§ 3. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування та програма дій слідчого щодо їх вирішення

На стадії вирішення питання про порушення кримінальної справи в матеріалах дослідчої перевірки мають бути такі документи:

1. Довідка про наявність або відсутність державної реєстрації організації або підприємця, як одного із суб’єктів ліцензійної господарської (підприємницької) діяль­ності, коли така реєстрація обов’язкова, а також свідоцтво про державну реєстрацію.

2. Довідка про наявність або відсутність ліцензії на здійснення господарських опе­рацій, що підлягають ліцензуванню, а також сама державна ліцензія, обов’язково з до­датками.

3. Установчі документи юридичної особи (статут підприємства; установчий договір; реєстр акціонерів, свідоцтво про реєстрацію, протоколи загальних зборів засновників або акціонерів; документи, що свідчать про реєстрацію громадянина як підприємця).

4. Документи, що підтверджують здійснення господарських операцій, на які немає ліцензії (це, як правило, бухгалтерські й облікові документи, що відображають кон­кретні господарські операції).

5. Акти податкових, аудиторських перевірок та ревізій, якщо вони проводилися.

6. Документи, що визначають характер і розмір збитків, заподіяних державі, під­приємству, громадянину внаслідок незаконного здійснення ліцензійної господарської діяльності.

7. Документи про відкриття і ведення рахунків фізичних чи юридичних осіб, їх спи­ски, платіжні документи, документи про прийняття внесків та інші документи, що свідчать про здійснення господарських, банківських операцій.

8. Пояснення представників юридичних або фізичних осіб із приводу допущених порушень у здійсненні господарської, банківської діяльності.

9. Пояснення представників контролюючих органів, які проводили перевірку гос­подарської діяльності підприємства.

Це мінімально необхідний перелік документів, на підставі яких слідчий може вирішити питання про порушення кримінальної справи згідно зі ст. 202 КК України. Якщо матеріалів недостатньо, слідчий може вимагати проведення інвентаризації або ревізії залежно від отриманої попередньої інформації про достатність ознак злочину. Проведення документальної ревізії за вимогою слідчого в розслідуванні злочинів цієї категорії кримінальних справ необхідно в таких ситуаціях:

якщо в результаті аналізу обліково-бухгалтерської документації встановлені сліди (ознаки) чи окремі факти незаконного виготовлення або реалізації ліцензійної про­дукції і є підстави вважати, що на підприємстві виконуються й інші ліцензійні госпо­дарчі операції (ще не викриті);

якщо встановлені злочинні зв’язки суб’єкта господарювання, що здійснював неза­конну ліцензійну діяльність, з іншими, як правило, комерційними підприємствами чи організаціями (які теж займаються ліцензійними видами господарської діяльності або виконують окрему операцію в загальному обсязі виробництва ліцензійної продукції);

якщо слідчий має матеріали інвентаризації, які свідчать про те, що у матеріально- відповідальної особи виявлені надлишки (нестача) товарно-матеріальних цінностей (ліцензійної продукції або сировини);

якщо слідчий має матеріали комплексної ревізії, в якій відображені дані про факти виготовлення і реалізації незаконно виготовленої ліцензійної продукції або інших по­рушень корисливої спрямованості, які вимагають додаткової перевірки діяльності пев­них дій службових чи матеріально відповідальних осіб підприємства за первинними до­кументами;

якщо є перевірені оперативні відомості про виготовлення і реалізацію незаконно ви­готовленої ліцензійної продукції або здійснення інших порушень порядку зайняття господарською діяльністю і потрібна комплексна перевірка діяльності суб’єкта госпо­дарювання.

Від повноти матеріалів органів, які проводили перевірку (виявили незаконне виго­товлення ліцензійної продукції, виконання робіт або послуг без ліцензії, здійснення ок­ремих банківсько-фінансових операцій та ін.), а також наявність (відсутність) даних про особу, яка вчинила злочин, обумовлюють види слідчих ситуацій на початковому етапі розслідування.

