2.2 Результаты деятельности организации
За 2011 год на предприятии (ООО «Бизнес Центр») произошли существенные изменения.
Стоимость имущества возросла на 34,48%. Произошло это за счет увеличения стоимости как внеоборотных (на 60,83%), так и оборотных активов (на 12,79%).
Хотелось бы подчеркнуть малый удельный вес денежных средств в оборотных активах предприятия. Это говорит об умелом ведении расчетов со всеми контрагентами и снижает риск обесценивания денежных средств в условиях финансовой нестабильности.
Однако среди негативных факторов стоит отметить тот, что у предприятия совсем немного абсолютно ликвидных и ликвидных активов. Наибольший удельный вес среди оборотных активов имеют менее ликвидные и труднореализуемые активы. Этот факт объясняет низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности.
Что касается структуры капитала ООО «Бизнес Центр» и её изменения, то протекающие здесь процессы достаточно неоднозначны.
Предприятие «живет» в основном за счет заемных средств. Доля собственных средств с 8,05% на начало года выросла до 12,03% на конец года. Такая тенденция носит позитивный характер, но все же значение заемного капитала в структуре баланса достаточно велико. Этот факт объясняет низкие значения коэффициента автономии, отрицательное значение коэффициента маневренности и высокое значение финансового рычага. Для предприятия существует риск потери автономности при дальнейшем увеличении заемных средств в структуре капитала.
В структуре заемного капитала наибольший вес имеют долгосрочные кредиты и займы. Прирост данного вида задолженности за анализируемый период составил 3 182 292 руб. Долгосрочные займы и кредиты оказывают влияние также на ряд коэффициентов, используемых при оценке финансовой устойчивости и автономности предприятия. Так, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами существенно превышает нормативное значение в 0,1 как на начало, так и на конец года. Аналогично, коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами превышает рекомендуемые значения из-за высокого удельного веса долгосрочных заемных средств.
Отрицательное значение коэффициента маневренности говорит о том, что предприятие не может свободно распоряжаться своими собственными средствами. Обусловлено это отрицательное значение низкой долей собственного капитала в общей структуре финансовых ресурсов организации.
На конец анализируемого периода лишь 22,23% внеоборотных активов могут быть профинансированы за счет собственных средств и 36,88% оборотных активов могут быть профинансированы за счет краткосрочных заемных средств. 26,15% оборотных активов могут быть профинансированы за счет собственных средств.
При этом с точки зрения заемщика ООО «Бизнес Центр» имеет высокие шансы на кредитование, т. к. значение его коэффициентов текущей и промежуточной ликвидности превышают или находятся в пределах рекомендуемых. Этим положением организация активно пользуется.
Для того чтобы оценить, эффективно ли использует предприятие полученные займы и кредиты, необходимо проанализировать его финансовые результаты, а также показатели рентабельности. Анализ прибыли проводится на основе системы следующих абсолютных показателей: прибыль валовая, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Анализ проводится на основе данных формы 2 бухгалтерской отчетности.
ООО «Бизнес Центр» несет значительные убытки от своей основной деятельности. Они обусловлены прежде всего снижением выручки от продаж на 691,313 тыс. руб. или на 3,84%, а также ростом коммерческих и управленческих расходов на 64,62% и 25,38% соответственно.
Стоит также отметить величину прочих доходов и расходов ООО «Бизнес Центр». Оба эти показателя по своему значению на конец анализируемого периода сопоставимы с величиной себестоимости продукции.
Проведем анализ затрат на 1 рубль реализованных услуг.
Фактический уровень затрат на рубль реализованных услуграссчитывается на основе «Отчета о прибылях и убытках» как отношение полной себестоимости реализованных услуг к выручке нетто: руб./руб.
В обоих случаях затраты на рубль реализованных услуг превышают 1, что говорит о необходимости проведения мероприятий по повышению эффективности.
Таким образом, по итогам 2011 г. ООО «Бизнес Центр» является убыточным и нерентабельным. Такая ситуация возникла в связи с организацией строительства нового зала, которое предприятие, переоценив свои силы, забросило, в итоге на него были потрачены кредитные ресурсы, а «отдачи» не произошло. В целом такая стратегия является частью общей непродуманной корпоративной культуры компании - в компании не установлены основные ценности и миссия как для персонала, так и для руководства.
Для преодоления сложившейся ситуации предприятию необходимо исходить из того, что доля заемных средств в общей структуре капитала очень велика. Предприятию следует увеличивать долю собственного капитала, чтобы повысить свою финансовую устойчивость и автономность. Необходимо долгосрочные займы перевести в краткосрочные, а также увеличить резервы предстоящих расходов. Кроме того, следует существенно снизить долю коммерческих и управленческих расходов путем совершенствования корпоративной культуры. Вышесказанное приводит к необходимости разработки проекта совершенствования системы контроля персонала ООО «Бизнес Центр».
3 Механизм контроля в управлении персоналом организации
3.1 Характеристика кадровой работы в организации
Простота структуры в ООО «Бизнес Центр» влечет за собой как достоинства, так и недостатки.
