Налог на имущество организаций Ситуационные задачи для самостоятельного решения

4.1.1. Исходные данные: Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:

- на 01.01 – 1100 тыс. руб.;

- на 01.02 – 850 тыс. руб.;

- на 01.03 – 700 тыс. руб.;

- на 01.04 – 1200 тыс. руб.;

- на 01.05 – 1250 тыс. руб.;

- на 01.06 – 1300 тыс. руб.;

- на 01.07 – 1500 тыс. руб.;

- на 01.08 – 1450 тыс. руб.;

- на 01.09 – 1300тыс. руб.;

- на 01.10 – 1200 тыс. руб.;

- на 01.11 – 1300 тыс. руб.;

- на 01.12 – 1800 тыс. руб.;

- на 31.12 – 2100 тыс. руб.

Задание: Рассчитайте суммы налога на имущество организаций за налоговый период и авансовых платежей, которые подлежат уплате в бюджет по окончании каждого отчетного периода.

4.1.2. Исходные данные: По отчетным данным ООО «Хлебокомбинат» (тыс. руб.):

Показатель	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные средства – всего	70 000	73 500	74 300	75 900
Износ основных средств	11 100	12 300	13 600	13 800
Уставный фонд	60 000	60 000	60 000	60 000
Прибыль	85 000	90 000	95 000	101 000
Готовая продукция	10 000	10 200	10 300	10 600
Товары	9 000	9 200	10 100	10 600

Региональными властями установлена предельная ставка налога на имущество организаций.

Задание: рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3-й квартал отчетного года.

4.1.3. Исходные данные: Наряду с розничной торговлей, осуществляемой через магазин и переведенной в установленном порядке на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, организация осуществляет операции в рамках оптовой торговли, которые облагаются налогами в рамках общей системы налогообложения.

Ряд складских помещений организации используется для обоих видов деятельности. При этом их остаточная стоимость по состоянию на первые числа месяца отчетного периода составила:

на 1 апреля – 6200 000 руб.;

на 1 мая – 6100 000 руб.;

на 1 июня – 6000 000 руб.;

на 1 июля – 5900 000 руб.

Сумма выручки в рамках розничной торговли за 2-й квартал текущего года составила 13 995 000 руб., а в рамках оптовой торговли (без НДС) – 14 100 000 руб.

Задание: Рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате в бюджет за 2-й квартал текущего года.

4.1.4. Исходные данные:

У организации, зарегистрированной в г. Пензе, на балансе отражены остатки по следующим счетам:

по состоянию на 1.01 – счет 01 – 3 500 000 руб., счет 02 – 2 650 000 руб.;

по состоянию на 1.02 – счет 01 - 3 750 000 руб., счет 02 – 2 700 000 руб.;

по состоянию на 1.03 – счет 01 - 4 520 000 руб., счет 02 – 2 950 000 руб.;

по состоянию на 1.04 - счет 01 – 5 000 000 руб., счет 02 – 3 150 000 руб.

Кроме того, организация в феврале текущего года купила помещение под склад в Саратовской области. Балансовая стоимость помещения составила 3 650 000 руб., сумма начисленной в марте амортизации – 360 000 руб.

В состав организации входят два обособленных подразделения:

1. Подразделение в г. Саратове, выделенное на отдельный баланс и имеющее следующие остатки по счетам:

по состоянию на 1.01 – счет 01 – 1 300 000 руб., счет 02 – 285 000 руб.;

по состоянию на 1.02 – счет 01 – 1450 000 руб., счет 02 – 305 000 руб.;

по состоянию на 1.03 – счет 01 – 1600 000 руб., счет 02 – 315 000 руб.;

по состоянию на 1.04 – счет 01 – 1650 000 руб., счет 02 – 330 000 руб.

2. Подразделение в Пензенской области, не имеющее отдельного баланса. В подразделении расположено офисное здание, остаточная стоимость которого на 1.01 текущего года составила 2 450 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации здания составляет 112 000 руб.

Ставки налога на имущество:

в г. Пензе и Пензенской области – 2,2%;

в г. Саратове и Саратовской области – 2%.

Задание: Определите среднегодовую стоимость имущества и рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1-й квартал отчетного года.