Тема 4 налоговый учет доходов организации

1. Исчислить балансовую прибыль, прибыль для целей налогообложения и налог от прибыли, если:

выручка от реализации продукции – 400 000 рублей;

себестоимость реализованной продукции – 240 000 рублей; в т.ч. командировочные расходы сверх нормы – 30 000 рублей;

убытки от выбытия основных средств – 12 000 рублей;

отрицательная суммовая разница – 80 000 рублей;

положительная суммовая разница – 100 000 рублей;

налоги, относимые на финансовый результат – 34 000 руб.

ст. 249-250 НК РФ

2. Организация в первом квартале произвела 20 автомобилей.

Прямые затраты составили - 900 000 рублей, общехозяйственные расходы за квартал – 200 000 руб.

Реализовано за данный квартал 12 автомобилей по цене 200 000 руб. за каждый + НДС 18%.

Определить финансовый результат и налогооблагаемую прибыль в случае признания доходов и расходов методом начисления и по кассовому методу.

Дебиторская задолженность за реализованные машины составляет 480 000 рублей.

НК РФ Ст.271- 273

4.3 ООО «Сталкер» уплачивает НДС ежеквартально. Общество отпра­вило 16 января 2010 г. в налоговую инспекцию уведомление и до­кументы, подтверждающие ее право на освобождение от НДС с 1 января 2010 г.

По состоянию на 1 января 2010 г. на складе организации на­ходились материалы стоимостью 468 000 руб. НДС по ним в раз­мере 84 240 руб. уже был принят к вычету. По состоянию на эту же дату на балансе общества числились также основные средства первоначальной стоимостью 2180 000 руб. НДС по ним в размере 392 400 руб. также был принят к вычету. Остаточная стоимость ос­новных средств -1580 000 руб.

Определить, сумму НДС подлежащую восстановлению в бюджет.

Какая сумма НДС должна быть отражена в налоговой деклара­ции за IV квартал 2009года?

Ст. 164-167 НК РФ

4.4

000 «Факел» производит два вида продукции, один из которых об­лагается НДС, а другой - нет. Производство и того и другого вида продукции осуществляется в одном и том же цехе, который взят в аренду.

В I квартале 2009 г. стоимость аренды цеха составила 499 200 руб., в том числе НДС - 76149 руб.

Выручка за этот же квартал составила:

- от продажи не облагаемой налогом продукции -1368 000 руб.;

-от продажи облагаемой налогом продукции - 2133000 руб. (в том числе НДС - 325374 руб.).

Определить сумму НДС, которую организация может принять к вычету.

Ст.170 НК РФ

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ № 4.4

Ст.170 НК РФ

Общая сумма выручки (без НДС) составила 3175 626 руб. (1368 000 + + 2133000-325374

Доля продукции, не облагаемой НДС, в общей сумме выручки равна 43 % (1368 000 руб.: 3175 626 руб. х 100 %).

Входной НДС по аренде, который не принимается к вычету, а уве­личивает размер расходов общества, равен 32744 руб. (76149 руб. х х43%).

Оставшуюся сумму входного НДС в размере 43 405 руб. (76149 --32744) общество может принять к вычету.