Налогообложение. Освобождение банков от налогообложения процентов и дивидендов, получаемых по государственным ценным бумагам, подталкивает банки к увеличению их доли в портфеле инвестиций. Если в дальнейшем налоговые льготы будут применяться к иным видам ценных бумаг, то это сразу скажется на структуре банковских портфелей.

Рыночная стоимость портфеля (СП) может быть определена по следующей формуле:

k

СП = У n i * p i

i=1

где i=1, 2, 3 … k означает количество видов ценных бумаг в портфеле банка;

n - число ценных бумаг i–го вида;

Р – цена ценной бумаги i–го вида.

Средняя доходность портфеля (ДП) ценных бумаг банка рассчитывается по формуле:

ДП = УД * П / УП , где Д – доходность конкретного вида ценной бумаги;

П – количество ценных бумаг по конкретным видам.

42. Осн.Виды рисков в банк-й деят-ти. Источники рисков и причины их возникн-ия.

Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

• проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

• поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

• руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и\или дополнительной прибыли);

• существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:

• кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

• неустойчивость политического положения;

• отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

• инфляцию, и др.

43. Рекомендации Базельского комитета по вопросу упр-ия банк-ми рисками.

Базельский комитет по банковскому надзору создал рекомендации о внутреннем аудите в банковских организациях и о взаимоотношениях надзорных органов и внутренних и внешних аудиторов как часть своих продолжающихся усилий по решению вопросов банковского надзора и улучшения надзора посредством руководства, поощряющего здоровую практику.

Внутренняя банковская процедура оценки капитала

В рамках внутренней процедуры оценки капитала банка внутреннему аудиту следует регулярно осуществлять независимую проверку системы управления рисками, разработанной банком для соотнесения риска с уровнем капитала банка.

Взаимоотношения надзорных органов и департамента внутреннего аудита.

Банковским надзорным органам следует давать оценку работы департамента внутреннего аудита банка и, если он находит ее удовлетворительной, полагаться на нее при определении областей потенциального риска.

Взаимоотношения между надзорными органами и внешним аудитором

Работе, совершенной внешним аудитором для властных органов надзора над банком, следует иметь юридическую или контрактную основу. Любая задача, порученная надзорным властным органом внешнему аудитору, должна быть дополнительной по отношению к его основной аудиторской работе и должна быть в пределах его компетенции.

Комитет по аудиту

Комитет по аудиту обычно рассматривается как комитет совета директоров и обычно состоит из неисполнительных директоров, независимых от менеджмента.

45.Задачи и практика риск-менеджмента.Стратегии упр-ия рисками.

Осн.задачей регул-ния рисков яв-ся поддержание приемлемых соотношений приб-сти с показ-ми безоп-ти и ликв-ти в процессе упр-ия А и П банка,т.е. минимизация банк-х потерь.

Каждый банк д/н думать о минимизации своих рисков.Это нужно для его выживания и для здорового развития банк-й сис-мы страны.Миним-ция рисков-это борьба за снижение потерь,иначе наз-мая УПР-М РИСКАМИ.Этот процесс упр-ия вкл-ет в себя:предвидение рисков,опр-ие их вероятных размеров и последствий,разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связ-х с ними потерь.Все это предп-т разработку кажд.банком собств-й стратегии упр-я рисками,т.е. основ пол-ки принятия решений т.о.,чтобы своевременно и послед-но испол-ть все возмож-ти развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и упр-ом уровне.

Цели и задачи стратегии упр-ия рисками в большой степени опр-тся постоянно изменяющейся внешней эк-й средой,в кот приходится работать банку.Осн.признаками изменения внеш.Среды в банк.деле России в послед-е годы яв-ся:

-нарастание инфляции,-рост кол-ва банков и их филиалов;-регул-ние условий конкуренции м/у банками со стороны ЦБ и др.гос-х органов;-перераспр-ие рисков м/у банками при участии ЦБ;-расширение ден-го и кред-го рынков;-появление новых(нетрадиционных)видов банк.услуг;

-усиление конкуренции м/у банками,случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов;

-увел-ие потребности в кред-х ресурсах в резул-те изменения стр-ры роста потребности п/п в оборотном кап-ле и изменения стр-ры финан-я в сторону уменьшения банк.доли СК клиентов банка;-учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от испол-ия требований кред-ов:отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

В основу банк-го уп-ия рисками д/б положены след.принципы:-прогноз-ние возм-х источ-ов убытков или ситуаций,спос-ых принести убытки,их колич-ое измерение;-финан-ие рисков,эк-е стимул-ие их уменьшения;-ответс-сть и обяз-сть руков-ей и сотрудников,четкость пол-ки и механизмов упр-ия рисками;-координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эфф-ью процедур упр-я рисками.

46.Методы упр-ия рисками:классиф-ия и оценка рисков;регламентация операций,формир-ие резервов,контроль и мониторинг.

По времени риски распред-ся на ретроспективные,тек-е и перспективные.А-з ретроспек-х рисков,их хар-ра и способов их снижения дает возм-сть более точно прогноз-ать тек-е и перспек-ые риски.Далее проводится ан-з степени(уровня)уже существ-их рисков.

По степени(уровню)банк.риски можно разделить на низкие,умеренные и полные.

