаткуванню ПДВ?  Продаж учнівських зошитів, книг і наукових посібників.

 Продаж шкільних альбомів, олівців, пластиліну.

 Продаж лікарських препаратів і виробів медичного призначення, зареєстрованих в Україні в установленому законодавством порядку.

8. Розмір фінансових санкцій, що застосовують при затримці оплати податкового зобов'язання більш як на 90 днів:

 30%;

 120%;

 50%.

9. Ставки податку на додану вартість:  універсальні;

 загальні;

 20%, 0%.

10. Законодавчий документ, яким необхідно керуватись при розрахунку податку на додану вартість:

 Вказівки про склад і порядок заповнення облікових регістрів малими підприємствами, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 31.05.1996р. за № 112;

 Податковим кодексом України;

 Закон України "Про податок на додану вартість" зі змінами і доповненнями від 03.04. 1997р.

3. Задача

Розрахувати суму податкових витрат за III квартал 200_ р., враховуючи наведені дані:

 витрати на ремонт, реконструкцію і модернізацію основних засобів (у межах 10% балансової вартості на 1.01.200_ р.) - 10000 грн.;

 сплачені штрафи за рішенням суду - 8320 грн.;

 виплачені винагороди працівникам - 5100 грн.;

 витрати на відрядження, підтверджені відповідними документами - 520 грн.;

 витрати на проведення добровільного аудиту (в т. ч. ПДВ) - 7300 грн.;

 балансова вартість матеріалів на складі, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок кварталу перевищує їх балансову вартість на кінець того ж звітного кварталу - 28000 грн.;

 суми безнадійної заборгованості, коли відповідні заходи щодо стягнення таких боргів не привели до позитивного наслідку — 8100 грн.;

 кошти, витрачені на підготовку, організацію виробництва і реалізацію продукції у червні - 40000 грн., у липні-вересні - 120000 грн.;

 витрати, не підтверджені відповідним документами - 720 грн.

4. Задача

Заробітна плата працівниці ТзОВ «Лео» Кротова Ю.Г. за лютий становить 2500 грн.. Вона має одну дитину до 18 років та є особою, віднесеною законом до першої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.

Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за лютий 2012 року та вказати термін перерахування податку в бюджет.

Варіант 25

1. Місцеві збори.

2. Тестові завдання.

Вибери правильну відповідь:

1. Законодавчий документ, яким необхідно керуватись при розрахунку податкового зобов'язання та податкового кредиту:

 Вказівки про склад і порядок заповнення облікових регістрів малими підприємствами, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 31. 05. 1996р. за № 112;

 Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємства" зі змінами та доповненнями від 22.04.1997 р.;

 Закон України "Про податок на додану вартість" зі змінами і доповненнями від 03.04.1997 р.

2. В якому розмірі встановлюють штрафну санкцію при порушенні термінів подання декларації:

 10 н.м.д.г.;

 20 н.м.д.г.;

 12 н.м.д.г.

3. Місячну податкову декларацію подають:

 протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним

днем звітного (податкового) місяця;

 протягом 40-ка календарних днів, що наступають за останнім календарним

днем звітного (податкового) кварталу,

 протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним

днем звітного (податкового) року.

4. Квартальну податкову декларацію подають:

 протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним

днем звітного (податкового) місяця;

• протягом 40-ка календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;

• протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним

днем звітного (податкового) року.

5. Річну податкову декларацію подають:

 протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

 протягом 40-ка календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;

 протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

6. Підприємство має право здійснювати перерахунок коштів підпри­ємства, на яких працює не менше 75% осіб, постраждалих внаслідок катастрофи на ЧАЕС, та відносити ці суми до валових витрат за умови:

 дозволу Кабінету Міністрів України;

 узгодження з органами податкової служби;

• у розмірі 10% оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду.

7. Невикористані кошти на відрядження здають у касу підприємства упродовж:

 3-х календарних днів;

 3-х робочих днів;

• 10-ти календарних днів;

8. Що виключають зі складу валових витрат:

 суму витрат, не підтверджених документально;

 суму приросту балансової вартості матеріалів на складах, у незавершеному виробництві та у залишках готової продукції;

• суму витрат, не пов'язаних з основною діяльністю підприємства.

9. При утриманні легкового автомобіля до валових витрат належать:  витрати на ремонт автомобіля;

 витрати на пально-мастильні матеріали, які списують відповідно до встановлених норм;

• витрати на паркування автомобіля.

10. Витрати на службові відрядження відносять до валових витрат:

 як відрядження на території України, так і за її межами, у розмірах, затверджених законодавством;

 як відрядження на території України, так і за її межами, в розмірі, затвердженому наказом керівника підприємства, установи, організації;

 відрядження на території України, у розмірі, затвердженому законодавством, а за її межами - у розмірі, затвердженому наказом керівника.

3. Задача

На основі наведених даних визначити загальну суму валових витрат, які припадають на період з 1.01.200_ р. до 31.12.200_ р.

 оприбуткована готівка у касі 14.02.200_ р. за реалізацію матеріалів - 500 грн.;

 представлено авансовий звіт з товарним чеком на придбані товари 7.09.200_р. - 18000грн.;

 оприбутковані матеріали 14.07.200_ р. для виробничих потреб - 21400 грн.;

 з банківського рахунку 29.12.200_ р. списані кошти на оплату матеріалів для потреб виробництва - 4800 грн.;

 вилучена виручка з касового апарата 7.04.200_ р. - 820 грн.;

 нарахована оплата праці робітникам основного виробництва 4.01.200_ р. - 1200грн.;

 здійснені відрахування на соціальні заходи 4.01.200_ р. згідно з діючими тарифами - ? грн.;

 нараховано роялті 17.01.200_ р. - 200 грн.;

 отримано на розрахунковий рахунок дивіденди 5.05.200_ р. - 1280 грн.;

 від перерахунку іноземної валюти отримана позитивна різниця 31.03.200_ р. - 2350 грн.