Лист замечаний

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	5
1 План производства и реализации промышленной продукции	6
1.1 Календарный план работы предприятия на 2011 год	6
1.2 Расчет фонда эффективного времени работы оборудования	7
1.3 Технико-экономические показатели по лесопильному производству	9
1.4 Баланс использования сырья	11
1.5 Расчет валового выпуска и товарной продукции лесопильного производства	12
1.6 Расчет стоимости технологической щепы	15
1.7 План производства и реализации продукции	15
1.8 Расчет потребного количества энергии	16
1.9 План материально-технического обеспечения	18
2 План по труду и зарплате	20
2.1 Баланс рабочего времени одного рабочего по плану	20
2.2 Расчет количества рабочих по рабочим местам	21
2.3 Расчет потребного количества рабочих по нормам времени	24
2.4 Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих	26
2.5 Штатное расписание руководителей и специалистов	29
3 План по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности	32
3.1 Распределение ремонтного фонда по участкам и сметам производства	32
3.2 Расчет амортизационных отчислений	32
3.3 Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов	34
3.4 Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему в планируемом году	35
3.5 Смета расходов теплоэнергетического цеха	35
3.6 Смета расходов сушильного цеха	37
3.7 Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха	40
3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха	43
3.9 Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства	44
3.10 План результатов реализации	49
3.11 Составление плана по прибыли и рентабельности	50
3.12 Основные показатели годового плана	51
4 Расчет критической программы выпуска пиломатериалов	54
ВЫВОДЫ	58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	59

ВВЕДЕНИЕ

Цель при разработке курсовой работы по курсу “Менеджмент и маркетинг предприятия” состояла в углублении и закреплении знаний по экономике, организации и планированию на предприятиях, овладении методикой технико-экономических расчетов и планирования, подготовке себя к пониманию экономики производства на предприятии и сбору материалов, необходимых для экономического обоснования дипломной работы.

Курсовая работа включает 26 таблиц с полным описанием всех расчетов.

В конце работы необходимо построить график безубыточности предприятия и сделать вывод о проведенном планировании.

В работе рассматривается предприятие, в состав которого входят лесопильный, тарный, сушильный, теплоэнергетический и другие вспомогательные цеха.

1 План производства и реализации промышленной

продукции

1.1 Календарный план работы предприятия на 2011 год

Календарный план работы предприятия на 2011 год представлен в таблице 1. В таблицу заносится число календарных дней, выходных и праздников по каждому месяцу 2011 года. Количество рабочих дней определяется как число календарных дней за вычетом выходных и праздничных дней с учетом того, что в неделе 5 рабочих дней. При выпадении праздничного дня на выходные он переносится на рабочий день. Капитальный ремонт оборудования – 16 дней.

Таблица 1 – Календарный план работы предприятия на 2011 год

Месяцы	Число календарных дней	Выходные и праздники	Капитальный ремонт	Количество рабочих дней
Январь	31	16 (10 вых.)	–	15
Февраль	28	9 (8 вых.)	–	19
Март	31	9 (8 вых.)	–	22
1 квартал	90	34	–	56
Апрель	30	9 (9 вых.)	16	21
Май	31	11 (9 вых.)	–	20
Июнь	30	9 (8 вых.)	–	21
2 квартал	91	29	16	62
1 полугодие	181	63	16	118
Июль	31	10 (10 вых.)	–	21
Август	31	8 (8 вых.)	–	23
Сентябрь	30	8 (8 вых.)	–	22
3 квартал	92	26	–	66
Октябрь	31	10 (10 вых.)	–	21
Ноябрь	30	9 (8 вых.)	–	21
Декабрь	31	9 (9 вых.)	–	22
4 квартал	92	28	–	64
2 полугодие	184	54	–	130
За год	365	117	16	248/232*

* – без вычета капитального ремонта / за вычетом капитального ремонта.

1.2 Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

Расчет сведен в таблице 2. Число календарных, праздничных и выходных дней берем из таблицы 1. Итого нерабочих дней – это сумма праздничных и выходных дней. Режимный фонд времени находится как разность количества дней в году и количества нерабочих дней.

365 – 117 = 248 дней.

Предприятие (по заданию) работает в 2 смены по 8 часов. Количество рамо-смен находится как произведение сменности и режимного фонда времени.

2∙248 = 496 рамо-смен.

Номинальное количество рамо-часов – это произведение количества рамо-смен и номинальной продолжительности смены.

496∙8 = 3968 рамо-часов.