По структурному признаку коммер-кие риски делятся на: -имущ-ые;-производ-ые;-торговые;-фин-ые.

Имущ-е риски-риски,связ-ые с вероятностью потерь им-ва предпр-ля по причине кражи,диверсии, халатности,перенапряжения технической и технолог-ой сис-ы и т.п.

Производ-е риски-риски,связ-е с убытком от остановки произв-ва вследствие воздействия различ.факторов и,прежде всего с гибелью или повреждением осн-х и обор-х фондов(оборудование, сырье,транспорт и т.п.),а также риски,связ-е с внедрением в произв-во новой техники и технологии.

Торговые риски-риски,связ-ые с убытком по причине задержки платежей,отказа от платежа в период транспортировки товара,недопоставки и т.п.

Фин-е риски связаны с вероят-ью потерь фин.ресурсов(т.е.ден.ср-в)

По осн-м факторам возник-ния банк.риски бывают:-эк-ми;-политич-ми.

В завис-ти от хар-ра БО риски м-т подраздел-ся на риски активных и риски пассивных опер-ий.

Риск,кот-у подвергается п/п,—это вероятная угроза разорения или несения таких фин-х потерь,кот м-т остановить все дело.Поскольку вероятность неудачи присутствует всегда,встает вопрос о методах снижения риска.Для ответа на этот вопрос необходимо колич-но опр-ть риск,что позволит сравнить вел-ну риска различных вар-ов решения и выбрать из них тот,кот больше всего отвечает выбранной п/п стратегии риска.

47.Приемы риск-менеджмента:диверсификация,лимитирование,самострахование, покупка инфо и др.

Диверсификация-распределение капиталовложений м/у различными видами дят-ти,резул-ты кот.непосредственно не связаны м/у собой.В резул-те п/п м-т получить убыток по одному виду деят-ти и получить прибыль по др.

Страхование-передача отдел-х рисков страх.компании(имущ-е страх-ие,страх-ие от несчастных случаев).Широко испол-ся такой вид страх-ия как хеджирование-страх-ие цены товара от риска,либо нежелат-го для производ-ля падения,либо невыгодного для потреб-ля увеличения.

Лимитирование-установление лимита,т.е.опред.сумм расходов,продажи тов-в в кредит,сумм вложения кап-ла и т.д.

Резервирование-предполагает выделение ср-тв для покрытия непредвиденных расходов,необходимых для преодоления последствий риска.

Общими в хоз-ой практике яв-ся 3осн.принципа снижения риска:-не рисковать больше,чем позволяет СК;-не забывать о последствиях риска;-не рисковать многим ради малого.

48.Внутрибанк.Система упр-ия рисками:ее орган-ия и стр-ра.Процедуры упр-ия банк-ми рисками.Значение эффект-го упр-ия рисками в повседневной деят-ти банков.

Эфф-ое упр-ие ур-ем риска должно решать целый ряд проблем-от отслеживания(мониторинга)риска до его стоим-й оценки.

Ур-нь риска,связ-го с тем или иным событием,постоянно меняется из-за динамичного хар-ра внеш окружения банков.Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке,давать оценку риска тех или иных событий,пересмат-ть отношения с клиентами и оценивать кач-во собств.А и П,след-но, коррек-ть свою политику в области упр-ия рисками.Кажд.банк д-н думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банк.сис-мы страны.Миним-ия рисков-это борьба за снижение потерь,иначе назыв-ая УПР-ЕМ РИСКАМИ.Этот процесс упр-ия вкл-ет в себя: предвидение рисков,опр-ие их вероятных размеров и последствий,разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или миним-ции связ-х с ними потерь.

Все это предполагает разработку каж-м банком собств.стратегии упр-ия рисками,т.е. основ пол-ки принятия решений т.о.,чтобы своевр-но и послед-но испол-ть все возм-ти развития банка и одновр-но удерживать риски на приемлемом и упр-мом уровне.

Банк д-н уметь выбирать такие риски,кот он м-т правильно оценить и кот-ми способен эфф-но упр-ть. Решив принять опред.риск,банк д/б готов упр-ть им,отслеживать его.Это требует владения навыками кач-ой оценки соотв-щих процессов.

В основу банк.упр-ия рисками д/б положены след-е принципы:-прогноз-ие возможных источ-в убытков или ситуаций,способных принести убытки,их колич-ое измерение;-финанс-ие рисков,эк-е стимул-ие их уменьшения;-ответс-ть и обяз-ть руков-ей и сотрудников,четкость политики и механизмов упр-ия рисками;-координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка,наблюдение за эфф-тью процедур упр-ия рисками.

Завершающий,важнейший этап процесса упр-я рисками-предотвращение(предуп-ние)возник-ния рисков или их миним-ия.Соотв-щие способы вместе со способами возмещения рисков составляют содержание так называемого РЕГУЛ-ИЯ РИСКОВ.

