Тема 2.5. Податок з доходів фізичних осіб

Основні принципи побудови податку на доходи фізичних осіб. Елементи податку: суб'єкти та об'єкти оподаткування, предмет оподаткування, загальні засади формування бази оподаткування, система ставок оподаткування, система пільг з податку; характе­ристика окремих елементів. Категорії суб'єктів та об'єктів опо­даткування, режими оподаткування різних категорій.

Сукупний оподаткований дохід. Склад загального місячного або річного доходу. Податковий кредит. Особливості застосування податкового кредиту Податкові соціальні пільги.

Ставки податку та порядок його адміністрування.

Особливості нарахування та сплати податку з окремих видів доходів. Оподаткування доходів суб’єктів підприємницької діяльності, фізичних осіб, які сплачують ринковий збір. Податкова декларація.

Фінансова відповідальність.

Тема 2.6. Податок на промисел

Поняття промислу в законодавстві України.

Елементи податку. Суб'єкти та об'єкт оподаткування. Ставки податку. Порядок придбання одноразового патенту. Алгоритм обчислення та сплати податку. Декларація з податку та одноразовий патент.

Особливості справляння податку з фізичних осіб, які здійснюють продаж власних автотранспортних засобів.

Тема 2.7. Оподаткування майна та землі

Плата за землю в Україні та її форми: земельний податок та орендна плата. Суб'єкти та об'єкти оподаткування. Класифікація земельних ділянок з метою оподаткування. Предмет оподаткування.

Система ставок земельного податку та їх диференціація залежно від класифікації земельних ділянок. Пільги з плати за землю.

Організація обліку суб'єктів оподаткування платою (податком) за землю. Кадастровий метод обліку об'єктів оподаткування.

Суб'єкти та об'єкти оподаткування транспортних засобів. Кла­сифікація об'єктів оподаткування транспортних засобів відповідно до чинного законодавства України. Предмети оподаткування для різних видів транспортних засобів. Система ставок податку. Алгоритм обчислення та сплати податку до бюджету. Терміни сплати податку. Пільги та порядок їх надання.

Тема 2.8. Державне мито. Місцеві податки та збори

Державне мито та його елементи.

Місцеві податки та збори в Україні: економічна сутність та значення. Види місцевих податків та зборів в Україні. Характеристика окремих видів місцевих податків і зборів по їх елементах, а саме: платники, об'єкти оподаткування, ставки, пільги, терміни сплати в доход бюджету, джерела сплати.

Тема 2.9. Внески та обов'язкові платежі до державних цільових фондів

Економічна сутність та значення внесків платників податків до державних цільових фондів. Види державних цільових фондів: Пенсійний фонд України, Фонд соціального страхування України, Фонд соціального страхування на випадок безробіття.

Елементи оподаткування обов'язковими внесками до державних цільових фондів: суб'єкти та об'єкти оподаткування. Особливості формування бази оподаткування. Порядок нарахування та сплати до бюджету.

Тема 2.10. Рентні та ресурсні платежі

Платежі за спеціальне використання лісових ресурсів. Значення та види платежів. Принципи побудови такс на деревину та порядок їх застосування при обчисленні плати за деревину, що відпускається на пні. Плата за спеціальне використання диких тварин.

Плата за спеціальне використання водних ресурсів. Суть і значення плати. Платники, порядок обчислення і строки сплати в бюджет. Пільги. Звітність платників та контроль податкових інспекцій. Плата за спеціальне використання рибних та інших живих водних ресурсів.

Платежі за спеціальне використання надр для видобування корисних копалин, відрахування на геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету. Плата за забруднення навколишнього природного середовища. Рентні платежі.