30. Ипотека. Модель ипотечного банка.

Теоретическая часть:

1. Особенности работы участников банковской модели ипотеки.

   0. Источники формирования средств для функционирования банковской модели ипотеки.

   1. Роль банков в работе системы.

   2. Закладная.

   3. Роль финансового инвестора на рынке ссудного капитала.

   4. Общая схема взаимодействия участников банковской модели ипотечного кредитования.

2. Расчетная часть: см. приложения 3.

Рекомендуемые источники информации: (2-4,10,12,13,15,16,18,20-24,26-28).

8. Список рекомендуемых источников информации.

1. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теории и практика: учебное пособие. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Дело, 2002.

2. Гитман Л.ДЖ., Джонк М.Д. Основы инвестирования. Пер. с англ. – М.: Дело, 1999.

3. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Банковские операции. Учебное пособие Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Инфра-М, 2002.

6. Бизнес-план: методические материалы/ под ред. Р .Г. Маниловского. М.: Финансы и статистика, 2000.

7. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. Курс лекций для студентов высших учебных заведений. М.: Общество «Знание», 1997.

8. Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.: Пер. с англ./ Под ред. В.В. Лукашевича и М.Б. Ярцева. С-Пб.: Санкт-Петербург, 1996.

9. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая. М.: Инфра-М, 2007.

10. Хорн Дж.К.Ван. Основы управления финансами. Пер. с англ./ Под ред. Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2005.

11. Хэррис Дж. Мэнвилл. Международные финансы. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1996.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2005.

13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

14. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под ред. Проф. Е.В.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.

15. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.

16. Палий В.Ф. Анализ деятельности акционерного общества. М.: Финансы и статистика, 2003.

17. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес: Анализ. Методика. Практикум. М.: Изд-во «Ось-89», 1996.

18. Портфель конкуренции и управления финансами: Книга менеджера по финансам. М.: СОМИНТЭК, 1996.

19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: Перспектива, 2006.

20. Финансы/ Под ред.проф. В.М.Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2005.

21. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы и статистика, 1997.

22. Финансы: Учебное пособие/ Под ред.проф. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2006.

23. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист-Сервис, 2001.

24. Хедервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий: Пер. с англ./ Под. Ред. Ю.Н. Воропаева. М.: Финансы и статистика, 1996.

25. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2005.

26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1997.

27. Шеремет А.Д., Куйц В.П. Аудит. М.: Инфра-М, 2002.

28. Справочник бухгалтера-2007/ Сб.нормативных документов.

Экономические периодические издания за 2006-2007 гг.:

Журналы: Вопросы экономики

Деньги

Финансист

Газеты: Российская газета

Финансовая газета

Экономическая газета

Российские финансы

Собрание законодательства РФ

Приложение 1

Вариант 1. Формирование финансового плана субъекта хозяйствования.

Расчет финансовых показателей производится за квартал. Для этого предварительно рассчитываются следующие показатели:

- плановая сумма амортизационных отчислений;

- плановая сумма прибыли;

- суммы необходимого прироста оборотных средств;

- сумма прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

При разработке финансового плана необходимо помнить, что налог на добавленную стоимость и акцизы в финансовом плане не учитываются, т.к. они взимаются до образования прибыли.

1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.

Данные для расчета:

Всего основных фондов на балансе предприятия – 8630 тыс. руб.

Предполагается, что среднегодовая стоимость введенных в плановом году основных фондов составит 2 160 тыс. руб.

Выбытию подлежат фонды на сумму 860 тыс. руб.

Расчетная годовая сумма амортизационных отчислений 830, 4 тыс. руб.

В составе основных фондов предприятие имеет специализированное оборудование балансовой стоимостью 817,1 тыс. руб.

В 1 квартале планируется приобрести 1 станок на сумму 24,8 тыс. руб. Затраты на транспортировку 3 тыс. руб., затраты на монтаж 7 тыс. руб.

В 1 квартале планируется списать 1 станок балансовой стоимостью 27,6 тыс. руб. норма амортизации по данной группе фондов 6,7 %.