49

Испол-мый многими банк-ми мин-ми кред. рисков основан на:

1. Достаточном покрытии размещения рисков,

2. Иной постановки задая

3.Четкой сист. диллигир-я полномочий

4.качественной кред-ой докумет-ции, досье

5.тотельном отслеживании рисков

6.системе инф-ии и контроля упр-я рисками

7.Эффект-ой работе служб заним-ся

невозв-ми и потерями банка от операций

Несмотря на переч-ые способы минимиз-и у любого б-ка имеют-ся невозвр-е кр-ты, однако их кол-во и потери от них м\б прогнозируемы, а след-но предполог-е потери м\б вкл-ит в цену кр-та для кл-та, т.о. б-к покрывает свой будующий риск.Зап-ые банки всё больше рассм-т свои кр-ты как ссудные портфели и впраб-ют разнообразные фин-е инстр-ты позвл-е миним-ть свои потери путем купли/продажи отд-х пакетов рисков.Для зап-х банков теория упр-я рис-ми это не просто отвлеч-ая теор, признавая её ограниченность они тем не менее считают, что она помогает кол-му измер-ю рисков и определ-ию степени их вероят-ти, а след-но и принятию верных решений.В 80-е г.г. хх века на фин-х рынках запада шел бурный процесс созд-ия и примен-я принципиально новых фин-х инструментов, позвол-х значительно снизить банк-е риски, эти инстр-ты получили название диревотивы,к ним относятся фьючерсы, опцион, своп, воранты.В настоящее время широкое развитие получила такая система упр-я банк-ми рисками, как риск менеджмент, который рассм-ет управление всеми видами рисков в комплексе.Банковское дело находится в процессе перемен, стремясь повысить экон-ю эф-ть и улуч-ть мех-м распред-я рес-ов Прав-во приним-т шаги в напр-ии создания в эк-ке атмосф. открытости, конкуренции, рыночн. дисципл.Фин-я инберализация, конкуренция и диверсиф-я способ-ет возникнов-ю нов. рисков и без выработки нов. способов упр-я банки могут оказ-ся в кризисе.Решение приним-е банками в процессе план-я упр-я фин-ми сущ-но влияют на фин=е риски, при этом особое внимание д.б. обращено на дост-ть капит, кач-во А лик-ть, чувств-ть к измен. % ст-м вал. курсов.

50.

Поскольку привл-ные бан-ом рес-сы для него не бес­платны, а конечная цель деят-ти КБ — это извлече-е прибыли, то и привлек-ые ср-ва должны использ-ся по возможности с макс-ой выгодой. Это означ. такое использование, кот. даст возможн-ть не толь­ко возвратить ср-ва их влад-ам, но и получить доход, ко­т. позволит уплатить % по депоз-ам, компенсиро­вать все расх-ы и получить хотя бы миним-ую прибыль. Для этого банк обязан размещать аккумулированные рес-сы т.о, чтобы его услуга способствовала самовозрастанию сто­и-ти, направленной в оборот в процессе бан-й деят-ти. Принцип бан-кой деят-ти предполаг. получ-е большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для б-ка сущест-е знач-е имеет его собств-ая доля в общих рес-ах, с помощью кот-х формир-ся доход. Очевидно, что эффект будет более значит-м, если большая прибыль до­стигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

Источ-ами доходов КО явл-ся разл-е виды ее деяте-ти.

Источники доходов КБ: П%е дох-ы:-Кред-ие ю\л –Кред-ие ф\л-Межбанк-е кред-ие. Неп%е доходы. Традицион-е услуги:-Операции с ц\б-Опер-и по уч. векселей-Опер-и с ин. вал.-Опер-и довер-го управ-ия имущ-ом кл-ов -Выдача гарантий и поруч-тв.

При этом доходы подразд-я на %е и не%е

К %ым доходам отн-ся %, получ-е по опер-ям кредит-ия ю\л и ф\л и по меж­бан-му кред-ию.

К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по уче­ту векселей, по опер-ям с ин. вал., по опер-­ям довер-ого упр-ия имущ-ом кл-ов, по выдаче гарантий и поруч-тв, по деп-ым опер-ям, а также доходы, получаемые в рез-те предостав-ия нетрадицион­ных услуг.

Возможна класс-ия доходов, как ден-е поступл-я от производственной деят-ти.

Исто-ом доходов явл-я осн-я и побочная деят-ть.

Осн-й деят-ью явл. совершение бан-их опер-ий и оказание банковских услуг кл-ам.

Вся прочая деят-ть, приносящая доход считается побочной.Наибольший удел--й вес в составе доходов КБсоставляют доходы от осуществления кред-ых опер-ий.

Банк может осуществлять кред-ые опер-и, предоставляя ссуды ю\л и ф\л под определенные %е ставки, а также размещать свои рес-сы на межбан­-ом рынке в форме межба-ких кред-ов или деп-ов.

Кред-ая пол-ка д\б направлена на эф-ть ссудных опер-ий, т.е. кред-ые вложения д\б для банка надежные и рентабельные. Важным явл-ся оптимальный выбор кл-ов-заемщиков, видов ссуд, рацион-ая орган-ция про­цесса кред-ия, а также анализ степени риска.

Банк может размещать временно свободные денежные ресур­сы, осуществляя прямые или портфельные инвестиции.

Доход от прямых инвес-ий, связанных обычно с долгоср-ми проекта­ми, банк получает от реализ-и инвестиционного проекта.

Порт­фельные инвестиции банка предпол-ют получ-ие дохода по при­обретенным ц\б с увеличением курсовой ст-ти этих ц\б.

