2.2 Анализ хозяйственной деятельности оао «Татспиртпром» клвз»

Казанский ликероводочный завод действует на основании устава ОАО «Татспиртпром», ведет бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с Учётной политикой, утвержденной ОАО «Татспиртпром».

Объем производства водки и ликероводочных изделий за 3 кв. 2012 г. по сравнению с 1 кв. 2012 г. увеличился на 55,5%, по сравнению со 2 кв. 2012 г. увеличился на 5%.За 9 месяцев 2012 года объем производства по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличился на 25,3 %

План производства за 1 кв. 2012 г. выполнен на 94%, за 2-й кв. на 91,8%, за 3-ий квартал на 100%. В целом за 9 месяцев на 95,4%.

План отгрузки готовой продукции за 1 кв. 2012 г. выполнен на 85,6%, за 2-ий квартал на 130,1%, за 3-ий квартал на 95,8%. В целом за 9 месяцев на 103,8%.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года отгрузка увеличилась на 30,6%.

Основные направления развития предприятия на ближайшие 3-5 лет:

- продолжить работу по сокращению задолженности, не допускать возникновения новой;

- снижать неликвидные остатки;

- снижать затраты на водоотведение на 5%;

- списать устаревшие автомашины.

Номенклатура не изменилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Наименования продукции следующие: группа 1 (Казанская престижная, пшеничная), группа 2 («Добрые времена»), группа 3(«Старая Казань люкс») группа 4 («Xtаr»), премиум («Акдов», «Ханская», «Коба»), ликероводочные изделия («Рецепт мудреца», «Царь кедр», «Сливочный с кофейным ароматом»).

Анализируя динамику показателей рентабельности продаж Казанского ликероводочного завода, можно сделать вывод, что существенным фактором, который повлиял на увеличение рентабельности продаж, является снижение себестоимости реализованной продукции. Себестоимость имеет тенденцию к понижению (см. Приложение 1).

Совет директоров «Татспиртпрома» принял решение ликвидировать четыре из 11 филиалов. Закрыть решено «Мензелинский ликероводочный завод», «Александровский спиртзавод», «Сармановский спиртово-водочный завод» и «Тюрнясевский спиртзавод».

Решение о ликвидации компания приняла из-за ужесточения лицензионных требований для предприятий, производящих этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию и несоответствия данных филиалов предъявляемым лицензионным требованиям.

Сокращением спиртовых заводов в Татарстане занялись после того, как с ситуацией в компании ознакомился премьер-министр Татарстана Ильдар Халиков, возглавивший совет директоров холдинга. Как выяснилось, заводы холдинга были загружены на 38%, четыре из них стояли.

В конце 2010 г. «Татспиртпром» продал «Рускому стандарту» Рустама Тарико Буинский спиртзавод за 632 млн. руб., в первой половине 2011 г. непрофильным покупателям продали Шумбутский и Первомайский заводы.

В первом полугодии 2011 г. «Татспиртпром» произвел 2,06 млн дал ликеро-водочных изделий. По данным компании, с этим объемом она занимает 4-е место с 5% от общего объема производства алкогольной продукции в Росии¹².

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации существенно изменилась. Доля основных средств в активах компании значительно снизилась за 2008-2010 года от 0,509 до 0,132. Это было связано со значительным ростом активов, при этом величина основных средств, в целом, оставалась постоянной. Такая низкая доля основных средств в общей величине активов связана с особенностями производства (производство алкогольной продукции является материалоёмким).

При исследовании доли активной части основных средств можно заметить, как показатель в среднем остается постоянным. Так наблюдается незначительное снижение и рост в 2009-2010 годах на 0,015 и 0,042 пункта соответственно. Это следует оценить положительно, ибо больше влияния на эффективность производства оказывает активная часть основных средств.

Как правило, считается, что износ оборудования, составляющий более 50% нежелателен, но в данной организации этот показатель не превышает нормы за отчетные периоды и в среднем составляет 39%,но в динамике показывает рост. Аналогичная ситуация и по следующему показателю - коэффициенту износа активной части основных средств.

Коэффициент обновления характеризует степень обновления оборудования, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов. Этот показатель в 2009-2011 гг. составил 8,71, 5,13 и 6,47% соответственно, что свидетельствует о средних темпах обновления оборудования.

Коэффициент выбытия показывает интенсивность выбытия основных фондов, в таблице мы видим динамику его изменения, которая говорит о том, что организация периодически меняет оборудование и списывает устаревшее физически и морально. К_обнов. > К_выбыт. Говорит о том, что организация периодически обновляет свои основные средства.

От правильности вложения финансовых ресурсов в активы и целесообразности их использования в значительной степени зависит устойчивость финансового положения коммерческой организации. Активы динамичны по своей природе. В процесе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают различные изменения.

