Задачи для самостоятельного решения по курсу «налоговый учет и отчетность».

Тема 1 общие правила исчисления налога на прибыль

1. ООО «Х» приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал отчетного года ( 2010г) прибыль для целей налогообложения составила 200 000 руб., ставка налога на прибыль — 20%. Доли участников, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: гражданин России Иванов Р.А. — 30%; иностранная фирма «Z», действующая на территории РФ через постоянное представительство — 60%; российское ООО «У» — 10%.

Определите налоги, удержанные с участников общества, кто и в какие сроки уплачивает их.

2. ОАО «Х» приняло решение о ежеквартальной выплате 20% чистой прибыли в виде дивидендов между акционерами общества. За 1 квартал 2010 отчетного года налогооблагаемая прибыль составила 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Акции участников, пропорционально которым распределяются дивиденды, следующие: гражданин России Иванов Р.А. — 10%; иностранная фирма «Z», действующая на территории РФ без организации постоянного представительства — 40%; российское ООО «У» — 20%, иностранный гражданин Смит – 30%.

Определите налоги, удержанные с участников общества, кто и в какие сроки уплачивает их.

1.3. Иностранное юридическое лицо получает доход, несвязанный с деятельностью в РФ через постоянное представительство, из источников, находящихся на территории Российской Федерации во 2 кв. отчетного года:

За управленческие услуги — 6000 дол., дивиденды —10 000 дол.

Определите сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет. В какие сроки и кем производится уплата?

1.4. Организация на одной и той же площади (площадь торгового зала меньше 150 кв. м.) и одними и теми же работниками осуществляет оптовую и розничную торговлю. По данным налогового учета закупочная стоимость реализованного товара составила 100 000 руб. (с НДС), оптовый товарооборот – 110000 руб. (без НДС), розничный – 250000 руб. Налог на имущество по организации в целом – 4000руб., заработная плата персонала без начислений на неё – 30 000 руб., накладные расходы, принимаемые для целей налогообложения – 6000 руб.

Определить налоги, уплачиваемые с полученной прибыли.

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ № 1.1.

: ст.284 НК РФ

1. Определить сумму налога на прибыль организации , ставка 20%

200000 х 20%=40000

2. Определить, часть прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль

200000- 40000= 160000

3. Распределить оставшуюся часть прибыли между участниками общества:

3.1 Гражданин России - 30% х 160 000 =

Налог 9 % НДФЛ ст 224 НК РФ - р.

3.2 Иностранная фирма через постоянное представительство – 15% - ст.284

60% - 91200р – 15% - 13680р.

3.3 Российская организация -10% - 9 % - 15200 р – налог 1360р.

Тема 2. Сущность, принципы и модели налогового учета

1. Выберите различия в нормативном регулировании доходов в бухгалтерском учете ( ПБУ 9\99 «Учет доходов организации» ) и в налоговом учете ( НК РФ ст.249-250 )

2. Выберите различия в нормативном регулировании расходов в бухгалтерском учете ( ПБУ 10\99 «Учет расходов организации» ) и в налоговом учете ( НК РФ ст. 252 – 267 )