Основное содержание инвест-ой пол-ки банка сост-ет опред-ие видов ц\б, наибо­лее выгодных для вложения ср-в, и оптимизация инвестици­онного портфеля.

Учетные операции направлены на приобретение неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к ном-й ст-ти. Оплата же осущ-ся по номин-й ст-ти. Разница м\д ст-ью векселя при его покупке и при оплате состав­ляет доход банка.

Банки осущ-ют опер-и по торговле ин. вал. для извлеч-я прибыли на разнице курсов продажи и по­купки ин. вал. Доход по опер-м с ин. вал. может формироваться в виде комиссионных по фьючер­сным и опционным контрактам.

Опер-и довер-ого упр-ия основаны на управлении имущ-ом кл-ов (ц\б, вкладами, иным имущ-ом), при этом в рез-те деят-ти банк получает ко­миссионное вознагражд-е.

Банки пред-ют поруч-ва и гарантии на возмезд­ной основе. Обычно комиссионное вознаграждение банку состав­ляет опред-ый %т от суммы треб-ий, по кот-м выдано поручи-тво или гарантия.

При расчетно-кассовом обслуживании ю\л, а так­же при привлечении ден-х рес-ов ф\л во вкла­ды устанся комиссионные сборы за совершение банком некоторых опер-ий, например, открытие и ведение сч-а, пре­доставление выписок по счету кл-та, осущ-е перево­дов, исполнение поручений ф\л.

Банки могут оказывать нетрадиционные услуги, такие как ин­ф-ые, консультационные, лизинговые. Доход по нетра­диционным опер-ям банки получают либо в виде комисс-ных, либо в виде платы за обслуж-е. Плата по лизинговым опер-ям вкл. лизинговые платежи и комиссию.

Расходы КБ представ-ют собой затраты банка на выполнение опер-ий по обеспечению деят-ти банка. Основными расходами банка являются затраты на выплату про­центов по вкладам.

К др-м расх-ам банка относятся затраты на выплату з\п, отчисл-я в резервы на возмож-е потери по ссудам и прочие операц-ые расходы.

Банки ведут учет доходов и расходов по кассовому методу. Это означ-т, что дох. и расх.относятся на счета их учета после фактич-го получ-я дох-ов и совер-ия расходов. В зави­с-ти от периода, к кот-му относится получ-ие дох-ов, они делятся на доходы текущ-го и буд-х периодов.

Доходы, получ-ые по банковским и хозяйс-ым опер-­ям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учи­тываются на пассивных балансовых счетах учета сумм будущих пе­риодов.

Расходы, произв-ые (оплаченные) по банк-им и хоз-ым опер-ям в отчетном периоде, но относящиеся к буд-им периодам, учитываются на ак-ых бал-ых счетах учета сумм будущих периодов. При наступл-ии отч-го перио­да, к кот. относятся получ-ые доходы (произведенные рас­ходы), они списываются полностью или частично со счета учета доходов (расходов) будущих периодов на дох. (расх.) отчет­ного периода.

Списание соответ-их сумм со счетов дох. и расх. буд-их периодов на счета дох.в и рас. отч-го периода осущ-ся ежеквартально или ежемес.

Фин-й рез-ат (прибыль или убыток) опред-ся вычитанием из общей суммы дох. общей суммы расх-в.

Прибыль — это фин. показатель результатив-ти дея­т-ти банка. Наибольшее влияние на велич-у прибыли КБ оказывают след-ие факторы:

• соотношение дох. и расх. банка;

• ср-й уровень %ых ставок по кр-ам, предостав-ых кл-ам и др-им банкам;

• изменение объема кр-ых и деп-ых опер-ий;

• средняя доходность всех ак-ых оп-ций;

• размер дохода и доля прибыли в нем;

• размер собст-го кап-ла банка;

• структура кред-го портфеля;

• затраты по обслужи-ю вкл-ов.

При оценке общей прибыли банка различают три направления ее получения:

• операц-ую прибыль (убыток) — прибыль (убыток), со­здаваемую на основе %ых доходов по ссудам за вычетом п%ов уплач-ых;

• прибыль (убыток) от опер-ий с ц\б — раз­ницу м\д дох.от опер-ий с ц\б и расх-ми на их осущ-ие;

• прибыль (убыток) от неоперационной деят-ти — раз­ницу м\д прибылью, получаемой в рез-те формир-ия дох. по комиссии (плата за доставку ценностей, штрафы по­лученные и т.д.) и расх-ми по обеспеч-ю функцион-ой деят-ти и прочими расходами. Чистая прибыль образуется после уплаты нал-в в соотв-и с законод-м РФ. Размер чис­той прибыли оказывает суще-ное влияние на дальнейшее раз­витие КБ, поддержание его кап-ла и резер­вов на необ-ом уровне. Формир-ие прибыли КБ опред-ся его спецификой и действующей систе­мой учета и отч-сти.

51

К %ым доходам относятся %, получ-е по опер-ям кред-ия ю\л и ф\л и по МБкредит-ю.

Факт-ый анализ дох-в и расх-ов позв-ет на основе колич-ой оценки взаимосв-ых парам-ов, оказ-их решающее влияние на размер дох. и расх. обеспечить рук-во банка инструментарием, позволяющим принимать оптим-ые реш. по максимиз-и ст-ти банка.