Достоинства структуры:
оперативность принятия и реализации управленческих решений;
относительная простота реализации функций управления;
четко выраженная ответственность.
Недостатки:
разобщенность горизонтальных связей в производственных системах;
множество контактов с подчиненными, информационная перегрузка;
при большом числе уровней управления удлиняется процесс принятия и реализации управленческих решений
увеличение количества уровней управления при росте организации.
Труд в ООО «Бизнес Центр» носит изначально коллективный характер. Практически все операции и услуги невозможно осуществить одним специалистом. Ситуация осложняется такой особенностью, как постоянная работа с людьми.
Высокий уровень специализации в ООО «Бизнес Центр» затрудняет комплексное решение проблем, координацию деятельности отделов ввиду узкой сферы ответственности. Формирование эффективного коллектива – одна из самых важных задач системы управления в ОО «Бизнес Центр».
Поэтому проведем анализ качественного состава персонала в ООО «Бизнес Центр».
Общая численность работников в ООО «Бизнес Центр» в 2011 году составляет 68 сотрудников Состав и структура работников по категориям представлена в Таблице 3.1
Таблица 3.1 - Состав и структура работников ООО «Бизнес Центр» с 2010 по
2011 гг.
Категории работников |
2010 |
2011 |
|||
чел. |
% |
чел. |
% |
||
руководящие работники |
9 |
13% |
10 |
15% |
|
административный персонал (инженеры) |
19 |
28% |
18 |
26,5% |
|
операционисты (рабочие) |
40 |
59% |
40 |
41,5% |
|
Всего |
68 |
100,00 |
68 |
100,00 |
|
Из 68 работников, только 11 человек (16%) – мужчины, остальные работники женщины.
Для того, чтобы понять, какова качественная структура персонала проанализируем персонал предприятия по качественным характеристикам.
Рассмотрим образовательный уровень персонала. Оценка уровня образования свидетельствует о том, что большая часть работников имеет профильное образование, из них каждый второй имеет высшее образование, при этом профильное образование в сфере услуг имеют только 46% сотрудников.
Рассмотрим возрастной уровень работников (рисунок - 3.1).
Рисунок 3.1 - Структура работников по возрасту
Анализ работников по возрасту показал, что большинство сотрудников молодые люди в возрасте от 21 г до 30 лет (48%), вторая наиболее многочисленная возрастная группа – работники в возрасте от 31 г до 40 лет (36%) , остальные возрастные группы очень представлены незначительно.
Рассмотрим структуру персонала по стажу работы в ООО «Бизнес Центр».
Рисунок 3.2 - Структура персонала по стажу работы в системе ООО
«Бизнес Центр»
Анализ персонала показал, что наибольшую группу составляют сотрудники отработавшие от 2 до 3 лет, сотрудников, отработавших в ООО «Бизнес Центр» более 1 года , но менее 2 лет – 28%, при этом каждый четвертый работает менее года ( 24%). Очень низкий процент тех, кто работает более 5 лет. Анализ качественного состава персонала показывает, что большая часть работников не имеет профильного образования и при этом имеет небольшой стаж работы по должности.
Движение и текучесть кадров ООО «Бизнес Центр» будут рассмотрены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Движение и текучесть рабочей силы ООО «Бизнес Центр»
Показатели |
2010 |
2011 |
Абс. отклонение |
Отклонение % |
Состояло работников на начало периода, чел. |
64 |
68 |
+4 |
6,25 |
Принято всего, чел. |
20 |
14 |
-6 |
30% |
Выбыло всего, чел, в т.ч.: |
16 |
14 |
-2 |
12,5% |
Состояло работников на конец периода, чел. |
68 |
68 |
- |
- |
Среднесписочная численность, чел. |
66 |
68 |
+2 |
3,03 |
Количество работников, проработавших год, чел. |
48 |
54 |
+6 |
12,5% |
Коэффициент оборота по приёму, % (стр.2:стр.5) |
30,3% |
20,6% |
-9,7% |
|
Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.5) |
24,25% |
20,6% |
-3,65% |
|
Коэффициент общего оборота, % [(стр.2+стр.3):стр.5] |
54,6% |
41,2% |
-13,4% |
|
Коэффициент постоянства кадров, % (стр.6:стр.5) |
72,7% |
79,42% |
+6,72% |
|
Следует отметить, коэффициент оборота по выбытию кадров очень велик, не смотря на то, что он в 2011 году уменьшился и составлял 20,6%. В 2012 г. движения персонала не происходило. С учетом того, что специфика работы ООО «Бизнес Центр» не связана с фактором сезонности, высокий уровень текучести кадров указывает на серьезные недостатки в управлении персоналом и управлении предприятием в целом, это своего рода индикатор неблагополучия. Можно выделить её основные причины:
- низкий уровень заработной платы (касса, бухгалтерия, ОРК)
- условия труда (касса, ОРК),
- позиция на рынке города, условия работы в части продажи продуктов и услуг;
- морально-психологический климат в коллективе, слабая работа в команде, низкая сплоченность коллектива.
Ниже рассчитан коэффициент оборота по выбытию для ООО «Бизнес Центр» за 2011 год:
Квыб = 4/21,08 = 0,19
За анализируемый период было уволено 4 сотрудника по собственному желанию.
