Министерство образования Оренбургской области государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «БУГУРУСЛАНСКИЙ НЕФТЯНОЙ КОЛЛЕДЖ» Города Бугуруслана Оренбургской области

Самостоятельные работы

по дисциплине ПМ 02.01 МДК 05.01

«Кассовые операции»

Выполнила: студентка 2 курса «ЭиБу»

Синягаевой Анны

Проверил: преподаватель ПМ 02.01 МДК 05.01

Черкина Л.В.

2013 год

Тематика самостоятельных работ:

1. Порядок оформления кассовой книги.

2. Составление регистров синтетического учета по кассе.

3. Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами.

4. Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами.

5. Учет денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контроля кассовых машин.

6. Изучение основных положений по организации работы сомнительными неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России.

Самостоятельная работа № 1 Тема: «Порядок оформления кассовой книги»

Кассовая книга – это документ, в котором отражаются все операции с наличными денежными средствами, проходящими через кассу предприятия. Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью, нет исключений для «упрощенки» (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

В соответствии с п.167 Инструкции №157н при оформлении и учете кассовых операций организации обязаны руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993г.№40, Положением Банка России от 05 января 1998г. №14-П о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также другими нормативными актами, регламентирующими порядок ведения кассовых операций.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью предприятия. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Использовать ее можно только в течение одного календарного года. Каждый год начинается новая кассовая книга.

Унифицированная форма кассовой книги № КО-4 «Кассовая книга» утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Вести кассовую книгу можно вручную или автоматизированным способом.  

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером № КО-1 «Приходный кассовый ордер» и расход – расходным кассовым ордером № КО-2 «Расходный кассовый ордер». Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. При заполнении расходных и приходных кассовых ордеров, внесение в них исправлений не допускается (п.3 ст.7 и п.5 ст.9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Записи в кассовую книгу осуществляются сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня, сверяет с фактическим остатком денежных средств в кассе и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приложением приходных и расходных документов под расписку в кассовой книге.

В соответствии с п.39 Порядка ведения кассовых операций ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины несут руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир. Административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ст.15. КоАП РФ и размер штрафа составляет на должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей, на организацию – 40 000 – 50 000 рублей.   

Прием денежных средств в кассу, а равно и выдача из нее, должны осуществляться на основании надлежащим образом оформленных первичных документов (приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей и т.п.). Отсутствие данных первичных документов является налоговым правонарушением, ответстве