Основным источником дохода банка являются %ый доход и доход от опер-ий с ц\б, на долю кот. приходится 80 - 90% совокупного дох.

Изм-ие дох/ в целом может произойти за счет влияния 2х факторов:

· изменение ост-в на счетах по группе ак-в, приносящих %ый доход и доход от опth-й с ц\б;

· изменения среднего уровня %ой ставки, взимаемой за предоставленные фин-ые рес-сы.

· общий рост (уменьшение) группы ак-ов, прин-их %ый доход;

· изменение уд-го веса дох-ых ак-ов в совокупных ак-ах;

· изменение общего уровня %ой ставки по ак-ым опер-ям банка;

· изменение стр-ры портфеля дох-ых ак-ов, т.е. рост уд-го веса рис-ых кр-тов в кред-ом портфеле банка, пред-ых под высокие %;

· увеличение проблемных кр-ов, по кот. выплач-ся повышенные %, и т. п.

Изм-е расх.зависит от влияния след-х факторов:

- изменения остатков по оплачиваемым привлек-ым ср-ам;

- изменения сред-го уровня %ой ставки, выплачиваемой по платным привл-ым ср-ам;

Все %ые ставки делятся на две группы: сложные ставки и простые.

С применением сложных %ов дох-ы банка начинают расти во времени не в прямой пропорциональной, как при простых %ах, а в степенной завис-ти. Начисляемые, но не выплач-ые слож-е %ты присоединяются к сумме осн-го долга, вследствие чего происходит начисл-ие %ов на %ты. Постоянный рост исходной суммы для исчисл-я %ов т.о дает эффект ускор-я наращ-ия %го дохода. Другой характерной особенностью начис-ий про-ых %ов явл-я то, что от периодичности их выплат зависит сумма каждой отдельной выплаты, но не суммарный доход по ссуде в целом. Периодич-ть выплат прос-х %ов, в зав-ти от конкретных интересов кред-ра, позволяет ему либо накапливать ден. ст-ть к опред-му моменту, либо распределять свои дох-ы во времени. Для заем-ка разная периодичность выплат позволяет по-разному распределять свои расх, делая их более или менее постоян-ми в завис-ти от потреб-ей, вытекающих из его фин.планов.

Анал. дохо-ти кл-та за рубежом в последние годы становился все более сложным и всеобъемлющим. Была разработана подробная бух-я отч-ть по источ-ам дох-в и расх-в от обслуж-ия каждого крупного кл-та. Зачастую подобный анал. включал консолидированные данные по самому заем-ку, его дочерним фирмам, крупн-шим акционерам и верхнему эшелону рук-ва для того, чтобы управляющие банком могли иметь цельное представ-ие относит-но всех взаимоотношений б-ка с кл-ом. Подобный консолид-ый отчет может определять, насколько убытки по обслуживанию одного сч. компенсируются прибылью по др-у сч., что составл-т общую картину взаимоотноше-й с данным кл-ом. С точки зрения дох-ти банку выгоднее использ-ь правильно установленную слож-ю ставку. Но проблемой явл-я недостаток инф-ии по выгодности этой ставки у заем-ов, да и у самого банка. Кроме этого, существует неск-ко видов построения простых ставок, кот-ми б-к может варьировать кред-ые риски, используя их с разными катег-ми заем-ов.

Факторы,опред-ие размер %ой ставки:

1. Соотношение спроса и предл-ия на рынке бан-их услуг

2. уровень инфл-ии

3. срок и размер пред-ия привл-ия рес-ов

4. степень надежности кл-та

5. риск,

6. вид банк-ой опер-ии

7. платежеспосо-ть кл-та

8. степень риска проекта: чем она выше, тем выше устанавливаемая %ая ставка.

Рост ставок не может быть безграничным, т. к. существует опред-ый предел - так называемая верхняя граница ссудного %та. С позиции банка-заемщика ее опр-ют реальные фин-е возм-ти КБ. С точки зрения кл-ов-заемщ-ов ее опред-яет средняя рентабельность п\п и дох-ы или сбереж-ия индивид-ых кл-ов.

В нашей стране в соврем-х усл-ях система КБ находится еще на стадии форм-ия, а круг выпол-ых ими опер-ий и услуг достаточно ограничен.

Очевидно, что по мере дальнейшего разв-я КБ ситуация будет меняться и с освоением новых операций появятся статьи новых дох-ов.

52

След-им этапом провед-я ан-за д\б опред-ие с\с отде-х прод-ов и оп-й КО. Для этого исп-ся показатель внутренней ст-ти осуществ-ых опер-ий. Внутренняя ст-ть всех банк-их опер-ий (совокупного банковского продукта) рассчитывается по формуле:

,

где

R– совок-ые расходы кред-го учреж-ия;

D_d – допол-ые дох-ы, не связ-ые с основной деят-ью учреж-ия, идущие на частич-е погаш-е его дох-ов;

  – общая сумма ак-ва бал-са;

– сумма статей ак-ва, не прин-ая дох-ов.

По основе расчета этого коэфф-та можно судить об эф-ти испол-ия рес-ов КО. Поэтому при проведении ан-за необх-мо оценивать влияние на с\с банк-го продукта осн-ых фак-ов, таких, как сто-ть привле-ия ср-тв, объем и стр-ра акт-ов и величина общебанк-х расх.