Простои при капитальном ремонте:

• дней – берем из таблицы 1;

• рамо-смен – произведение сменности и числа дней капитального ремонта

2∙16=32 рамо-смен;

• рамо-часов – произведение рамо-смен и номинальной продолжительности смены

32∙8=256 рамо-часов.

Норматив внутрисменных простоев на одну рамо-смену составляет 50 мин. Тогда внутрисменные простои в год на одну раму без учета простоев при капитальном ремонте составят:

В предпраздничный день время смены сокращается на 1 час. Таких дней в 2011 году 3, т.е. сокращение работы в предпраздничные дни составит 2∙1∙2=6 часов.

Фонд эффективного времени работы 1 лесопильной рамы:

в рамо-сменах – разность между количеством рамо-смен и простоем при капитальном ремонте (в рамо-сменах)

496 – 32 = 464 рамо-смен;

в рамо-часах – это номинальное количество рамо-часов за вычетом простоев при капитальном ремонте (в рамо-часах), внутрисменных простоев в год и сокращения работы в предпраздничные дни

3968 – 256 – 387 – 6 = 3319 рамо-час.

Средняя продолжительность смены – это частное от деления фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-часах и фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-сменах

Фонд эффективного времени работы всех лесопильных рам (по заданию их 2):

в рамо-сменах – произведение фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-сменах на количество лесопильных рам

464∙2 = 928 рамо-смен;

в рамо-часах – произведение фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-часах на их количество

3319∙2 = 6638 рамо-часов.

Таблица 2 – Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

Показатели	План на 2011 год
Число календарных дней	365
Нерабочие дни: праздничные выходные Итого нерабочих дней	12 105 117
Режимный фонд времени, дни	248
Сменность	2
Количество рамо-смен	496
Номинальная продолжительность смены, час	8
Номинальное количество рамо-часов	3968
Простои при капитальном ремонте: дней рамо-смен рамо-часов	16 32 256
Внутрисменные простои в год, час	387
Сокращение работы в предпраздничные дни, час	6
Фонд эффективного времени работы одной рамы: рамо-смен рамо-часов	464 3319
Средняя продолжительность смены, час	7,15
Количество лесопильных рам, шт.	2
Фонд эффективного времени всех рам: рамо-смен рамо-часов	928 6638

1.3 Технико-экономические показатели по лесопильному производству

Число дней работы в году берем из таблицы 1, количество рамо-часов, которое необходимо отработать – из таблицы 2. По заданию коэффициент брусовки по сырью равен 1, производительность рамы по выработке пиломатериалов равна 10 м³/ч, выход пиломатериалов составляет 51%, в том числе экспортных – 41%.

Объем пиломатериалов, который необходимо выработать, рассчитывается как произведение производительности рамы по выработке пиломатериалов и количества рамо-часов, которое необходимо отработать

10∙6638 = 66,38 тыс. м³.

Объем сырья, который необходимо распилить с учетом выхода в 51%

66,38∙0,51=130,16 тыс.м³.

Объем экспортных пиломатериалов с учетом выхода в 41%

130,16∙0,41 = 53,36 тыс.м³.

Так как распиловка сырья будет производиться со 100%-ой брусовкой, то требуется пропустить сырья

130,16∙(1+1) = 260,31 тыс. м³.

Производительность в рамо-час по пропуску сырья найдем, разделив объем пропущенного сырья на фонд эффективного времени:

Производительность в рамо-час по распилу сырья найдем, разделив объем распиленного сырья на фонд эффективного времени:

Коэффициент сортности валового выпуска равен 1,72 (из таблицы 5).

Коэффициент сортности товарного выпуска получим, разделив сумму коэффициентов товарного выпуска на объём товарного выпуска (таблица 5)

Таблица 3 – Технико-экономические показатели по лесопильному производству

Показатели	План на 2011 год
Количество установленных рам, шт., в том числе действующих	2 2
Число дней работы	232
Отработать рамо-часов	6638,00
Производительность в рамо-час: по пропуску сырья, м3 по распилу сырья, м3 по выработке пиломатериалов, м3	39,22 19,61 10
Процент брусовки, %	100
Выход пиломатериалов, %, в том числе экспортных	51 41
Пропустить сырья, тыс.м3	260,31
Распилить сырья, тыс.м3	130,16
Выработать пиломатериалов, тыс.м3, в том числе экспортных	66,38 53,36
Коэффициент сортности: валового выпуска, kвал товарного выпуска, kтов	1,72 1,79

1.4 Баланс использования сырья

Объем распиленного сырья и выход пиломатериалов берем из таблицы 3.