Коэффициент оборота по приему определяется отношением количества работников, принятых на работу за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период:
Коп = Чп/Ч,
где: Ков – коэффициент оборота по приему;
Чп – численность принятых работников.
Коп = 5/21,08 = 0,24
Высокий уровень коэффициентов оборота по приему и выбытию кадров может свидетельствовать о больших затратах на подбор и отбор персонала, которые были произведены нерационально.
Коэффициент стабильности кадров используется для оценки уровня организации управления производством как на предприятии в целом, так и в отдельных подразделениях:
Кск=1 – Чув/ ЧСС + Чп
где: Кск - коэффициент стабильности кадров.
Чув – численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и уволенных за нарушения трудовой дисциплины;
ЧСС — среднесписочная численность работников данного предприятия в период, предшествующий отчетному.
Кск=1 – 4/ 21,08+ 5 = 1-0,19 +2 = 2,81
Коэффициент текучести кадров определяется делением численности работников предприятия, выбывших или уволенных за данный период, на среднесписочную численность за тот же период:
((Чсу+Чтд)/Чсс)*100%
Чсу-численность уволенных по собственному желанию,
Чтд – уволенных за нарушение трудовой дисциплины.
((4+0)/ 21,08) *100% = 19%
Экономический ущерб из-за текучести кадров (Этек) оценивается по формуле:
Nпр = В* Т *Чт
где Nпр - потери, вызванные перерывами в работе;
В - среднедневная выработка на одного человека;
Т - средняя продолжительность перерыва, вызванного текучестью;
Чт - число выбывших по причине текучести.
Расчет экономических последствий текучести кадров для ООО «А Бизнес Центр»
Nпр = В* Т *Чт = 69134*15*2 = 2074020 руб.
В - среднедневная выработка на одного человека 25234 000 /365 = 69134
Без одного сотрудника фирма работала 30 дней – на замену первого потребовалось 21 день, второго – 9 дней. Таким образом, средняя продолжительность перерыва, вызванного текучестью, составила 15 дней.
Отсюда, фирма потеряла из-за текучести кадров 2074020 рублей.
Таким образом, текучесть кадров указывает на проблемы в управлении персоналом ООО «Бизнес Центр». В целом, структура персонала существенно не меняется по сравнению с предыдущими годами, средний возраст сотрудников составляет 28 лет. Так же текучести кадров способствует неконкурентоспособная оплата труда ведущих и главных специалистов.
Положение об обучении сотрудников регламентирует порядок обучения персонала с целью:
повышения профессионального уровня сотрудников ООО «Бизнес Центр»;
подготовки и развития кадрового резерва;
дополнительной мотивации сотрудников.
Рассмотрим, насколько широко применяются программы обучения кадров.
Таблица 3.3 - Обучение работников по категориям работающих
Категории обученных сотрудников |
Общая численность |
Участвовали в программах обучения ( в т.ч. в % от общего кол-ва работников в категории) |
|
2009 |
2010 |
||
Руководители |
10 |
7 (70%) |
7 (70%) |
Инженеры |
18 |
6 (33%) |
6(33%) |
Рабочие |
40 |
4(10%) |
5 (12,5%) |
ВСЕГО , в т.ч. обучено за год |
68 |
17 |
18 |
Сумма, направленная на обучение, тыс. руб. |
|
310,5 |
447,8 |
Рисунок
3.3 - Структура обучаемых по уровням
управления
Как видно из представленных данных, по категориям обученных, наибольшую группу составляют руководители (70% от общего количества руководителей), рабочие обучены 33%, в 2011 году увеличилось количество обученных рабочих до 12,5% , но это самая мало обучаемая категория работников. Общее количество обученных составляет только 26% в год, при этом наибольшую группу обучаемых составляют руководители.
Таблица 3.4 - Распределение персонала по полу в 2009-2011 гг.
Категория персонала |
Численность, чел. |
Удельный вес, %: |
Динамика |
|||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
чел |
% |
|
Женщины |
43 |
44 |
44 |
84 |
81 |
88 |
+ 1 |
+ 1,7 |
мужчины |
21 |
20 |
24 |
16 |
16 |
12 |
+ 3 |
2,5 |
Итого |
64 |
64 |
68 |
100 |
100 |
100 |
+4 |
|
Данные таблицы 3.4 свидетельствуют о том, что наибольшую долю в структуре персонала ООО «Бизнес Центр» по возрасту занимают женщины. Численность персонала показывает, что в коллективе практически нет вакансий. Это целенаправленная политика управления персоналом. Для выполнения качественной работы необходимы нормальные условия и персональная ответственность за свою работу.
Образовательный уровень кадрового состава остается достаточно высоким, однако заметно снижение количества работников с профильным образованием. Это говорит о том, что кадры пополняются в основном за счет смежных специальностей. Само по себе это не плохо, но отсутствие реальной возможности по переподготовке и повышению квалификации таких сотрудников, низкая материальная заинтересованность в этом не позволяет реально повлиять на профессиональный рост значительной части коллектива.