Все расхо-ы кред-го учреж-ия, связан-е с осущ-ем акт-ых опер-й, делятся на прямые и косвенные. Прямые расх. м\б отнесены конкретно-й к опред-ой баной опер-ии или к группе опер-ий, а косвенные расх. явл-я по существу накладными и носят общебанк-й характер.

Прямые расх. акт-ых опер-ий вкл-ют ст-ть привл-ых рес-ов для провед-я данной опер-и и расх.в, непосредственно относящихся к проведению опер-ии.

При провед-и ан-за по каждой отд-ой бан-й опер-и (или их однородной группе) следует расс-ть коэф-нт их внутренней ст-ти. Для этого необх-мо сложить прямые бан-ие расх, связан-е с выполн-ем данного вида опер-й, косв-е расходы, падающие на эту операцию; затем из полученной суммы затрат вычесть допол-ые доходы, относящиеся к данной группе опер-ий и полученную разность соотнести с активом данной группы операций. Расчет внутренней ст-ти отдел-х банк-их опер-ий усложняется тем, что поступающие ср-ва учитываются «котловым» методом, т.е. не привязываются к определ-м ак-ым опер-ям. Поэтому при проведении анна-за можно только условно определить долю ак-ов, приходящихся на данную опер-ию. Можно использовать и др-й способ опред-я внутренней ст-ти банк-их опер-й, кот-й исходит из того, что безубыточная деят-ть банка достигается в случае, если договорная цена кр-та складывается на уровне не ниже средней реальной ст-ти рес-ов и достаточ-ти маржи (М_d). Маржа представляет собой миним-ный разрыв в ставках по акт-ым и пасс-м опер-ям, позволяющий банку покрывать общие расх-ы на функц-ние, не приносящие дохода.

,

где

  – операц-ые расходы банка,

– %уплаченные,

– расходы на содержание аппарата упр-ия,

– прочие доходы,

– сред-й остаток ак-ов, прин-их доход.

При проведении расчета к прочим доходам относятся доходы от операций некредитного хар-ра; %ы, получ-е за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки. т.о, можно оценить эф-ть производимых расх-ов, осуществлять поиск резервов повышения прибыли КО. Чистая %ая маржа - показатель прибыльности б-ка – разница м\д средней %ной ставкой, получаемой по кр-ам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязат-ам и кап-лу. Чистая %ая маржа - соотношение чистого %го дох-а б-ка к ср-ей сумме его ак-ов, приносящих %ты.

Контроль за моржой:

Стратегический уровень(Комитет по управлению ликвидностью,рисками и ценообразованием):

-коррекция %ых ставок

-Оперативный уровень (анал. специализированных подразделений)

54 Вопрос.

Данный метод целесообразно использовать при росте величины процентных ставок и усилении конкуренции за привлечение источников ресурсной базы (фондов) банка. В данной ситуации менеджмент финн-ов банка ориентируется на пас-ные операции, как на способ оптимизации прибыли, и на установление контроля над источниками привлеченных средств банка.

Сущ-ть стратегии управления фондами (пассивами) состоит в том, чтобы использовать те источники ресурсной базы банка, которые минимизируют издержки привлечения средств, и выбирать оптимальные пропорции между размерами привлеченных платных средств (фондов).

Правильно выбранные пропорции обеспечивают заданный уровень стабильности фондов, и банк может позволить седее вложения в высоколиквидные активы, которые обычно требуют инвестиций на более длительные сроки и при более высоком уровне опасности финансовых потерь при размещении активов.

Главный рычаг управления активами и пассивами по методу управления фондами - это процентные ставки привлечения ресурсов, которые банк может предложить по вкладам и кред-ым операциям.

При повышенном спросе на кредиты банк может поднять предлагаемые процентные ставки по депозитам и заемным ср-ам денежного рынка выше, чем у конкурентов, и получить дополнительные фонды для проведения активных операций.

В соответствии с этим методом банку следует рассматривать конкретный источник, за счет которого привлекается основная часть ср-тв. При этом необходимо отслеживать соотношения объемов вкладов до востребования и объемов срочных депозитов, а также объемов займов на денежном рынке и общей величины обязательств банка.

Если фонды в основном формируются за счет краткосрочных вкладов и источников с неопределенным сроком привлечения, то большая часть средств должна вкладываться в краткосрочные кредиты и ценные бумаги (ценные бумаги денежного рынка и кредиты для пополнения оборотных средств).

Напротив банк, формир-щий фонды за счет долгосрочных средств (срочных депозитов), может с некоторым риском использовать их на долгосрочные займы.

56 Вопрос.

Анализ финн-го состояния позволяет оценить возможность восстановления платежес-ти и ликвидности КО, поскольку планируемые мероприятия по финн-му оздо­ровлению должны покрыть недостаток собственного капитала и лик­видных средств. При оценке реальности и эффек-ти мероприя­тий по восстановлению финн-го положения особое внимание необходимо уделить следующим вопросам:

• соответствие выработанных мероприятий требованиям действу­ющего законодательства и сроков их выполнения;

• правильность юридического оформления документов, состав­ленных учредителями (участниками) и другими инвесторами, реаль­ность намерений указанных лиц;

• эффек-ть мероприятий по сокращению затрат админист­ративно-хозяйственного характера;

• достаточность технических и финансовых возможностей для по­вышения доходности операций;

• реальность реализации активов кредитной организации;

• надежность мероприятий по взысканию дебиторской задолжен­ности.