Общий объем отходов

100 – 51 = 49%,

в том числе:

опилки – принимаем 16%

130,16∙0,16 = 20,82 тыс.м³,

горбыли, стульчики, вырезки – 28%

130,16∙0,28 = 36,44 тыс.м³

усушка и распыл – 5%

130,16∙0,05 = 6,51 тыс.м³,

Таблица 4 – Баланс использования сырья

Статья	План
	%	тыс. м3
Объем распиленного сырья	100	130,16
Выход пиломатериалов	51	66,38
Отходы – всего,	49	63,78
в том числе: опилки горбыль, стульчики, вырезки усушка, распыл	16 28 5	20,82 36,44 6,51

1.5 Расчет валового выпуска и товарной продукции лесопильного производства

Расчет сведен в таблицу 5.

Посортные выходы по сортиментам и коэффициент сортности принимаем по нормативному справочнику с учетом размерно-качественных характеристик сырья (порода – ель, 2-го сорта, средняя длина – 5,8 м, средний диаметр – 20 см).

Графа Валовой выпуск, м³: в «итого» по экспортным пиломатериалам и «всего» заносим значения из таблицы 3. Остальные строки заполняем пропорционально посортному выходу, например, экспортные 5 сорта длиной 2,7 м и выше:

Сумма коэффициентов валового выпуска находится как произведение коэффициента сортности сортимента и его валового выпуска, например, экспортные 5 сорта длиной 2,7 м и выше:

1,5∙8538,3 = 12807,4.

По строкам «итого» и «всего» выполняем обратное действие: делим общую сумму коэффициентов на валовой выпуск, в результате получим средний коэффициент сортности по экспортным пиломатериалам, по пиломатериалам внутреннего рынка и общий средний коэффициент сортности.

В графу «Внутренний оборот» записывается объем пиломатериалов, требуемый на изготовление тарных комплектов. Для изготовления 1 м³ тарной дощечки необходимо 2 м³ пиломатериалов. Предприятию необходимо изготовить 2200 м³ тарной дощечки. Следовательно, необходимо пиломатериалов (тарных)

2200∙2 = 4400 м³

Тарный выпуск – это разность валового и внутризаводского выпуска.

Средняя реализационная цена находится с учетом процентного соотношения тонких и толстых досок, вырабатываемых на данном предприятии.

Предприятие вырабатывает тонких досок сечением 19×рш – 28%, толстых досок сечением 40×100 – 72%.

Тогда средняя реализационная цена, например, бессортных пиломатериалов длиной 2,7 м и выше составит

Сумма товарной продукции – это произведение товарного выпуска на среднюю реализационную цену.

Например, для бессортных пиломатериалов длиной 2,7 м и выше:

21879,4∙6472 = 141603,2 тыс. руб.

Средняя реализационная цена по строкам «Итого» и «Всего» находится обратным действием, т.е. делением суммы товарной продукции на товарный выпуск.

Таблица 5 – Расчет валового выпуска и товарной продукции лесопильного производства

Наименование продукции	Посортный выход, %	Коэффициент сортности	Валовой выпуск		Внутренний оборот		Товарный выпуск		Цены по сечениям, руб.		Средняя реализационная цена, руб.	Сумма товарной продукции, тыс. руб.
			объем, м3	сумма коэффициентов	объем, м3	сумма коэффициентов	объем, м3	сумма коэффициентов	тонкие	толстые
Экспортные по ГОСТ 26002-83
Длиной 2,7 м и выше:
– бессортные	41,0	2,2	21879,4	48134,6	-	-	21879,4	48134,6	6400	6500	6472,0	141603,2
– 4 сорт	40,0	1,9	21345,7	40556,9	-	-	21345,7	40556,9	6000	6200	6144,0	131148,1
– 5 сорт	16,0	1,5	8538,3	12807,4	-	-	8538,3	12807,4	5200	5500	5416,0	46243,4
Длиной 2,1-2,4 м:
– бессортные	1,0	1,5	533,6	800,5	-	-	533,6	800,5	5300	5600	5516,0	2943,6
– 5 сорт	1,0	0,8	533,6	426,9	-	-	533,6	426,9	5000	5300	5216,0	2783,5
Длиной 1,5-1,8 м:
– бессортные	1,0	1,5	533,6	800,5	-	-	533,6	800,5	4600	4700	4672,0	2493,2
– 5 сорт	0,0	0,8	0,0	0,0	-	-	0,0	0,0	4400	4500	4472,0	0,0
Итого	100,0	1,94	53364,3	103526,8	-	-	53364,3	103526,8	-	-	6132,0	327214,9
Отпад от экспорта по ГОСТ 8486-86 (внутренний рынок)
Длиной 2 м и выше:
– 3 сорт	40,0	1,0	5206,3	5206,3	-	-	5206,3	5206,3	3900	4200	4116,0	21429,0
– 4 сорт	55,0	0,7	7158,6	5011,0	3749,2	2624,5	3409,4	2386,6	3700	4000	3916,0	13351,3
Длиной 1,00-1,75 м:
– 3 сорт	3,0	0,5	390,5	195,2	390,5	195,2	-	-	3500	3800	3716,0	-
– 4 сорт	2,0	0,4	260,3	104,1	260,3	104,1	-	-	-	-		-
Итого	100,0	0,808	13015,7	10516,6	4400	2923,8	8615,7	7592,9	-	-	4036,9	34780,3
Всего	-	1,718	66380	114043,4	4400	2923,8	61980,0	111119,7	-	-	5840,5	361995,2

