Тема 7. Учетная политика для целей налогообложения

1. п.1 ст.318 НК РФ

ЗАО «Вини» производит 2 вида продукции- мед и варенье с использованием одного оборудования и одними рабочими. Основным видом продукции является мед.

В прошлом году в Учетной политике в состав прямых расходов были отнесены:

1. стоимость материалов для производства меда

2. стоимость материалов для производства варенья

3. амортизация оборудования

4. заработная плата рабочих, занятых в производственных цехах

5. отчисления на социальные нужды.

На следующий год организация планирует уменьшить состав прямых расходов.

Указать, какие расходы можно в Учетной политике отнести к косвенным и почему.

ст.318 НК РФ

Назовите способы, которыми в соответствии с НК РФ можно максимально увеличить величину прямых расходов, подлежащих списанию.

.

Тема 8. Порядок составления и представления налоговой отчетности

8.1

Компания «Руслес» экспортирует древесину no контракту c

немецкой компанией. Экспортная отгрузка имела место 3 марта 2010 года.

Стоимость кон­тракта — 200 000 евро.

Курсы eвpo (условно): 3 Mapтa — 36 руб./евро;

30 июня — 31руб./евро и 30 августа — 38 руб./евро.

Пакет документов, подтверждающих экспорт,

был представлен 18 марта этого же года.

Определить, является ли экспорт подтвержденным и когда,

и какая ставка НДС установлена и указана в Декларации по НДС

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ 8.1 :

Ст. 165 НК РФ

Экспорт считается подтвержденным 30 июня, т.e.

в последний день месяца, в котором подан пакет

подтверждающих документов.

Сумма реализации на экспорт составила:

200 000евро х 37руб. = — 7 400 000 руб.

В Декларации по НДС за 1 квартал указано:

«Исходящий» НДС: 7 400 000 py6. X 0% = 0.

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ 7.2

Существуют 2 способа:

1. сократить их перечень

2. Выбрать оптимальную политику их списания тесты для самоконтроля

(возможны два варианта ответа)

Вариант 1

А. Какие применяются ставки налога на прибыль:

1. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

2. 20%, 15%, 10%, 9%,

3. 24%, 20%, 15%, 13%, 10%, 6%, 0%

Б. Что такое налоговый учет?

1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

В. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

1. Прямые и косвенные

2. Постоянные и переменные.

3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

Г. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. Не имеют

2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

3. Только вновь созданные предприятия.

Д. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

1. Да

2. Нет

3. Только выступают в качестве налоговых агентов по этому налогу