МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФБГОУ ВП «КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Экономический факультет Кафедра экономического анализа, статистики и финансов Научная работа по курсу «Экономический анализ» на тему: «Управление финансовой безопасностью предприятия на примере коммерческой организации» Выполнила Сусская А.С. Научный руководитель Яковенко С.Н. Краснодар 2013 Содержание Введение Теоретический аспект финансовой безопасности предприятия Сущность и индикаторы финансовой безопасности предприятия Факторы и SWOT анализ экономической безопасности предприятия Экономическая безопасность кредитной организации, угрозы, риски Анализ финансовой безопасности предприятия Исследования российского и зарубежного опыта государственных программ поддержки предприятия Анализ экономической безопасности предприятия на примере Сбербанка Пути совершенствования финансовой безопасности на предприятии. Предложения, решения.

Введение

Состояние макроэкономической безопасности среды во многом зависит от того, как решаются проблемы безопасности на уровне отдельно взятого предприятия, где, собственно, и воплощаются стратегические цели и задачи экономической политики государства. Спад производства в целом по стране, изменение экономических функций государства, которое уже перестало быть инвестором и потребителем продукции, заставили по-другому взглянуть на проблему обеспечения экономической безопасности фирмы, а также на основные принципы, направления и этапы реализации мер безопасности.

Обеспечение безопасности – непрерывный процесс, заключающийся в обосновании и реализации наиболее рациональных форм, методов, способов и путей создания, совершенствования, развития системы безопасности, контроле, выявлении ее слабых мест и потенциальных угроз фирме.

Особую актуальность в новых условиях приобретает малоизученная проблема рисков. Помимо рисков в российской практике также является нерешенной проблема экономических интересов фирмы, роль человеческого фактора в системе мер обеспечения экономической безопасности и проблема доверия между субъектами хозяйствования, а ведь доверие - это забытый фактор устойчивого безопасного развития.

Экономическая безопасность является компонентом антикризисного управления экономикой. Задачи эффективного развития России и ее регионов ставят непременным условием формирования эффективного механизма в борьбе за экономическую безопасность.

Цель данной научной работы – найти пути совершенствования финансовой безопасности на предприятии, решить существующие проблемы с ее обеспечением.

Задачи:

1. определить сущность и индикаторы финансовой безопасности предприятия;

2. выявить факторы и SWOT-анализ обеспечения экономической безопасности

3. определить угрозы и риски экономической безопасности предприятия и кредитной организации

4. исследовать российский и зарубежный опыт

5. проанализировать конкретное кредитное учреждение

6. подвести итоги

1. Теоретический аспект финансовой безопасности предприятия

   1. Сущность и индикаторы финансовой безопасности предприятия

Экономическая безопасность в широком смысле слова – многоуровневая структура, включающая международную экономическую безопасность; экономическую безопасность отдельно взятого государства, региона, фирмы; личную экономическую безопасность. Эти составляющие тесно связаны между собой. Поэтому если решать проблемы экономической безопасности на макроуровне, то это должным образом отразиться и на микро. В ходе кризиса 2008-2009 годов выяснилось, что без активного участия государства в создании безопасной среды для деятельности фирм обеспечить их бескризисное развитие невозможно.

Экономическая безопасность фирмы – это наличие условий и факторов, обеспечивающих реализацию ее стратегических целей посредством эффективного использования имеющихся у нее ресурсов и достижение на этой основе конкурентных преимущество.¹

Финансовая безопасность обычно рассматривается как важнейший элемент общей экономической безопасности фирмы. Финансовая безопасность представляет собой такое состояние финансовой системы предприятия, при котором возможные угрозы нанесения ущерба его активам, утраты ликвидности, устойчивости и независимости бизнеса, а также прав собственности снижены до приемлемого (нормативного) уровня и поддерживаются на этом более низком уровне.²

Важность анализа экономической безопасности фирмы подтверждает рис. 1, отражающий потребности предприятия по Маслоу. Из рисунка видно, что потребность в безопасности – жизненная потребность, без нее невозможна реализация остальных.