Реальность мероприятий по финн-му оздоровлению оценива­ется и с точки зрения их соответствия дальнейшему устойчивому раз­витию КО, в том числе с позиции конкурентоспо­собности КО (персонал, объем и качество услуг, технологии), наличия устойчивых источников дохода, выполнения пруденциальных норм деятельности, устойчивости клиентской базы, заинтересованности собственников банка в его развитии.

Причины фин-ых затруднений кредитной организации

Международный опыт и российская практика свидетельствуют о существовании трех основных причин финн-го кризиса в банке. Среди них выделяют:

• плохое качество активов;

• большие операционные расходы, неадекватные реальному со­стоянию бизнеса;

• наличие скрытых убытков, которые по тем или иным причинам не нашли отражения в отчетности.

Все вышеназванные причины являются следствием плохого управ­ления, именно поэтому менеджмент банка, как правило, не стремится начинать осуществление мер по предупреждению банкротства самос-но.

Некачест-ый портфель активов возникает, как правило, в ре­зультате неоднократной пролонгации ссудной задолженности сомни­тельного характера и несоблюдения принципа осторожности, в резуль­тате чего в банке не создаются достаточные резервы на возможные поте­ри. Нередко причитающиеся кредитору проценты по предоставленным средствам также не возвращаются и рассматриваются менеджментом как новые кредиты, хотя по экономическому содержанию это долги.

Известны и другие проявления неудовлетворительного менедж­мента, в том числе использование собственного положения в банке для реализации личных или групповых интересов. В этом случае справить­ся со сложными задачами управления по восстановлению финансово­го положения банка старый управленческий состав не способен

Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства)

Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) бан­ков определены ФЗ «О несостоятельности (банк­ротстве) кредитных организаций» и включают финансовое оздоровле­ние кредитной организации, реорганизацию в форме слияния или присоединения; введение временной администрации по управлению кредитной организацией.

Принятие мер, пре­дупреждающих несостоятельность (банкротство) КО, может быть инициировано банками на основе разработки планов санации¹, которыми обычно предусматривается оказание финансовой помощи со стороны собственников или иных заинтересованных лиц, изменение структуры баланса кредитной организации или иные меры, реализация которых сопровождается изменением организационной структуры,

Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) КО могут включать также введение временной адми­нистрации, которая может быть назначена либо по требованию БР, либо на основе предложения Совета директоров банка. Осно­вания для назначения временной администрации определены в нормативных документах ЦБ РФ. Наконец, к числу мер по предупрежде­нию несостоятельности (банкротства) кредитных организаций отно­сится реорганизация в форме слияния или присоединения. КО имеют при этом возможность осуществлять процедуры финн-го оздоровления самостоятельно и, что немаловажно, при­нимать действенные меры на ранних стадиях возникновения проблем.

Основания, порядок и формы проведения мероприятий по преду­преждению несостоятельности кредитных организаций определены нормативными документами Банка России

58. Разработка плана мероприятий по финансовому оздоровлению.

Кредитная организация, находящаяся в кризисной ситуации, нуж­дается в выработке новой стратегии — стратегии изменения. Ее целью является восстановление устойчивого финансового положения банка на основе устранения причин, вызвавших кризисное состояние.

Стратегия изменения должна проводиться под жестким контролем со стороны органов надзора при добровольных процедурах оздоровления либо в условиях отстранения менеджмента банка от управления при введении временной администрации или в процессе реструктуризации под эгидой АРКО.

В специальных процедурах по восстановлению финансовой устой­чивости нуждаются кредитные организации, отнесенные Банком Рос­сии ко II—IV группам проблемности. К ним относятся кредитные ор­ганизации, имеющие отдельные недостатки в деятельности (U груп­па), кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые затруднения (III группа); кредитные организации, находящиеся в кри­тическом финансовом положении (IV группа). В зависимости от степени тяжести финансового по­ложения коммерческих банков набор методов антикризисного управ­ления должен иметь особенности, хотя в своей основе этот набор мето­дов является стандартным. К числу таких мероприятий относятся:

• рекапитализация банка;

• реструктуризация активов и обязательств;

• реорганизация системы управления.

Рекапитализация банка

Комплекс мероприятий, направленных на восполнение капитала, является главным направлением антикризисного управления. Источ­ники рекапитализации могут быть как внутренними, так и внешними.

Источником является сокращение объема операционных расходов, в первую очередь за счет облегчения организационной струк­туры. К числу мероприятий, направленных на решение данной задачи, относятся: сокращение персонала, сокращение объема накладных рас­ходов, отказ от инвестиций в новые технологии.

Составляющей внутренних источников может стать реали­зация активов для снижения нагрузки на капитал банка, а также фоку­сирование внимания на тех стратегических направлениях, которые способны быстро принести прибыль.