1.6 Расчет стоимости технологической щепы

На предприятии щепу получают из отходов лесопильного производства. Для изготовления 1 м³ щепы необходимо 1,15 м³ отходов (горбыли, стульчики, вырезки). Следовательно, объем полученной щепы составит:

Предприятие производит еловые пиломатериалы, поэтому удельный вес щепы марки Ц-1 составит 60%, а марки Ц-2 – 40%.

Расчет объема щепы каждой марки ведем пропорционально её удельному весу в общем объеме щепы.

Сумма товарной продукции – это произведение объема щепы и её цены за 1 м³. Например, щепа марки Ц-1:

19,01∙900 = 17112 тыс.р.

Таблица 6 – Расчет стоимости технологической щепы

Порода древесины	Марка щепы	Удельный вес, %	Объем щепы, тыс. м.3	Цена за 1 м3 руб.	Сумма товарной продукции, тыс. руб.
Ель, пихта	Ц-1	60	19,01	900	17112
	Ц-2	40	12,68	810	10267
Все хвойные породы	Ц-2	–	–	–	–
	Ц-3	–	–	–	–
Итого		100	31,69	864	27380

1.7 План производства и реализации продукции

Расчет сведен в таблицу 7.

Объем товарного выпуска пиломатериалов, цену за 1 м³ и сумму товарной продукции выписываем из таблицы 5. Для щепы эти значения берем из таблицы 6.

Расходы на пакетирование пиломатериалов принимаем в размере 10% от суммы товарной продукции пиломатериалов:

361995,20∙0,1 = 36199,52 тыс. руб.

Обертка пакетов бумагой составляет 1% от товарной продукции экспортных пиломатериалов:

327214,95∙0,01 = 3272,15 тыс. руб.

Товары КБН берем из задания – 380 тыс. руб.

Таблица 7 – План производства и реализации продукции.

Виды продукции и работ	План, тыс. м3	Цена за 1 м3 руб.	Сумма товарной продукции, тыс. руб.
Пиломатериалы, в том числе экспортные	61,98 53,36		361995,20 327214,95
Пакетирование	61,98		36199,52
Обертка пакетов бумагой	53,36		3272,15
Итого товарная продукция лесопиления	-		401466,87
Ящичные комплекты Технологическая щепа Товары культурно- бытового назначения.	2,2 31,69	5400 864	11880 27379,78 380
Всего стоимость товарной продукции			441106,65

1.8 Расчет потребного количества энергии

Все вырабатываемые пиломатериалы подвергаются сушке. Объем вырабатываемых пиломатериалов берем из таблицы 3.

Объем ящичных комплектов и товаров КБН берем из задания, объем технологической щепы – из таблицы 6.

Общая потребность в Гкал пара – это произведение объема работ и нормы расхода пара на единицу продукции, например, для сушки пиломатериалов:

66380 ∙ 0,469 = 31132,22 Гкал.

Аналогично ведется расчет потребности в электроэнергии.

Общую потребность прочих потребителей принимаем как 15% от задания на выработку энергии для других цехов предприятия. Например, потребность в паре:

32460,20 ∙ 0,15 = 4869,03 Гкал.