Рис.1 «Пирамида потребностей» фирмы³

Система обеспечения финансовой безопасности предприятия – совокупность осуществляемого комплекса мер в интересах защиты фирмы от внутренних и внешних отрицательных финансовых угроз.

Обеспечение экономической безопасности, с одной стороны, исходит из интересов объекта, его целей и приоритетов, обеспечивает их реализацию, с другой – требует изучения и понимания состояния внешней и внутренней среды объекта для выявления и предотвращения существующих и потенциальных угроз.⁴

Главная цель обеспечения экономической безопасности предприятия – с минимумом затрат создать постоянно действующий механизм противодействия внешним угрозам и обеспечить максимально эффективное функционирование в настоящее время и высокий потенциал развития и роста в будущем.

Из этой цели вытекают функциональные цели экономической безопасности предприятия:

1. обеспечение высокой финансовой эффективности, стойкости и независимости предприятия;

2. обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности его технического потенциала;

3. высокая эффективность менеджмента, оптимальность и эффективность его организационной структуры;

4. высокий уровень квалификации персонала и его интеллектуального потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;

5. минимизация разрушительного влияния результатов производственной деятельности на состояние окружающей среды;

6. качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

7. обеспечение защиты информационного поля, коммерческой тайны и достижение необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов;

8. обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, коммерческих интересов.

Основными задачами обеспечения безопасности на микроуровне являются:

• защита законных прав и интересов предприятия и его персонала;

сбор, анализ, оценка и прогнозирование данных, характеризующих состояние безопасности на предприятии;

• оперативное выявление возможных препятствий деятельности предприятия;

• выявление внешних и внутренних угроз, разработка превентивных мер;

• физическая и техническая охрана зданий, сооружений, территории и транспортных средств;

• сохранность материальных и финансовых ценностей;

• недопущение на предприятии и в структурных подразделениях промышленного шпионажа;

• защита руководителей и персонала предприятия от возможных насильственных посягательств;

• обеспечение защиты сведений, составляющих коммерческую и иную охраняемую законом тайну;

• защита информационных ресурсов предприятия от уничтожения или повреждения;

• изучение партнеров, клиентов и конкурентов;

• обеспечение безопасности внешней деятельности предприятия;

• поиск и выявление информации для выработки оптимальных управленческих решений по вопросам стратегии и тактики устойчивой экономической деятельности;

• возмещение материального и морального ущерба (вреда)⁵

Основным субъектом обеспечения безопасности фирмы могут выступить специализированное защитное подразделение, привлеченная на контрактной основе внешняя организация, мобильная рабочая группа с функциями защиты и др.

Объектами защиты являются фирма в целом и ее конкурентный статус, а фокусными направлениями обеспечения безопасности – кадры, технологии, материалы и сырье, институциональная структура, организационные схемы, информация, товар, финансовые потоки.

В ходе анализа и оценки экономической безопасности выделяют различные источники:

• бухгалтерскую отчетность;

• статистические данные;

• каталог факторов риска и рисковых ситуаций;

• материалы маркетинговых исследований о состоянии рынка;

• личный опыт руководителей предприятия и специалистов;

• прогнозную информация;

• сведения о конкурентах, партнерах, поставщиках и потребителях и др.

Инструментами повышения экономической безопасности фирмы являются нормы, правила, нормативы, инструкции, приказы, распоряжения, премии, санкции, требования и др.

Средства проведения мероприятий по защите фирмы должны быть запланированы в ее бюджете в размере определенной доли прибыли.

К методам обеспечения безопасности относятся наблюдение (за вверенными объектами и внешней средой), сопоставление (данных мониторинга), обращение (к персоналу), наставление (новых работников), инструктирование (по отдельным вопросам безопасности), недопущение (посторонних), кодирование (дверей, компьютеров) и др.

Эффективность внутрифирменного механизма защиты основана на оптимальном сочетании различных инструментов, средств и методов.

Индикаторы экономической безопасности фирмы представляют собой систему показателей оценки эффективности хода и результатов ее зашиты. Такие индикаторы могут быть в целом только косвенными в силу специфики защитной деятельности (оценить ее результативность напрямую практически невозможно). Но оценка эффективности механизма защиты фирмы возможна и на основе стоимостного метода.