Имущество КЛВЗ за расмотренный период сначала увеличилось на 476 873 тыс. руб., а затем еще на 111 065 тыс. руб., то есть, в целом, изменения составили увеличение на 587938 тыс. рублей. Эти изменения произошли за счет увеличения дебиторской задолженности, которая в 2009 году составляла 84 023 тыс. руб., а к концу 2010 года увеличилась почти в 6,5 раз, и, к концу 2011 года, снова увеличилась, составив 642 194 тыс. руб. Такая тенденция является негативной, поскольку огромная сумма средств отвлечена из оборота.

Запасы за расматриваемый период с 2009 по 2011 годы увеличились вдвое и на конец 2011 года составили 112 976 тыс. руб., но тенденция не является отрицательной, так как в запасах увеличивается доля сырья и материалов, а производство материалоёмкое, поэтому увеличение запасов свидетельствует о наращивании производственных мощностей.

Внеоборотные активы имеют тенденцию к уменьшению это связано с тем, что в период с 2009-2010 годы были выведены из эксплуатации объекты, а в период с 2009-2010 год начато новое строительство, которое еще незавершенно. Так же есть изменения в структуре основных средств, они уменьшились на 29 695 тыс. руб. из-за списания части устаревшего оборудования и амортизации.

Говоря о ликвидности коммерческой организации, имеют в виду наличие у нее оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Количественно ликвидность характеризуется специальными относительными показателями - коэффициентами ликвидности.

Расмотрим оценку ликвидности для «КЛВЗ», необходимо принять к сведению что «КЛВЗ» является филиалом «Татспиртпрома» и не имеет своего собственного капитала, следовательно, расчеты следующих коэффициентов некорректные.

Ктл 2009=141653/280039=0,506;

Ктл 2010= 383673/520316=0,737;

Ктл 2011=692587/814061=0,851.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, его значение должно находится в диапазоне 1-2 (см. Таблица1).

Коэффициент быстрой ликвидности – это финансовый коэффициент, характеризующий способность фирмы быстро оплатить свои обязательства с использованием наиболее ликвидных активов. Отражает платежные возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения своей задолженности.

Кбл 2009=74155/280039=0,265;

Кбл 2010= 303635/520316=0,584;

Кбл 2011= 582463/814061=0,716.

Считается нормальным, если этот показатель составляет не меньше 1.

Таблица 1. Анализ коэффициентов ликвидности филиала ОАО «Татсприртпром» Казанского ликероводочного завода» за период 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатели:	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.	Коэффициент текущей ликвидности	0,506	0,737	0,851
2.	Коэффициент быстрой ликвидности	0,265	0,584	0,716
3.	Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0,002	0,001	0,0003

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, который отражает наиболее реальную платежеспособность. Обычно значение варьирует 0,05-0,15(что означает, что в среднем 10% текущей кредиторской задолженности должно обеспечиваться высоколиквидными активами).

Кал 2009=565/280039= 0,002,

Кал 2010= 486/520316=0,001,

Кал 2011= 232/814061=0,0003.

Оценка рентабельности. Говоря о рентабельности деятельности организации, мы определяем, сколько прибыли приносит каждый рубль затрат, поэтому критерием окупаемости затрат выступает прибыль организации. Существенным показателем безубыточности работы коммерческой организации является прибыль. Однако по этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованные выводы об уровне рентабельности. К примеру, прибыль в 1 млн. рублей может быть прибылью разновеликих по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала организаций. Соответственно и степень весомости этой суммы будет неодинакова.

Поэтому в анализе используются коэффициенты рентабельности, расчитываемые как отношение прибыли к средней величине используемых ресурсов или полученной выручки.

По данным таблицы видно, что величина чистой прибыли в течение 3 лет была постоянная. Она незначительно выросла на 27% в 2010 году и сократилась на 11% в 2011 году. В результате чистая прибыль возросла на 13% в 2011 году по сравнению с 2009 г. (см. Приложение 3).

Таким образом, состояние компании ОАО «Татспиртпром» оценено нами положительно. Рентабельность продукции увеличилась в 2010 году на 12,4 процентных пункта и составила 51,5%. Затем в 2011 году рентабельность несколько снизилась – на 4,2 процентных пункта – и в 2011 году составила 47,3%. Это значит, что на 1 рубль затрат приходится 47,3 копейки прибыли.

Чистая прибыль компании имеет тенденцию к возрастанию Рентабельность продаж остается неизменной. Рентабельность продаж остается постоянной и показывает, сколько прибыли получает организация с 1 рубля выручки. Показатели рентабельности продаж изменялись аналогично показателю рентабельности продукции – в 2010 году возрос на 5,9 процентных пункта и снизился в 2011 на 1,9 процентных пункта. В итоге в 2011 году с одного рубля выручки предприятие получает 32,1 копейки прибыли.

Существенным фактором, повлиявшим на увеличение рентабельности продаж, является снижение себестоимости реализованной продукции. Себестоимость имеет тенденцию к понижению. Заработная плата персонала в целом превышает среднюю заработную плату в городе.

Завод заключает международные соглашения, которые позволяют увеличить объемы выпуска продукции, что положительно сказывается на условиях труда сотрудников, а также на качестве жизни персонала.