Заполните табл. 1

Рассчитайте:

- балансовую стоимость приобретенного оборудования;

- среднегодовую стоимость введенных основных фондов;

- среднегодовую стоимость выбывших основных фондов;

- среднюю стоимость всех фондов в плановом году;

- плановую сумму амортизационных отчислений на планируемый квартал.

2. Расчет плановой суммы прибыли.

Данные для расчета:

- выручка от реализации продукции на квартал – 3 729,4 тыс. руб.;

- НДС –

- себестоимость продукции – 2 412 тыс. руб.;

- прибыль от реализации продукции –

3. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале.

Данные для расчета:

Расход сырья и материалов на квартал – 1 980 тыс. руб.

Норма запаса – 28 дней

Определить:

Однодневный расход материалов –

А) потребность в оборотных средствах по производственным запасам –

Выпуск продукции по себестоимости на квартал – 2 412 тыс. руб.

Норма незавершенного производства – 3 дня

Норма оборотных средств по готовой продукции – 2 дня

Определить:

Однодневный выпуск продукции по себестоимости –

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству –

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции –

Однодневный оборот товаров по покупным ценам 4,1 тыс. руб.

Норма запасов товаров – 2 дня

Определить:

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров –

Однодневный товарооборот – 5 5 тыс. руб.

Норма запаса денежных средств – 1 день

Определить:

Потребность в денежных средствах –

Кроме того, потребность прочих оборотных средств:

МБП – 240 тыс. руб.

Тара – 1,6 тыс. руб.

Расходы будущих периодов – 2 тыс. руб.

Определить:

Общую потребность в оборотных средствах на конец планового квартала –

Необходимый прирост оборотных средств, если на начало планового квартала их величина 766,2 тыс. руб.

4. Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

Данные для расчета:

Плановый фонд оплаты труда на квартал – 1 140 тыс. руб.

Зарплата выплачивается работникам 5-го числа каждого месяца;

Начисления на зарплату определяются по действующим нормативам в процентах к зарплате (36,5%).

Определить:

- величину минимальной задолженности работникам по заработной плате –

- сумму начислений на зарплату;

- сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода;

- прирост кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составила 38 тыс. руб.

Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении.

Данные для расчета:

Налог на прибыль – 24 %;

Среднесписочная численность работников на плановый период – 125 чел.

Определить:

Сумму чистой прибыли предприятия;

Направления использования чистой прибыли предприятия.

Составить финансовый план предприятия на квартал.

Таблица 1

Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый год

№ п/п	Основные Фонды и нематериальные активы	Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.	Средне-годовая стоимость вводимых основных фондов	Средне-годовая стоимость выбывающих основных фондов	Средняя стоимость основных фондов в плановом году	Норма аморти-зации, %	Сумма аморти-зацион-ных отчисле-ний, тыс. руб
1	Оборудование
2	Итого основные фонды
3	Нематериальные активы
4	Общая сумма амортизационных отчисления
5	Сумма амортизационных отчислений на квартал

Таблица 2

Финансовый план предприятия

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	Тыс. руб.	Показатели	Тыс. руб.
Прибыль		Налог на прибыль
Амортизационные отчисления		Налог на имущество
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия		Резервный фонд
		Фонд потребления
		Фонд накопления, всего
		В том числе:
		От прибыли за счет амортизационных отчислений
		За счет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия
Итого		Итого

Приложение 2.

Вариант 2. Анализ состояния и эффективности использования имущества предприятия

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности (форма № 1 Бухгалтерский баланс, № 2 Отчет о финансовых результатах, № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу) и расчетным формулам (напишите их в гр.3, табл. 3 и 4) рассчитайте аналитические показатели, характеризующие состояние и использование производственных фондов предприятия (основных и оборотных) и заполните графы 5 и табл. 3 и 4. Проанализируйте рассчитанные показатели, их динамику, сформулируйте выводы об эффективности использования основного и оборотного капиталов предприятия.