На самообслуживание и потери принимаем 5 % от суммы потребностей в энергии всех предыдущих потребителей. Например, потребность в паре:

37329,23 ∙ 0,05 = 1866,46 Гкал.

Таблица 8 – Расчет потребности количества энергии

Продукция, работа и потребители энергии	Задание по производству продукции или объему работ	Расчет потребности количества
		пара, Гкал		электроэнергии
	количество	норма расхода на единицу	общая потребность	норма расхода на единицу, кВт∙ч	количество, тыс. кВт∙ч
Выработка пиломатериалов, м3	66380,00	0,02	1327,60	33,5	2223,73
Сушка пиломатериалов, м3	66380,00	0,469	31132,22	30	1991,40
Ящичные комплекты, м3	2200	–	–	27	59,4
Технологическая щепа, м3	31690	–	–	7,2	228164,86
Товары КБН, тыс.руб.	380	0,001	0,38	0,1	38,00
Итого	–	–	32460,20	–	232477,39
Прочие потребители	–	15	4869,03	15	34871,61
Итого	–	–	37329,23	–	267349,00
На самообслуживание и потери	–	5	1866,46	5	13367,40
Всего	–	–	39195,69	–	280716,40

На выработку 1 Гкал тепловой энергии требуется 170 кг древесного топлива (опилки, отсев щепы), объемный вес которого принимаем 0,52 кг/м³. Найдем расход древесного топлива:

Принимаем стоимость отходов 100 руб./ м³, тогда

12813,98 ∙ 100 = 1281398 руб = 1281,40 тыс. руб.

1.9 План материально-технического обеспечения

Предприятие перерабатывает сырье d = 20 см, 2-го сорта. Объем потребности основного производства – из таблицы 3. По нормативу сезонный запас должен быть обеспечен на 4 месяца, поэтому:

Общая потребность в сырье складывается из потребности основного производства и сезонного запаса:

130,16 + 43,39 = 173,54 тыс. м³.

Стоимость потребного сырья:

173,54 ∙ 2000 = 347080 тыс. руб.

Остаток сырья на начало планируемого года берем из задания.

Покрытие потребности по договорам – это разность между общей потребностью в сырье и остатком на начало планируемого года:

173,54 - 29,20 = 144,34.

Таблица 9 – План материально-технического обеспечения

Диаметр бревен, см	сорт	Расчетная потребность на 2011 год					Покрытие потребности, м3
		основное производство, тыс. м3	сезонный запас, тыс. м3	всего
				тыс. м3	стоимость		остаток на начало планир. года, тыс. м3	по договорам, тыс. м3
					цена за 1 м3 руб.	сумма, тыс. руб.
20	2	130,16	43,39	173,54	2000	347080	29,20	144,34

2 План по труду и зарплате

2.1 Баланс рабочего времени одного рабочего по плану

Календарный фонд времени, количество нерабочих дней (всего, в том числе праздники и выходные), количество рабочих дней в году (без учета капитального ремонта) берем из таблицы 2.

Неявка на работу – 43,5 дня, из них: отпуска очередные и дополнительные – 30,5 д., отпуска по учебе – 3,1 д., отпуска в связи с родами – 3,7 д., по болезни – 5,3 д., на выполнение гос. обязанностей – 0,9 д.

Число эффективных дней работы – это разность количества рабочих дней в году и дней неявки на работу:

248 – 43,5 = 204,5 дней.

Средняя продолжительность рабочего дня – это разность между средней номинальной продолжительностью рабочего дня (8 часов) и внутрисменными потерями (0,2 часа).

8 – 0,2 = 7,8 ч.

Фонд эффективного времени одного рабочего в год – это произведение числа эффективных дней работы и средней продолжительности рабочего дня.

204,5 ∙ 7,8 = 1595,1 ч.

Таблица 10 – Баланс рабочего времени одного рабочего по плану.

Показатели	По плану на 2011 год
Календарный фонд времени, день	365
Количество нерабочих дней – всего В том числе: праздничные выходные	117 12 105
Количество рабочих дней в году	248
Неявки на работу всего, день В том числе: отпуска очередные и дополнительные отпуска по учебе отпуска в связи с родами болезни выполнение гос. обязанностей	43,5 30,5 3,1 3,7 5,3 0,9
Число эффективных дней работы	204,5
Средняя номинальная продолжительность раб. дня, час	8
Внутрисменные потери и простои в среднем за смену, час	0,2
Средняя продолжительность раб. дня с учетом потерь, час	7,8
Фонд эффективного времени рабочего в год, час	1595,1