В таблице 1 представлены различные критерии оценки экономической безопасности предприятия.

Таблица 1 – Критерии оценки экономической безопасности предприятия (составлено автором по данным⁶)

Критерий	Описание
Организационная сторона	Предполагается сохранение как самого предприятия, так и его организационной целостности, нормальное функционирование основных подразделений (отделов, служб, и т.п)
Правовая сторона	Постоянное обеспечение соответствия деятельности фирмы действующему законодательству, что выражается в отсутствии претензий со стороны правоохранительных органов (или контрагентов) к фирме.
Информационная сторона	Сохранение состояния защищенности внутренней конфиденциальной информации от утечки или разглашения в различных формах.
Экономическая сторона	Проявляется в стабильных или имеющих тенденцию к росту основных финансово-экономических показателях деятельности фирмы (таких как собственный капитал, объем годового оборота, прибыль, рентабельность). Сюда могут входить такие показатели, как отсутствие штрафов, санкций со стороны государственных органов за нарушение законодательства (например, налогового, антимонопольного), отсутствие потерь от сделок с недобросовестными контрагентами.

Критерий должен не только констатировать наличие экономической безопасности предприятия, но и четко оценивать ее уровень. В случае лишь констатации критерием экономической безопасности предприятия неизбежна субъективность оценки. Для этого целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, безубыточности и ликвидности предприятия. В экономической литературе уже предпринимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия, что привело к появлению нескольких подходов к оценке уровня экономической безопасности предприятия.

Известен индикаторный подход. Необходимо отметить, что для экономической безопасности важное значение имеют не столько сами показатели, сколько их пороговые значения. Пороговые значения - это предельные величины, несоблюдение которых препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в области экономической безопасности. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень экономической безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются в ущерб другим.

Согласно данному подходу состояние экономической безопасности предприятия необходимо проводить по определенной системе основных показателей. Они должны  отражать отраслевую специфику и условия деятельности предприятия. К ним отнесены: производственные, финансовые и социальные показатели (таблица 2).

Таблица 2 – Система показателей, помогающая анализу экономической безопасности предприятия⁷

Основные показатели	Составляющие показатели
Производственные	-    динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, темпы изменения) -    реальный уровень загрузки производственных мощностей -    доля НИОКР в общем объеме работ -    доля НИР в общем объеме НИОКР -    темп обновления основных производственных фондов (реновации) -    стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень загруженности в течение определенного времени) -    удельный вес производства в ВВП (для особо крупных предприятий-монополистов) -    оценка конкурентоспособности продукции -    возрастная структура и технический ресурс парка машин и оборудования
Финансовые	    объем «портфеля» заказов (общий объем предполагаемых продаж)     фактический и необходимый объем инвестиций (для поддержания и развития имеющегося потенциала)     уровень инновационной активности (объем инвестиций в нововведения)     уровень рентабельности производства     фондоотдача (капиталоемкость) производства     просроченная задолженность (дебиторская и кредиторская)     доля обеспеченности собственными источниками финансирования оборотныхсредств, материалов, энергоносителей для производства
Социальные	    уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю по промышленности или экономике в целом     уровень задолженности по зарплате     потери рабочего времени     структура кадрового потенциала (возрастная, квалификационная)

Если рассматривать состояние экономической безопасности предприятий в динамике, независимо от отраслевой принадлежности, то для них можно определить общее свойство. Оно заключается в том, что состояние экономической безопасности предприятия проходит несколько этапов. Они включают: стабильный, предкризисный, кризисный и критический этапы (таблица 3).

