- •Робоча програма
- •1.1. Загальні відомості
- •1.3. Завдання викладення дисципліни:
- •Іі. Зміст курсу розділ і.Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1.2. Класифікація податків, її ознаки
- •Тема 1.3. Податкова система та податкова політика України
- •Тема 1.4. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Розділ II. Форми оподаткування в Україні
- •Тема 2.1. Універсальні акцизи (податок на додану вартість)
- •Тема 2.2. Специфічні акцизи (акцизний збір)
- •Тема 2.3. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 2.4 Спрощена система оподаткування
- •Тема 2.5. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 2.6. Податок на промисел
- •Тема 2.7. Оподаткування майна та землі
- •Тема 2.8. Державне мито. Місцеві податки та збори
- •Тема 2.9. Внески та обов'язкові платежі до державних цільових фондів
- •Тема 2.10. Рентні та ресурсні платежі
- •2. Методичні рекомендації до вивчення тем розділ і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1.1. Сутність та функції податків
- •Тема 1.2. Класифікація податків
- •Тема 1.3. Податкова система та податкова політика України
- •Тема 1.4. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Розділ II. Форми оподаткування в Україні
- •Тема 2.1. Універсальні акцизи (податок на додану вартість)
- •Алгоритм визначення джерела сплати пдв
- •Тема 2.2. Специфічні акцизи (акцизний збір)
- •Тема 2.3. Податок на прибуток підприємств
- •Методики визначення об'єкта оподаткування
- •Тема 2.4 Спрощена система оподаткування
- •Тема 2.5 Податок з доходів фізичних осіб
- •5. Дізнаємося про загальну суму пільг, на які працівник мав право у розрахунковому періоді і які враховують під час перерахунку (п)
- •Тема 2.6. Податок на промисел
- •Тема 2.4. Оподаткування майна та землі
- •Тема 2.8. Державне мито. Місцеві податки та збори
- •Тема 2.9. Внески та обов'язкові платежі до державних цільових фондів
- •Тема 2.10. Рентні та ресурсні платежі
- •3. Загальні вказіки до виконання контрольної роботи
- •Запитання на залік
- •Варіанти контрольних робіт
- •Поняття і функції податків. Принципи та елементи оподаткування.
- •2. Тестове завдання
- •4. Задача
- •Класифікація податків та їх характеристика.
- •Тестове завдання
- •3. Задача
- •4. Задача
- •Сукупний оподаткований дохід для платників податку на доходи фізичних осіб.
- •Тестове завдання
- •Податкова знижка для платників податку на доходи фізичних осіб.
- •Тестове завдання
- •Суть, значення та роль податкової системи у складі державних доходів. Принципи податкової політики та їх характеристика.
- •Тестове завдання.
- •Склад податкової системи України. Порівняльна характеристика податкових систем в економічно розвинутих державах світу.
- •Тестове завдання.
- •3. Задача
- •4. Задача
- •1. Завдання, принципи та структура побудови податкових служб. Функції податкової служби.
- •2. Тестове завдання
- •3. Задача
- •4. Задача
- •1. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб.
- •2. Тестове завдання
- •1. Об’єкти та суб’єкти оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Ставки податку та порядок його адміністрування.
- •2. Тестове завдання
- •4. Задача
- •1. Платники, об’єкти, ставки оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
- •2. Тестове завдання
- •3.Задача
- •1. База оподаткування податком на додану вартість. Бюджетне відшкодування пдв.
- •2. Тестове завдання
- •3. Задача
- •1. Оподаткування за нульовою ставкою податком на додану вартість. Операції, що звільнені від оподаткування.
- •2. Тестове завдання
- •3. Задача
- •4.Задача
- •1. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова звітність.
- •Тестове завдання
- •3. Задача
- •4.Задача
- •1. Суб’єкти оподаткування податком на прибуток. Складова доходів, що враховується при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •Тестове завдання
- •3. Задача
- •4. Задача
- •1. Склад витрат та порядок їх визначення відповідно до Податкового кодексу України.
- •2.Тестове завдання
- •3. Задача
- •4. Задача
- •3. Задача
- •Рекомендована література
3. Задача
Визначити суму ПДВ, сплачену до бюджету за результатами роботи підприємства, якщо протягом звітного кварталу здійснено господарські операції:
02.04 – отримано від постачальника товари на суму 6000 грн. (без ПДВ). Товари повністю оплачено 03.04. Податкову накладну отримано
06.04 – надано експедиторські послуги на суму 3000 грн., в т.ч. ПДВ.