Реструктуризация активов и обязательств

Пополнение капитала за счет привлечения новых инвесторов либо увеличения доли старых собственников можно отнести к числу наиболее коротких путей решения данной проблемы.Реализовать такие намерения достаточно сложно. Потенциальные инвесторы могут потребовать определенных гарантий сохранности собственных средств, поскольку уже однажды акционеры данной кредитной организа­ции оказались обманутыми и потеряли значительную часть вложенных средств. Ощутимых гарантий менеджмент банка предоста­вить не может. Косвенной гарантией могла бы стать система страхования банковских вкладов, поскольку обеспечение выплат вкладчикам банка Корпорацией по страхованию депозитов облегчило бы на первых этапах восстановления платежеспособности кредитной организации. Кроме того, реализация стратегических намерений по привлечению новых соб­ственников требует серьезной подготовительной работы по отбору по­тенциальных инвесторов. Процесс рекапитализации банка неотделим от изменения структуры кредитного портфеля и его освобождения от безнадежной задолженности.

Реорганизация системы управления

План мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций должен содержать также комплекс мер по сокращению операционных и накладных расходов. В части сокращения операционных расходов целесообразно в процессе проведения переговоров с кредиторами предусматривать установление моратория на выплату процентов по ранее привлеченным средствам. Кредитная организация должна ограничить или прекратить вложения в технологии, рассмотреть возможности реализации части имущества, в том числе предназначенного для проведения операционной деятельности, в случае, если отдельные направления деятельности будут заморожены или ликвидированы.

Сокращение затрат операционного характера должно проходить в совокупности с сокращением накладных расходов. Этот процесс является не менее болезненным, чем реструктуризация обязательств и введение моратория на выплату процентов по депозитам, поскольку он связан с сокращением персонала. Другими словами, управление кредитной организацией, находящейся в стадии оздоровления, должно проводиться группой энтузиастов, профессионалов своего дела.

Не менее важным блоком проведения процедур оздоровления является изменение организационной структуры с учетом выработанной стратегии. Учитывая, что отдельные направления деятельности в период осуществления мер будут заморожены либо вообще ликвидированы в соответствии со стратегическими намерениями, этот процесс не может не затронуть организационную структуру. Особенностью оздоровления деятельности банка на основе введе­ния временной администрации может стать отстранение прежнего ру­ководства банка от принятия решений либо ограничение его функций.

59. Реструктуризация активов и обязательств

Пополнение капитала за счет привлечения новых инвесторов либо увеличения доли старых собственников можно отнести к числу наиболее коротких путей решения данной проблемы. Однако реализовать такие намерения достаточно сложно. Более того, потенциальные инвесторы могут потребовать определенных гарантий сохранности собственных средств, поскольку уже однажды акционеры данной кредитной организа­ции оказались обманутыми и потеряли значительную часть вложенных средств. К сожалению, ощутимых гарантий менеджмент банка предоста­вить не может. Косвенной гарантией могла бы стать система страхования банковских вкладов, поскольку обеспечение выплат вкладчикам банка Корпорацией по страхованию депозитов облегчило бы на первых этапах восстановления платежеспособности кредитной организации. Кроме того, реализация стратегических намерений по привлечению новых соб­ственников требует серьезной подготовительной работы по отбору по­тенциальных инвесторов. Непременным условием ведения переговоров с будущими собственниками должна стать прозрачность текущей ситуации с анализом причин возникших затруднений и признания ошибок, в том числе в виде предполагаемых списаний части активов на убытки и уста­новления моратория на выплату дивидендов. Другими словами, процесс рекапитализации банка неотделим от изменения структуры кредитного портфеля и его освобождения от безнадежной задолженности.

60. Цели и принципы программы реструктуризации

Целью программы реструктуризации является восстановление фи­нансовой устойчивости кредитной организации при сохранении ее жиз­неспособного ядра как неотъемлемой части банковской инфраструктуры. Для достижения данной цели выдвигаются промежуточные положения, к числу которых можно отнести: достижение соглашения с кредиторами, рекапитализацию, реструктуризацию обязательств банка, в случае отзыва лицензии на банковскую деятельность — возврат лицензии, восстановле­ние клиентской базы до уровня, существовавшего до кризиса, разработку программы перевода активов в рабочее состояние.

Программа реструктуризации базируется на определенных принципах. Среди них обычно выделяются:

• открытость и прозрачность процесса реструктуризации обяза­тельств перед кредиторами и вкладчиками, органами надзора и

АРКО;

• безусловная первоочередная ответственность старых собствен­ников банка, выраженная в отказе от значительной части принадлежа­щей им доли банковского капитала.

Разработка программы реструктуризации предполагает проведение глубокого анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, изучение состава собственников банка и организационной структуры управления. Данный блок анализа дополняется макроэконо­мическим анализом и моделированием различных сценариев развития экономики страны и прогноза основных экономических параметров. Особое внимание уделяется оценке состояния банковской системы и перспективам ее развития. Немаловажное значение в разработке про­граммы реструктуризации принадлежит также юридическим и налого­вым аспектам. Так, например, проводится оценка существующих проце­дур банкротства и ликвидации банков, утверждается порядок удовлетво­рения требований различных групп кредиторов и вкладчиков банка.

После изучения финансового состояния кредитной организации и причин возникновения финансовых затруднений в совокупности с мак­роэкономическими параметрами и юридическими аспектами процесса реструктуризации проводится разработка программы реструктуризации.