§ 2. Обставини, що підлягають з'ясуванню

При розслідуванні фіктивного підприємництва повинні бути з’ясовані такі обставини:

1. Факт створення або придбання суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона; обставини створення або придбання юридичної особи (дотримання законодавства під час створення (придбання), характер і зміст допущених порушень); дійсність установчих, реєстраційних і фінансово-господарських документів; цілі ство­рення фіктивного підприємства, наявність відкритого провадження або судового рі­шення про скасування державної реєстрації підприємства; загальну характеристику підприємства, до складу якої входять відомості про: його повну назву, організаційно- правову форму, форму власності, наявні товарно-матеріальні цінності; колишніх і су­часних керівників і засновників (співзасновників); юридичну і фактичну адресу; види підприємницької діяльності, які ним здійснюються; структуру (наявність філій, пред­ставництв, цехів, складів, майстерень, інших відокремлених підрозділів) та їх місцезна­ходження; кількість і місце відкриття банківських рахунків, їх номери; обрану форму оподаткування, обліку і звітності, перелік податків, які зобов’язане і фактично сплачу­вало фіктивне підприємство; наявність та перелік типових ознак фіктивного під­приємства.

2. Суб’єкт фіктивного підприємництва: вік, стать, рівень освіти, фахові, професійні та морально-ділові якості осіб, котрі безпосередньо здійснювали фіктивне підприєм­ництво; коло осіб, які залучалися для здійснення фіктивного підприємництва, роль кожного із суб’єктів, мотив їхньої поведінки, причетність до вчинення подальших зло­чинів з використанням фіктивного підприємства; законність здійснюваної діяльності; особи, причетні до вчинення злочину та ступінь їх вини; наявність у діях суб’єктів спе­цифічної мети — приховання незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона; обсяг повноважень службових осіб щодо можливостей здійснен­ня фінансових операцій чи укладання правочинів; дієздатність особи, яка уклала пра- вочин зі створення (придбання) фіктивного підприємства; коло знайомств осіб, які підозрюються у вчиненні фіктивного підприємництва, наявність зв’язків «замовник — виконавець», «фіктивний підприємець — корупціонер»; обставини, що впливають на ступінь та характер відповідальності кожного зі співучасників.

3. Фіктивність або реальність засновників і керівників підприємства: хто фінансував створення підприємства і на яких умовах; хто є дійсним власником і керівником підприємства; хто здійснював підготовку пакету установчих документів і дії з державної реєстрації підприємства або внесення змін до установчих документів; хто саме здійснив підписання та нотаріальне посвідчення установчих документів, призначення на посаду керівника підприємства тощо; компетенцію, коло організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських обов’язків, повноваження щодо укладання угод; хто готував та підписував фінансово-господарські документи для надання контрагентам; чи були виробничі можливості (штат, обладнання, досвід) та необхідні кваліфікація і досвід для виконання укладених угод; з якою метою і яким чином використовувались одержані від контрагентів кошти; порядок організації обліку і звітності на підприєм­стві; якими документами підтверджується дійсне використання коштів; чи оберталися одержані кошти на готівку; хто складав і підписував платіжні доручення або чеки і пода­вав до банківської установи, хто отримував готівку і як нею розпоряджався; хто пред­ставляв підприємство у відносинах з контрагентами; чи є у підозрюваного, його родичів рахунки у банках, чи є хто-небудь із них засновником фірми; чи були перекази значних сум як на особисті рахунки, так і на рахунки фірм, які належать підозрюваному або близьким родичам; чи були останнім часом у підозрюваного придбання на значні суми; чи дарувалися підозрюваному або його близьким родичам коштовні подарунки; де й у кого зберігаються печатки, штампи, документи суворої звітності підприємства; хто і в який спосіб здійснює виплату заробітної плати.

4. Способи вчинення незаконної або забороненої діяльності під прикриттям підприємства: характер суспільно небезпечного протиправного діяння, вчиненого з ви­користанням статусу суб’єкта підприємництва; розмір, частота, періодичність здійс­нення кожної фінансово-господарської операції окремо і всіх у сукупності; характер правочинів, що було укладено, де, коли, хто брав участь у якості сторін і на яких умовах; де, коли, ким і які конкретно операції було здійснено, які для цього застосовувалися банківські рахунки, чи мало місце перерахування грошових коштів за кордон; де коли, в який спосіб і на яких умовах здійснювалася передача документів, майна та грошей; місцезнаходження договірних контрагентів; порядок оформлення фінансово-госпо­дарських операцій і яке вони знайшли відображення у первісних облікових документах і документах бухгалтерського обліку; сліди, що залишилися в документах щодо кон­кретних дій суб’єктів фіктивного підприємництва; наявність (відсутність) порушеної кримінальної справи, обвинувального вироку, по злочину, вчиненому з використанням фіктивного підприємства, постанов чи ухвал суду про звільнення від кримінальної відповідальності (у зв’язку із закінченням строків давності, застосування амністії), про закриття кримінальної справи з нереабілітуючих підстав; наявність причинно-наслід- кових зв’язків між фіктивним підприємництвом та іншими злочинами.

5. Обстановка, час, місце та обставини здійснення фіктивного підприємництва: об­становка, що склалася у конкретному підприємстві, установі, організації, які залучали­ся до фіктивного підприємництва, як на стадії створення, так і на стадії подальшого функціонування фіктивного підприємства; зміст нормативно-правових актів, що регу­люють діяльність цих суб’єктів у цілому, так і окремих їх службових осіб, стан контролю за документообігом, його відповідністю вимогам чинного законодавства, за дотриман­ня правил внутрішньої безпеки; коло суб’єктів господарювання, з якими фіктивне під­приємство мало договірні відносини, і службових осіб органів державної влади та місце­вого самоврядування, які сприяли вчиненню фіктивного підприємництва та пов’яза­них з ним злочинів.

6. Наслідки фіктивного підприємництва: завдані збитки; напрями використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок фіктивного підприємництва; місцезна­ходження одержаних коштів або майна, необхідних для відшкодування завданих збитків.

7. Обставини, що виключають злочинність і караність: наявність фізичного або психічного примусу з боку реального засновника і керівника фіктивного підприємства по відношенню до підставного засновника або керівника.

8. Обставини, що пом’якшують або обтяжують відповідальність.

9. Причини та умови, що сприяли вчиненню фіктивного підприємництва.