Розрахунково-аналітична задача № 1

І. Вихідні дані.

Ви – менеджер з контролю виконання виробничої програми. З метою виявлення відхилень від виробничої програми Вам необхідно здійснити оцінку виконання завдань з випуску продукції в номенклатурі у встановлені строки.

ІІ. Завдання до ситуації.

1. Визначити відхилення між плановим та фактичним випуском кожного виду продукції.

2. Розрахувати коефіцієнт виконання плану.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі.

Виробниче каменеобробне підприємство «Граніт» за звітний рік видобуло 1364 м³ гранітних блоків, виконало розпилу 1564 м², виготовило 1590 м² полірованих деталей. Виробничим планом за рік був передбачений такий обсяг продукції: гранітні блоки – 1320м³, розпил блоків – 1200 м², поліровані деталі – 1320 м². Ціна реалізації одиниці продукції складає: за блоки – 260 грн./м³, за розпил – 131 грн./м², за поліровані деталі – 134.9 грн./м².

Визначити коефіцієнт виконання плану.

Алгоритм вирішення розрахунково-аналітичної задачі № 1

1. Знаходимо суму за планом з кожного виду продукції:

Блоки: 260 • 1320=343200 грн.

Розпил: 131 • 1200=157200 грн.

Поліровані деталі: 134,9 • 1320=178068 грн.

2. Знаходимо загальну планову суму:

343200+157200+178068=678468 грн.

3. Знаходимо фактичну суму з кожного виду продукції:

Блоки: 260 • 1364=354640 грн.

Розпил: 131 • 1564=204884 грн.

Поліровані деталі: 134,9 • 1590=214491 грн.

4. Знаходимо загальну суму за фактом:

354640+204884+214491=774015 грн.

5. Знаходимо відхилення між планом і фактом за кількістю всіх видів продукції:

Блоки: 1364–1320=+44 м³ .

Розпил: 1564–1200=+364 м² .

Поліровані деталі: 1590–1320=+270м².

6. Знаходимо відхилення між планом і фактом за сумою всіх видів продукції:

Блоки: 354640–343200=+11440 грн.

Розпил: 204884–157 020=+47684 грн.

Поліровані деталі: 214491–178068=+36423 грн.

Усього: 774015–678 468=+95547 грн.

7. Здійснимо зведення розрахованих величин у таблицю:

Таблиця 1. Розрахунок рівня виконання плану виробництва продукції у встановлені строки

Продукція	Одиниця виміру	Ціна одиниці продукції	План		Факт		Продукція перевиконана згідно з планом у встановлені строки_
			Кількість	Сума, грн.	Кількість	Сума, грн.	Кількість	Сума, грн.
Блоки	м3	260	1320	343200	1364	354640	+44	+ 11440
Розпил	м2	131	1200	157200	1564	204884	+364	+ 47684
Поліровані деталі	м2	134.9	1320	178068	1590	214491	+270	+ 36423
Усього	грн.	-	-	678468	-	774015	-	+95547

8. Знаходимо коефіцієнт виконання плану:

К = [(Qпл – Qнад) / Qпл] 100%,

де Qпл – плановий обсяг кінцевої продукції;

Qнад – сума недовиконаної порівняно з планом номенклатури одиниці продукції, виробленої з порушенням строків передачі споживачу або на склад. У випадку перевиконання плану виробництва, у чисельнику знак змінюється на протилежний.

К = К = [(678468+95547) / 678468] 100% = 114%.

Таким чином, за звітний рік виробничий план був перевиконаний на 14 %.