07.04 – отримано аванс за товари в суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ.
15.04 – імпортовано товари загальною вартістю 1500 євро за курсом 6,1 грн. за євро. Мито склало 550 грн. На суму ПДВ, нарахованого на митниці, виписано податковий вексель з терміном погашення 31.05. Вексель погашено вчасно.
12.05 – придбано основні засоби, що не підлягають амортизації, на суму 10000 грн. ( крім того ПДВ). Податкову накладну отримано
4. Задача
ТзОВ «Алмаз» у грудні 20__року ввозить на територію України вина ігристі на суму 30 тис. доларів США. Ввізне мито - 60%. Курс НБУ 1 долара США – 5,5 грн. Ставка акцизного збору – 30%.
Визначити суму акцизного збору.
Варіант 8
1. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб.
2. Тестове завдання
1. Виберіть правильну відповідь. Доходи підприємства обчислюють:
а) враховуючи акцизний податок;
б) враховуючи податок на додану вартість;
в) не враховуючи акцизний податок та податок на додану вартість.
2. Виберіть правильну відповідь.
Мета здійснення податкового обліку доходів - це:
а) контроль за надходженням грошових коштів;
б) контроль за відвантаженням товарно-матеріальних цінностей;
в) контроль за формуванням достовірності складу валових доходів.
3. Виберіть правильну відповідь.
Основна діяльність суб'єкта підприємницької діяльності - це:
а) діяльність регулярна, постійна та суттєва;
б) діяльність, зазначена у засновницьких документах;
в) діяльність, дозволена міськими органами влади.
4. Виберіть правильну відповідь.
Доходи - це:
а) сума доходів від реалізації продукції, виконаних робіт та наданих послуг;
б) сума доходів від реалізації продукції, виконаних робіт (послуг) та результат від іншої реалізації;
в) сума доходів від реалізації продукції, виконаних робіт (послуг), результат від іншої реалізації та позареалізаційних результатів.
5. Виберіть правильну відповідь.
Ставка оподаткування доходів від страхової діяльності становить:
а) 0%;
б) 23%;
в) 20%.
6. Виберіть правильну відповідь.
Підприємства, які займаються страховою діяльністю, мають право:
а) здійснювати лише цей вид діяльності;
б) займатися додатковими видами діяльності, відображаючи результати у декларації про страхову діяльність;
в) займатися додатковими видами діяльності, при цьому відображаючи результати у декларації про прибуток підприємства.
7. Виберіть правильну відповідь.
До доходу від страхової діяльності належать:
а) суми страхових внесків;
б) суми страхових премій;
в) суми зі страхування ризиків.
8. Виберіть правильну відповідь. Об'єктом оподаткування прибутку є:
а) виручка від реалізації продукції мінус повна собівартість;
б) доходи мінус витрати;
в) дохід зменшений на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду.
9. Виберіть правильну відповідь.
Які податки відносяться на витрати основного виробництва?
а) правильна відповідь відсутня;
б) податок з реклами;
в) плата за землю.
10. Виберіть правильну відповідь.
За якими ставками розраховується прибутковий податок з юридичних осіб України?
а) пропорційними;
б) прогресивними;
в) регресивними;
г) змішаними.
Задача
Розрахувати суму доходу ВАТ ” Терра ” в податковому обліку за звітний квартал на основі даних:
виручка від реалізації продукції 582 тис. грн., в т.ч. акцизний збір – 75 тис. грн.;
чистий дохід від реалізації оборотних активів – 120 тис. грн.;
штрафи, отримані за рішенням суду – 25 тис. грн.;
емісійний дохід – 30 тис. грн.;
отримані дивіденди від нерезидентів – 12 тис. грн..
Задача
Підприємство «Рекона» у першому звітному періоді отримало в межах бартерного контракту товари від підприємства «Квітень» вартістю 2000 грн., крім того ПДВ – 400 грн. Податкова накладна надана. У другому звітному періоді підприємство «Рекона» відвантажило товар на суму 3000 грн., крім того ПДВ- 600 грн.
Загальна вартість поставки складає 3600 грн. Звичайна ціна відвантаженого товару складає 3200 грн., ПДВ – 640 грн.
Податкова накладна підприємству «Квітень» надана.
Варіант 9