4) Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование представляет собой важнейший элемент финансового механизма, в котором находит отражение ожидаемые значения различных сторон финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики.

В широком понимании финансовое планирование – это деятельность органов управления финансами по оценке состава и структуры финансовых ресурсов, способов эффективного их формирования и использования с разработкой и утверждением финансовых параметров в показателях планов, их корректировкой и контролем.

В узком смысле финансовое планирование – это деятельность органов управления финансами по составлению, рассмотрению и утверждению финансовых планов субъектов экономики.

Различают публичное и частнохозяйственное (корпоративное) финансовое планирование.

Публичное финансовое планирование предполагает деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по определению, рассмотрению, утверждению, использованию заданных в финансовых планах параметров(показателей) движения финансовыми ресурсами(доходов) в масштабах страны и территорий.

К ним относятся:балансы финансовых ресурсов, бюджеты различных уровней власти и внебюджетных фондов, сметы доходов и расходов, территорий, не являющихся муниципальными образованиями, а так же налоговые бюджеты.

Корпоративное финансовое планирование осуществляется организациями различных форм собственности и организационно-правовыми формами. Отдельные элементы имеют место и индивидуальные предприниматели, и домашние хозяйства.

К финансовым планам коммерческих организаций относятся: баланс (форма №1 в финансовом отчёте), план движения денежных средств, инвестиционный бюджет, налоговый бюджет и другое.

К финансовым планам некоммерческих организаций относятся: баланс, сметы доходов и расходов, включая бюджетные сметы и другое.

Объектом финансового планирования выступают количественные и качественные характеристики финансовых ресурсов и доходов субъектов экономики и источники их формирования.

Субъектами финансового планирования являются органы государственной власти и местного самоуправления, органы управления коммерческих и индивидуальных предпринимателей.

Целью финансового планирования является стабильное и бесперебойное финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на макроуровне и микроуровне по запланированным параметрам расходов.

Так как в плановых документах закладывается цель и задачи экономической политики государства, то целью финансового планирования является так же финансовое обеспечение стратегии и тактики государственной экономической политики на государственном, муниципальном и корпоративном уровне.

К основным задачам финансового планирования относят:

• Определение доходов по каждому источнику поступлений;

• Определение расходов по приоритетным направлениям;

• Обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, а так же экономного и эффективного использования доходов;

• Создание условий для укрепления финансовой устойчивости;

• Определение экономически сбалансированного размера финансовых резервов во избежание диспропорции при переходе от перспективного к текущему планированию и снижению(предупреждения финансовых рисков) .

• В зависимости от сроков финансовое планирование может быть:

• Оперативным (до 1 месяца);

• Текущим(1 месяц-квартал);

• Годовым (календарный год);

• Среднесрочным (3-5 лет);

• Долгосрочным (более 5 лет).

Финансовое прогнозирование представляет собой деятельность по предвидению и стратегической оценки перспектив развития финансов, объёма состава и структуры финансовых ресурсов и направления их использования.

Целью финансового прогнозирования является разработка и реализация концепции и стратегии финансовой политики путём создания обоснованных оценочных параметров, развития финансов и обеспечение финансовыми ресурсами государство, его территорий хозяйствующих субъектов на среднюю и долгосрочную перспективу.

Задачами финансового прогнозирования выступают:

• Перспективная взаимоувязка денежно-стоимостных, материально-имущественных пропорций;

• Обоснование приоритетов использования финансовых ресурсов;

• Прогнозирование источников, объёма и структуры финансовых ресурсов;

• Определение результата и оценка финансовых последствий принимаемых решений.

Прогнозы бывают среднесрочными (3-5 лет) и долгосрочными (более 5 лет).

Финансовое планирование и прогнозирование предполагает использование следующих специальных методов:

• Математическое моделирование

• Эконометрическое прогнозирование

• Экспертных оценок

• Трендовый

• Сценарный

Метод математического моделирования основан на учёте множества факторов и выборе оптимального варианта из нескольких.

Эконометрическое прогнозирование предполагает расчёт показателей на основе статистических оценочных коэффициентов при одной или нескольких экономических переменных, при этом используется регрессионный анализ, позволяющий дать оценку усреднённым взаимосвязям и пропорциям в экономике страны, её территорий и отдельных предприятий. Эконометрические модели позволяют с определённой степенью вероятности описать динамику показателей в зависимости от изменения факторов, влияющие на финансовые параметры

Метод экспертных оценок применяется там, где невозможно измерить количественно какие-то показатели. Построение трендов основано на определение темпов изменений показателей и изучение факторов, которые могут изменяться во времени, влияя на тенденции изменения изучаемых показателей.

Сценарный метод основан на субъективных предпочтениях должностных лиц, менеджеров, инвесторов и собственников.

Стохастические методы связаны с вероятностной оценкой прогнозных параметров и взаимосвязи между финансовыми показателями и исходными эмпирическими данными.

Для расчёта финансовых показателей используются следующие методы:

• Метод «от достигнутого» (экстраполяция), который основан на корректировке показателей предшествующего периода с устойчивым их изменением. Однако он влечёт за собой перенос недостатка будущее и не ориентирует на выявление резервов.

• Нормативный метод предполагает расчёт показателей на основе установленных норм и нормативов, предельных значений и лимитов, минимальных социальных стандартов, цен, тарифных ставок. Он способствует стандартизации хозяйственно-финансовых операций, соблюдению режима экономии, социальной защиты населения. Он ограничен в применении, т.к. требует разработки научно-обоснованных норм, что трудоёмко.

• Индексный метод: использует социальные индексы, индексы дефляторы и др.

• Программно-целевой метод позволяет выбрать оптимальный вариант развития территории сверх деятельности. Он ориентирован на конкретный результат и адресность, однако трудоёмок.