- •2.2. Нематериальные активы
- •3. Материально-производственные запасы
- •4. Затраты на производство
- •5. Учет готовой продукции и товаров отгруженных.
- •26. Создание резервов.
- •7. Выручка.
- •8. Займы и кредиты.
- •9. Учет расчетов по налогу на прибыль.
- •10. Капитал и резервы
- •Рабочий план счетов
- •Остатки по счетам главной книги по состоянию на 1 декабря 2012г.
- •Распределение способов начисления амортизации основных средств по вариантам
- •60/2 «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам»
- •62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •62/2 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»
- •66 «Краткосрочные кредиты и займы»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •76 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •76 «Расчеты с прочими кредиторами»
- •Схемы счетов бухгалтерского учета
- •01 «Основные средства»
- •07 «Оборудование к установке»
- •08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •10.1 «Основные материалы»
- •10.2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
- •10.6 «Прочие материалы»
- •15.1 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •16 «Отклонение от учетной стоимости»
- •19 «Налог на добавленную стоимость»
- •20.1 «Производство продукции 1»
- •20.2 «Производство продукции 2»
- •23 «Вспомогательное производство»
- •25 «Общепроизводственные расходы»
- •26 «Общехозяйственные расходы»
- •28 «Брак в производстве»
- •40.1 «Выпуск продукции 1»
- •40.2 «Выпуск продукции 2»
- •43.1 «Готовая продукция 1»
- •43.2 «Готовая продукция 2»
- •50 «Касса»
- •51 «Расчетный счет»
- •58 «Краткосрочные финансовые вложения»
- •62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •62.2 «Авансы полученные в рублях»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •73.1 «Расчеты по предоставленным займам»
- •73.2 «Расчеты по возмещению ущерба»
- •75.1«Расчеты по вкладу в уставный капитал»
- •76«Расчеты с разными дебиторами»
- •94«Недостачи и потери от порчи ценностей»
- •97«Расходы будущих периодов»
- •02 «Амортизация основных средств»
- •60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •60.2 «Авансы выданные в рублях»
- •66.1 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •66.2 «Проценты по кредитам и займам»
- •68.1 «Расчеты по ндфл»
- •68.2 «Расчеты по ндс»
- •68.3 «Расчеты по налогу на прибыль»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •76.5 «Расчеты с разными кредиторами»
- •76.А «Авансы»
- •76.Ндс «ндс от авансов»
- •76.Ффс «Формирование фактической себестоимости финансовых вложений»
- •80 «Уставный капитал»
- •83 «Добавочный капитал без переоценки»
- •90.1 «Выручка»
- •90.2 «Себестоимость продаж»
- •90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
- •91.1 «Прочие доходы»
- •91.2 «Прочие расходы»
- •91.3 «Ндс от прочих операций»
- •91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •99 «Прибыли и убытки»
- •84 «Нераспределенная прибыль»
- •Сальдовая оборотная ведомость за
- •III квартал (июль-сентябрь 2012г.)
- •Определение суммы косвенных расходов за месяц и распределение их между видами выпущенной продукции
5. Учет готовой продукции и товаров отгруженных.
5.1. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять с применением счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг).
5.2. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости;
5.3. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе нормативной (плановой) полной себестоимости;
26. Создание резервов.
6.1. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2012 году создаются
на предстоящую оплату отпусков работникам в сумме 10% от начисленного фонда оплаты труда;
ремонт основных средств (п. 72 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ № 34н).
6.2. Предприятием в 2012 году не создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации;
7. Выручка.
7.1. Основным видом деятельности в организации является производство продукции и ее продажа.
7.2. Выручка и прочие доходы, составляющие пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период в бухгалтерской отчетности показываются по каждому виду в отдельности (п. 18.1 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N32н).
8. Займы и кредиты.
8.1. По полученным займам и кредитам осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
8.2. Дополнительные затраты, связанные с получением займов и кредитов включаются в состав прочих расходов равномерно в течение срока займа (п. п. 6, 7, 8 ПБУ 15/2008). Для равномерного признания дополнительных расходов, их предварительно отражают по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов», и по мере наступления срока списания, списывают на счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета).
8.3. Начисление причитающегося дохода (процентов или дисконта) по размещенным облигациям, векселям и иным выданным заёмным обязательствам организацией предварительно отражается в составе расходов будущих периодов. Ежемесячно, суммы дисконта или процента причитающиеся к уплате займодавцу по проданным облигациям (векселям) относятся на прочие расходы организации.
9. Учет расчетов по налогу на прибыль.
9.1. Информация о постоянных разницах между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного года формируется в регистрах бухгалтерского учета (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (утв. Минфином РФ от 19.11.02 № 114н).
9.2.
В бухгалтерском балансе отложенный
налоговый актив и отложенное налоговое
обязательство отражаются
10. Капитал и резервы
10.1. В организации собственный капитал составляет уставный капитал. Резервный капитал не создается. Учет уставного капитала ведется в соответствии с требованиями законодательства.