До першого виду можна віднести слідчі ситуації, в яких початкова інформація (дані) про вчинений злочин отримана з офіційних джерел у результаті: документальної пе­ревірки співробітниками територіальної податкової адміністрації суб’єкта господарсь­кої діяльності; перевірок, проведених органами прокуратури, або іншими контролюю­чими органами; заяв чи повідомлень службових осіб підприємств, представників влади, окремих громадян або повідомлень, опублікованих у засобах масової інформації.

До типової програми розслідування у такій слідчій ситуації слід віднести наведений далі комплекс слідчих дій і оперативно-розшукових заходів:

1. Вивчення первинних матеріалів, що надійшли, і звірка цих матеріалів з відповід­ними нормативними актами, що регламентують порядок здійснення господарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню.

2. Виїмка та огляд письмових документів, магнітних носіїв інформації (ЕОМ), в яких є інформація про здійснення незаконної ліцензійної діяльності. Якщо підприємством виготовлялася ліцензійна продукція, то виїмці підлягають усі бухгалтерські документи за кількістю виготовленої та реалізованої продукції.

3. Огляд документів, що підтверджують факт незаконної господарської, банків­ський діяльності. Підлягають огляду вилучені комп’ютери і дискети. Останні огляда­ються за участю спеціаліста, і в необхідних випадках роздруковується наявна на них інформація. Ліцензійні, реєстраційні та інші документи оглядаються за правилами техніко-криміналістичного аналізу на предмет встановлення матеріальних та інтелек­туальних ознак підробки.

4. Виявлення та огляд місць збереження сировини, напівфабрикатів, матеріалів, го­тової продукції, товарів, виготовлених у результаті здійснення незаконної господарсь­кої діяльності, та прийняття заходів запобігання їх приховування. Якщо буде доведено, що підприємство, крім здійснення незаконних операцій, виготовляло й іншу про­дукцію, необхідно призначити документальну ревізію.

5. Припинення операцій з виготовлення і реалізації ліцензованої продукції, а також припинення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на поточному рахунку підприємства.

6. Допити свідків — осіб, які проводили перевірку господарської діяльності під­приємства, представників службових осіб підприємства, представників влади, окремих громадян.

7. Організація та проведення обшуків і вилучення об’єктів, що мають значення для справи, здійснюється на місці виготовлення, збереження, збуту ліцензійної продукції, обшуків у запідозрених осіб за місцем їх роботи, проживання, у місцях відпочинку, у га­ражах, у приналежних їм або орендованих чи викрадених транспортних засобах. У про­цесі проведення обшуку необхідно вилучати документацію, що стосується незаконної господарської діяльності (накази, облікові бухгалтерські документи, платіжні доручен­ня і відомості, ордери, квитанції про внесення грошей на особисті рахунки, облікові книги, журнали, договори, угоди, бізнес-плани, заяви про прийом і про звільнення з роботи, юридичні справи власників рахунка, кредитні справи, чорнові записи, цінні папери, печатки і штампи).

8. Опис і накладення арешту на майно і матеріальні цінності.

9. Допит підозрюваних осіб про обставини здійснення ними незаконної господарсь­кої діяльності з пред’явленням документів і висновків ревізії, аудиторської чи податко­вої перевірки.

10. Призначення і проведення судових експертиз (криміналістичних, судово- бухгалтерських, судово-економічних тощо).

11. Проведення очних ставок між особами, у показаннях яких є суттєві суперечності.

До другого виду належать слідчі ситуації, у яких первинна інформація отримана у ре­зультаті: здійснення оперативно-розшукових заходів підрозділами Державної служби боротьби з економічними злочинами, боротьби з організованою злочинністю, подат­кової міліції; затримання «на гарячому» співробітниками органів, що не проводили цільові оперативно-розшукові дії, осіб за порушення ними певних правил, що виклика­ли підозру в їх причетності до правопорушень (перевезення вантажів без належно оформлених документів, продаж ліцензійних товарів у не встановлених місцях або ре­алізації продукції замовникам).