Таблица 3

Показатели состава, структуры и использования основных фондов

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Базисный период	Отчетный период	Отчетный период к базисному, %
1	2	3	4	5	6

Таблица 4

Показатели состояния и использования оборотных средств

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Базисный период	Отчетный период	Отчетный период к базисному, %
1	2	3	4	5	6

Приложение 3

Вариант 3. Анализ финансового состояния предприятия и оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса

Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, включающих:

- показатели платежеспособности (ликвидности)

- показатели финансовой устойчивости

- показатели деловой активности

- показатели рентабельности

Система критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия была определена в постановлении Правительства РФ № 498 от 20.05.1994 г. «О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий»

Оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия проводится на основании следующих показателей:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия заполните аналитические таблицы (с расчетными формулами и указанием источников информации) для определения перечисленных показателей финансового состояния предприятия. Проанализируйте их и сформулируйте выводы.

По рассчитанным показателям оцените, удовлетворительна ли структура бухгалтерского баланса анализируемого предприятия, определите слабые звенья в управлении предприятием, сформулируйте возможные меры по повышению его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Таблица 5

Показатели платежеспособности и методика их расчета

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
			На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5

Таблица 6

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
			На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5

Таблица 7

Показатели деловой активности и методика их расчета

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
1	2	3	4

Таблица 8

Исходные данные для расчета показателей рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
1	2	3	4

Таблица 9

Методика расчета показателей рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	расчетная формула (по данным табл.8)	Значение показателя
1	2	3	4

Сведите рассчитанные показатели финансового состояния предприятия в единую аналитическую таблицу.

Исчисленные показатели индивидуальны для каждого предприятия. Их можно использовать при анализе финансового состояния предприятия в динамике, либо в сравнении с аналогичными показателями предприятий такой же отраслевой направленности, либо в сравнении с усредненными показателями по группе однородных (выпускающих ту же продукцию) предприятий. В странах с развитой рыночной экономикой такие нормативы разработаны и имеют следующие значения:

- коэффициент независимости – не ниже 0,7;

- коэффициент заемных средств – не выше 0,3;

- соотношение заемных и собственных средств – не выше 1;

- коэффициент абсолютной ликвидности – не ниже 0,2 – 0,25;

- промежуточный коэффициент покрытия – не ниже 1 (до 2,0 – 2,5)

Таблица 10

Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Расчетная формула	Значение показателя	Примечание
1	2	3	4	5

Приложение 4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Ивановский государственный архитектурно-строительный университет»
Факультет	Экономики и управления
Кафедра	Организации, экономики и управления производством

курсовая работа по дисциплине «Финансы и кредит»

Вариант № 10 На тему: Финансовые проблемы несостоятельности (банкротства) предприятий
Выполнил студент 4 курса Группа ЭС-41 ________________________ Научный руководитель К.э.н., доцент Ларин В.И.
Дата сдачи _____________ Дата защиты ____________ Оценка _________________
Иваново 2007

Приложение 5

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………2

1. Банкротство субъекта хозяйствования – причины и последствия…….5

1.1. Регулирование взаимной задолженности предприятий……………….5

1.2. Причины возникновения, признаки и последствия банкротства…….10

1.3. Критерии (показатели) определения несостоятельности предприятия…………………………………………………………………..13

1.4. Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия…….15

1.5. Финансовая стратегия, программа финансового оздоровления предприятий…………………………………………………………………..18

1.6. Процедуры, применяемые к несостоятельному предприятию……….25

1.7. Порядок ликвидации предприятия – банкрота………………………...20

1.8. Порядок дальнейшего использования имущества предприятия – банкрота……………………………………………………………………….23

2. Расчетная часть: Анализ финансового состояния предприятия и оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса……………….25

2.1. Показатели платежеспособности……………………………………….25

2.2. Показатели финансовой устойчивости………………………………...28

2.3. Показатели деловой активности………………………………………..30

2.4. Исходные данные для расчета показателей рентабельности…………32

2.5. Расчет показателей рентабельности……………………………………34

2.6. Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия……………………………………….36

Заключение…………………………………………………………………...38

Библиография…………………………………………………………………40

27