Таблица 3 – Оценка состояния экономической безопасности предприятия⁸

Этапы	Характеристика
Стабильный	Индикаторы экономической безопасности находятся в пределах пороговых значений, а степень использования имеющегося потенциала близка к установленным нормам и стандартам.
Предкризисный	Несоответствие хотя бы одного из индикаторов экономической безопасности пороговому значению, а другие приблизились к барьерным значениям. При этом не были утрачены технические и технологические возможности улучшения условий и результатов производства путем принятия мер предупредительного характера.
Кризисный	Несоответствие большинства основных индикаторов экономической безопасности пороговому значению, появляются признаки необратимости спада производства и частичной утраты потенциала вследствие исчерпания технического ресурса оборудования и площадей, сокращения персонала.
Критический	Нарушаются все барьеры, отделяющие стабильное и кризисное состояния развития производства, а частичная утрата потенциала становится неизбежной и неотвратимой.

Уровень экономической безопасности является одним из основных показателей инвестиционной привлекательности и надежности предприятия. Реально уровень экономической безопасности предприятия – это характеристика его жизнеспособности. А эта категория особенно существенна в тех отраслях, которые считаются «проблемными» или переживают кризис. Оценивая экономическую безопасность предприятия некоторые положения такой оценки соответственно будут пересекаться с определенными видами деятельности предприятия. В основном это затрагивает формирование стратегических интересов предприятия и соответственно их количественного толкования. Соответственно это затрагивает стратегическое управление предприятием.

Коррекция выступает самостоятельным завершающим блоком рассматриваемого механизма и представляет собой реакцию субъекта на результаты мониторинга индикаторов эффективности осуществленных защитных мероприятий. При отклонении индикаторов от требуемых (плановых) значений вносятся соответствующие изменения в методы, средства, инструменты, организацию, направления и другие параметры механизма противодействия фирмы угрозам.

Сущностные характеристики финансовой безопасности предприятия могут быть представлены следующим образом:

1.Финансовая безопасность является одним из элементов экономической безопасности предприятия

2.Финансовая безопасность может быть охарактеризована с помощью системы количественных и качественных показателей

3.Показатели финансовой безопасности должны иметь пороговые значения, по которым можно судить о финансовой устойчивости предприятия.

4.Финансовая безопасность предприятия должна обеспечивать его развитие и устойчивость. Показателем развития предприятия выступает рост его реальной стоимости, а показателем устойчивости – финансовое равновесие предприятия как в долгосрочном, так и в краткосрочном периоде.

5.Финансовая безопасность обеспечивает защищенность финансовых интересов предприятия.

В целом экономическая безопасность предприятия предполагает:

− высокую финансовую эффективность, независимость и устойчивость

работы предприятия;

− развитость и конкурентоспособность технологической базы предприятия;

− высокий уровень организации управления предприятием;

− жесткий кадровый отбор;

− обеспечение соответствия экологическим стандартам;

− эффективный механизм правового регулирования всех направлений

деятельности предприятия; обеспечение информационной безопасности

работы предприятия;

− гарантии безопасности работников предприятия, а также сохранности их

имущества и профессиональных интересов.

Функциональные составляющие экономической безопасности предприятия имеют такую типовую структуру.

1. Финансовая: достижение наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов.

2. Интеллектуальная и кадровая: сохранение и развитие интеллектуального потенциала предприятия; эффективное управление персоналом.

3. Технико-технологическая: степень соответствия применяемых на предприятии технологий наилучшим мировым аналогам по оптимизации затрат ресурсов.

4. Политико-правовая: всестороннее правовое обеспечение деятельности предприятия, соблюдение действующего законодательства.

5. Информационная: эффективное информационно-аналитическое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия (организации).

6. Экологическая: соблюдение действующих экологических норм, минимизация потерь от загрязнения окружающей среды.

7. Силовая: обеспечение физической безопасности работников фирмы (прежде всего руководителей) и сохранение ее имущества.

Экономическая безопасность организации базируется на том, насколько эффективно службам данной организации удается предотвращать угрозы и устранять ущербы от негативных воздействий на различные аспекты экономической безопасности. Источниками таких негативных воздействий могут являться осознанные или неосознанные действия людей, организаций, в том числе органов государственной власти, международных организаций или предприятий-конкурентов, а также стечения объективных обстоятельств, как то состояние финансовой конъюнктуры на рынках данного предприятия, научные открытия и технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и прочее.

При оценке экономической безопасности организации важно учитывать риски конкретной деятельности, в рамках которой функционирует организация.