З метою встановлення обставин злочину, викриття винних осіб, забезпечення від­шкодування матеріального збитку, заподіяного злочином, слідчим у таких ситуаціях здійснюється наведена далі програма оперативно-розшукових заходів і слідчих дій:

1. Затримання та обшук осіб, які перевозили (збували) продукцію, огляд документів і предметів, їх речей, виявлених у затриманих осіб, а також огляд транспортного засобу (зокрема, для пошуку тайників). Затримання, як правило, планують під час обміну до­кументами, розподілу прибутку, відвантаження виготовленої продукції споживачам, у процесі продажу чи реалізації продукції через посередників.

2. Виявлення та огляд продукції з подальшим її вилученням.

3. Збирання даних про особу затриманого, місце його проживання, праці, відпочин­ку, наявність транспортних засобів, дач, гаражів та інших об’єктів, уяких можуть знахо­дитися документи, предмети, речовини, гроші й інші об’єкти, що мають значення для справи.

4. Проведення обшуків у місцях проживання затриманих, роботи, відпочинку, дач, гаражів та інших об’єктів, у яких можуть знаходитися документи, предмети, речовини, гроші й інші об’єкти, що мають значення для справи.

5. Збирання даних про зв’язки затриманого й об’єкти, що мають до них відношення, (квартири, гаражі тощо), збір даних про місця виготовлення, збереження та реалізації ліцензійної продукції та проведення там слідчих оглядів і обшуків. Обшуки в цій категорії кримінальних справ проводяться з метою відшукання слідів «подвійного обліку», схова­них ліцензійних товарів, тому що своєчасне виявлення і вилучення картотеки чи інших документів подвійного запису в учасників злочину значно поліпшить розслідування.

6. Затримання і допит співучасників підозрюваного і допит інших виявлених осіб, причетних до вчинення злочину.

7. Призначення судових експертиз для дослідження виявлених матеріальних слідів, предметів, речей, речовин, документів, а також визначення якості продукції.

До третього виду належать слідчі ситуації, у яких інформація про вчинення злочину отримана в результаті розслідування інших злочинів. Подібна ситуація може виникну­ти у випадку незаконного виробництва, збуту, використання недоброякісних харчових продуктів, а також лікарських препаратів або отруйних, наркотичних, вибухових речо­вин та інших джерел підвищеної небезпеки об’єктів для життя і здоров’я людей. Напри­клад, у розслідуванні нещасних випадків на будівлях споруд, пожеж будівель, отруєнь не тільки людей, а й тварин тощо.

Основним завданням програми розслідування в розглядуваній ситуації є: виявлення місць виготовлення та реалізації незаконної продукції або виконання робіт і послуг, ог­ляд місць виготовлення та вилучення як предметів, так і документів. Проведення до­питів підозрюваних осіб та обшуків у місцях їх проживання та службових приміщеннях. Виявлення місць збереження, товарів, що підпадають під дозвільну систему. Надалі призначення відповідних судових експертиз.

При організації розслідування слідчому необхідно враховувати ситуаційні чинники об’єктивного та суб’єктивного характеру, що впливають на вибір злочинцями того чи іншого виду незаконної господарської діяльності, попиту на продукцію або послугу. З цього погляду процес виявлення і розкриття розглянутих злочинів у різних ситуаціях може розвиватися в різних напрямках. В одних випадках він йде відданих про об’єкт, на якому незаконно виготовляється товар (харчові продукти, лікарські препарати, про­дукція виробничо-технічного призначення тощо), до місць збуту, сховищ та інших об’єктів або від пов’язаних між собою кримінальною діяльністю осіб як суб’єктів ви­робництва до їх співучасників — реалізаторів. В інших випадках — від даних про місце збереження чи збуту товару та осіб, які беруть участь у цьому, до об’єкта і суб’єктів ви­робництва й інших ланок злочинного ланцюжка. А також — від обставин і результатів затримання «на гарячому» перевізника чи продавця товару, огляду і вилучення товару до інших учасників і ланок злочинної групи.